Categoría: Siigo – Aspel

En este Re-instalable se incluyen mejoras al sistema, mismas que se detallan a
continuación:

Lo nuevo

✓ Al generar una Entrada a fabricación y al colocar un valor mayor en el campo
de A fabricar contra la Cantidad a fabricar en el registro de la orden, el sistema
mostrará los mensajes correspondientes y será necesario actualizar el campo de
Cantidad a fabricar en el registro de la orden

Mantenimiento al sistema

✓ Se optimiza el tiempo al grabar la Entrada a fabricación de una orden

Conoce los cambios más relevantes  respecto al nombre o razón social que se debe registrar en los CFDI con la nueva versión 4.0.

Como parte de los cambios al CFDI, en la versión 4.0, a partir del 1 de enero de 2022 se deberá señalar el nombre o razón social del receptor, así como el código postal de su domicilio fiscal; lo anterior, conforme lo establece la fracción IV del artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Como es conocido, es el “Anexo 20. Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet” de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente para 2022, la que señala las especificaciones que deben cumplir los CFDI, y en lo referente al nombre del receptor señala lo siguiente:

Se debe registrar el nombre, primer apellido, segundo apellido, según corresponda denominación o razón social registrados en el RFC del contribuyente receptor del comprobante.
El Nombre debe corresponder a la clave de RFC registrado en el campo Rfc de este Nodo.
Este dato podrá ser consultado en la constancia de situación fiscal emitida por el SAT, la cual se puede obtener en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/login/53027/genera-tuconstancia-de-situacion-fiscal.

Ejemplo:
En el caso de una persona física se debe registrar: Nombre = RAFAELI CAMPOSORIO RUÍZO
En el caso de una persona moral se debe registrar: Nombre= LA VILLA ESP0

Como se observa, el nombre o razón social pude ser consultado en la constancia de situación fiscal (CSF) emitida por el SAT, es por ello, que para la expedición de CFDI se requiere ahora la CSF.

Ahora bien, el SAT, en su página de Internet publicó en la sección “Formato de factura (Anexo 20)” en la parte de “Contenidos relacionados”, el documento denominado “Registro del nombre del receptor en la factura electrónica” en el cual señala que el nombre del receptor deberá registrarse en mayúsculas, tal y como se encuentra en la cédula de Identificación fiscal (CIF) y en la CSF respetando números, espacios y signos de puntuación.

Llama la atención de lo anterior, el señalamiento de respetar espacios y signos de puntuación, lo que debe ser anotado con el debido cuidado para dar cumplimiento a este requerimiento.

Con base en lo anterior, considero, podemos concluir que si el nombre contiene acentos y/o caracteres especiales se deben agregar, tal como se muestra en la CIF y CSF.

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En operaciones con el público en general los contribuyentes deben emitir una factura global o Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) para todos los ingresos que derivan de ellas; y cuya característica es que no se emitió una factura o una nota de venta.

Por tal, el CFDI o factura global por operaciones con el público en general deberá emitirse al cierre de las operaciones realizadas de manera diaria, semanal, mensual o bimestral; toda vez que es el medio con el que cuenta el contribuyente para informar a la autoridad fiscal respecto a sus ingresos obtenidos.

Para el 2022 existen cambios en la emisión del CFDI o factura global, mismos que estan previstos. Sin embargo, es conveniente recordar qué es la factura global y en qué casos debe emitirse.

En términos generales, la regla 2.7.1.21. de la Resolución Miscelánea Fiscal para el 2022 (RMF) permite que los contribuyentes puedan elaborar un CFDI diario, semanal o mensual en donde consten los importes correspondientes a cada una de las operaciones realizadas con el público en general del periodo correspondiente y el número de folio u operación de los comprobantes derivados de operaciones con el público en general que se hubieren emitido, utilizando la clave genérica en el RFC.

