Categoría: Siigo – Aspel

¿Ya conoces los cambios que deben implementarse en la emisión de facturas? De acuerdo con la Reforma Fiscal, una de las principales modificaciones en los procesos tributarios es la evolución de la factura electrónica: a partir del 1 de enero del 2022 se derogó la versión 3.3 del CFDI, para dar paso a la factura 4.0.

Nuevo esquema de facturación 2022

A partir del 1 de enero de este año deben implementarse los cambios al CFDI; es decir, modernizarse a la versión de las facturas electrónicas a la versión 4.0 que incluye nuevos campos para:

• Incluir de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor
• Identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías
• Informar si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos
• Reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas
• La versión 3.3 podrá seguir utilizándose hasta el 30 de junio del 2022, y a partir del 1 de julio la única versión a utilizar será la 4.0

CFDI que ampara retenciones e información de pagos

Se trata del comprobante fiscal que documenta la retención de impuestos efectuados y los pagos realizados a residentes nacionales y en el extranjero.

Los cambios para este tipo de documentos son los siguientes:

• Se actualiza a la versión 2.0
• Incluye de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor
• Permite relacionar otros CFDI

Cambios al complemento del CFDI en 2022

Otro de los cambios en la facturación tiene que ver con el Complemento para la recepción de pagos que sufrió las siguientes modificaciones:

• Se actualiza a la versión 2.0
• Contiene nuevos campos para identificar si los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos
• Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan

Nuevas reglas para la cancelación de facturas

Tanto las personas físicas como las personas morales tendrán que enfrentar los siguientes cambios para la cancelación de facturas:

• Señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes
• Cuando el motivo de la cancelación es la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado
• La cancelación sólo podrá realizarse a más tardar en la fecha en la que deba presentarse la declaración del ejercicio

Otros de los Principales cambios fiscales 2022

Cambio de régimen RIF se sustituye por Resico

El antiguo Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) fue sustituido por el llamado Régimen Simplificado de Confianza (Resico), en el que ahora están inscritos los contribuyentes, ya sean personas físicas o morales que reciben ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos y 35 millones de pesos, respectivamente. En el caso de las personas físicas este nuevo régimen será opcional.

Inscripción al RFC para jóvenes

A partir de los 18 años de edad cumplidos y aunque no tengan ninguna actividad económica. De acuerdo con la autoridad fiscal, su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) no les obligará al pago de impuestos, mientras no estén dados de alta por algún empleador o por otra actividad.

Nuevo complemento Carta Porte de CFDI

Un documento que apoya al Comprobante Fiscal (CFDI) y que respalda la mercancía que es movilizada al interior o en la frontera del territorio nacional. El documento informa la mercancía que es trasladada, los puntos de origen y destino, así como de propietarios, operadores y autotransporte, con el fin de evitar la circulación de productos robados.

Información del proveedor de gasolina

Uno de los requisitos adicionales que se debe agregar al CFDI que se utilizará para deducir gasolina es la información del permiso vigente del proveedor del combustible, lo cual aplica para todo tipo de vehículos terrestres, aéreos o marítimos.

Para cumplir en tiempo y forma con tus obligaciones fiscales, recuerda que tanto el Software, las Aplicaciones y los Servicios en la Nube de Aspel siempre están actualizados para facilitar el cumplimiento de todas las disposiciones oficiales y fiscales vigentes, incluyendo facturación, contabilidad y nómina.

En este Re-instalable se incluyen mejoras al sistema, mismas que se detallan a
continuación:

✓ El comprobante de retenciones se genera con la versión 2.0, sin importar la
versión del CFDI configurada en los parámetros del sistema.

✓ Descarga masiva de XML desde el portal del SAT, Relacionado al

En el reporte de emisión de documentos, pestaña ordenamiento ya no se
mostrará el mensaje “Column does not belong to referenced table. Dynamic SQL
Error AQL error code =-206 Column unknown CLIE.RAZON_SOCIAL At line 1
Column 867”.

✓ Se realiza la importación de los datos de un comprobante mediante la plantilla
Excel.

✓ Validación de razones sociales de más de 120 caracteres. Relacionado al

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) invita a todas las personas dadas de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) a generar su Constancia de Situación Fiscal vía remota. Para ello ofrece las siguientes alternativas para obtenerla sin acudir directamente a las oficinas: Par mayor información da clic >>aquí <<

Conoce los papeles de trabajo para la determinación de la PTU y su distribución a los trabajadores y cómo intervienen en el importe no cobrado.

Como es de conocimiento general, en el mes de mayo las personas morales deben pagar la PTU a sus trabajadores, dicho pago deberá incluir: (1) el importe de las utilidades generadas en el ejercicio inmediato anterior; es decir, para el presente ejercicio de 2022 se pagarán las utilidades correspondientes al ejercicio fiscal de 2021; y en su caso (2) la PTU no cobrada de 2020.

¿Cómo se podrá documentar el importe de PTU no cobrada a través del CFDI de nómina?

Si bien existen papeles de trabajo de la determinación de la base para PTU y de su distribución a cada uno de los trabajadores en cada uno de los años, así como la documentación que soporta quienes de los trabajadores cobraron su PTU; CFDI de nomina correspondientes, auxiliares contables de bancos, pasivo de PTU, etc., existe un elemento más para su documentación, este es el CFDI de nómina.

De acuerdo con la regla 2.7.5.1. los contribuyentes —es decir los patrones en el caso que nos ocupa— podrán expedir el CFDI por las remuneraciones que cubran a sus trabajadores (a) antes de la realización de los pagos correspondientes o (b) posteriormente a la realización del pago, dentro del plazo señalado en función al número de sus trabajadores, según lo señala la regla en comento.

En nuestra opinión, la emisión del CFDI de PTU (remuneraciones) sería un elemento adicional para dejar evidencia de la PTU fue cobrada en ejercicios anteriores, siempre que se emita con anterioridad a la realización del pago como señala la regla antes descrita.

Lo anterior, será un elemento que nos ayude a demostrar que el Patrón cumplió con la obligación de poner a disposición la PTU a la que sus trabajadores tenían derecho, pero que no fue reclamada por los trabajadores beneficiarios en el periodo de pago.

Cabe señalar que el importe de PTU documentado en los CFDI de PTU no cobrados deberá coincidir con la demás documentación que comentamos antes; incluso con el importe manifestado en la declaración anual como PTU no cobrada.

Lo anterior, servirá para que ante algún cuestionamiento o duda algún tercero —o incluso de la administración de la empresa— se pueda mostrar la evidencia del importe de PTU no cobrada en un ejercicio y adicionada a la PTU del año siguiente para su distribución a los trabajadores, como lo señala el artículo 122 de la LFT.

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