En este sentido, los cambios más importantes previstos en dicha regla 2.7.1.21. de la RMF para este 2022, son:

a) Plazo de emisión

Disminuye el plazo de 72 a 24 horas siguientes al cierre de las operaciones realizadas de manera diaria, semanal, mensual o bimestral para emitir el CFDI o factura global.

b) Régimen de Incorporación Fiscal

Se podrá elaborar el CFDI o factura global de forma bimestral a través del aplicativo “Factura fácil” desde “Mis cuentas” en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), incluyendo únicamente el monto total de las operaciones del periodo correspondiente, separando el monto del IVA e IEPS a cargo del contribuyente; esto es aplicable solo para los CFDI emitidos en su versión 3.3.

c) Estaciones de servicio de combustibles

Los contribuyentes obligados a llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos podrán seguir emitiendo un CFDI por todas las operaciones que realicen con el público en general de forma diaria, semanal o mensual hasta el 31 de diciembre del 2022; siempre que cumplan con los requisitos aplicables a esta facilidad.

Finalmente, cabe mencionar que —ante la inminente entrada en vigor del CFDI versión 4.0 a partir del 1 de enero del 2023— deberá considerarse la “Guía de llenado del CFDI global Versión 4.0 del CFDI” para su correcto llenado y expedición, conforme al estándar tecnológico del Anexo 20 y a las disposiciones jurídicas aplicables.

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En este Re-instalable se incluyen mejoras al sistema, mismas que se detallan a
continuación:

Lo nuevo

✓ Se incorpora la validación de los campos Clave SAT y Unidad de medida,
correspondientes a los datos Fiscales del detalle del producto o servicio registrado
en los inventarios de la tienda. Al no estar definida la clave SAT por omisión en
los Parámetros del sistema y no se tiene capturada la clave en el artículo, al
momento de realizar un documento de tipo Digital y seleccionar algún artículo
con la falta de dichos campos, se muestra el siguiente mensaje y no se
incorporará en el dicho documento:

Mantenimiento al sistema

✓ Al momento de generar un comprobante de pago, de facturas con diferentes
impuestos, en el desglose de estos, se muestran adecuadamente respecto a cada
uno de los documentos.

✓ Al realizar interfaz de Aspel SAE con Aspel CAJA, en la información de clientes se
coloca el Código postal en el campo Código postal fiscal de Aspel CAJA.

✓ Al generar un comprobante de pago y se deja una partida vacía, el sistema omite
dicha partida y permite guardar de manera correcta el comprobante.

✓ Permite guardar de manera correcta las modificaciones de Número de
decimales en la configuración de los Parámetros del sistema.

✓ Actualización de plantillas para el proceso de importación de clientes, en las
cuales se incluyen los campos al CFDI 4.0.

✓ Se optimiza el proceso del cálculo de las partidas registradas en el alta de los
documentos.

✓ Se actualiza el mensaje referente a la campaña de actualización para el CFDI 4.0.
ID relacionado

✓ Se envía de manera correcta la Solicitud de Actualización CoDi, En el caso de
que exista alguna intermitencia se mostrará el mensaje de Ocurrió un error en
la solicitud del servicio.

✓ Al generar la Facturación web se optimizan los cálculos para su correcta emisión.

✓ Se muestran de manera correcta los datos correspondientes a la configuración
de la interfaz con Aspel SAE en los Parámetros del sistema.

✓ Permite realizar el proceso de Actualización de movimientos de CxC cuando
no se maneja una clave secuencial.

✓ Al generar documentos fiscales con razones sociales que contengan caracteres
especiales como las diéresis, estos se timbren de manera correcta.

✓ Al extraer el XML desde el sistema, se eliminan de la carpeta del DAC tanto el
XML como PDF correspondiente.

✓ Se ajustan las plantillas de importación de clientes, colocando la leyenda Calle.

✓ Se incorpora la opción de Exento en el campo de Tipo o Factor, en el apartado
de Impuestos al emitir el Comprobante de pago.

✓ Se actualiza el listado de PAC´s.

✓ Al generar un comprobante de pago de manera manual y no se incluyen los
montos de impuestos, el documento se timbra de manera correcta.

✓ Se timbran de manera satisfactoria documentos con addenda MABE. ID
relacionado.

✓ Se actualiza la ventana de CFDI Relacionados, en la cual al utilizar la clave 04
Sustitución de los CFDI previos, permita seleccionar Facturas Vigentes o
Canceladas.

El concepto de discrepancia fiscal, contenido en el artículo 48 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) ha retomado fuerza, en virtud de que las autoridades fiscales se han pronunciado por fiscalizar las tarjetas de crédito, y en caso de que exista presuntamente una discrepancia fiscal se determinaría un crédito fiscal a cargo del contribuyente.

De tal forma, que iniciaremos esta entrega, repasando las disposiciones legales de lo que debe entenderse como discrepancia fiscal y el proceso a seguir establecido en Ley.

En este sentido, el artículo 91 de la Ley del ISR, señala que “las personas físicas podrán ser objeto del procedimiento de discrepancia fiscal cuando se compruebe que el monto de las erogaciones en un año de calendario sea superior a los ingresos declarados por el contribuyente, o bien a los que le hubiere correspondido declarar.

Para tal efecto, también se considerarán erogaciones efectuadas por cualquier persona física, las consistentes en gastos, adquisiciones de bienes y depósitos en cuentas bancarias, en inversiones financieras o tarjetas de crédito.”

También el referido artículo 91 aclara, que dichas erogaciones se presumirán ingresos en los siguientes casos:

a) Cuando se trate de personas físicas que no estén inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes,
b) O bien, que estándolo, no presenten las declaraciones a las que están obligadas,
c) O que, aun presentándolas, declaren ingresos menores a las erogaciones referidas.

Consecuentemente, se considerarán ingresos omitidos por la actividad preponderante del contribuyente, los ingresos determinados en los términos de este artículo, netos de los declarados (incluso podrían considerarse otros ingresos como préstamos y donativos que no se declaren o se informen a las autoridades fiscales).

De ubicarse, al contribuyente en el supuesto de discrepancia fiscal, las autoridades fiscales procederán de la siguiente forma:

I. Notificaran al contribuyente, el monto de las erogaciones detectadas, la información que se utilizó para conocerlas, el medio por el cual se obtuvo y la discrepancia resultante.

II. Notificado el oficio a que se refiere la fracción anterior, el contribuyente contará con un plazo de veinte días para informar por escrito a las autoridades fiscales, contados a partir del día siguiente a la fecha de notificación, el origen o fuente de procedencia de los recursos con que efectuó las erogaciones detectadas y ofrecerá, en su caso, las pruebas que estime idóneas para acreditar que los recursos no constituyen ingresos gravados en los términos del presente Título. Las autoridades fiscales podrán, por una sola vez, requerir información o documentación adicional al contribuyente, la que deberá proporcionar en el término previsto en el artículo 53, inciso c), del Código Fiscal de la Federación (CFF) (15 contados a partir del día siguiente a aquel en que surta efectos la notificación de la solicitud respectiva).

III. Acreditada la discrepancia, ésta se presumirá ingreso gravado y se formulará la liquidación respectiva, considerándose como ingresos omitidos el monto de las erogaciones no aclaradas y aplicándose la tarifa prevista en el artículo 152 de esta Ley, al resultado así obtenido.

Como mencionamos al inicio, no es novedad que las revisiones fiscales que está haciendo la autoridad fiscal por medio de tarjetas de crédito, tienen como finalidad fiscalizar a las personas que están en la informalidad y a los evasores, así como irregularidades de los contribuyentes que no cuentan con créditos fiscales firmes pero que presentan discrepancia fiscal.

Finalmente, mencionar que ante esta facultad de la autoridad de presumir una discrepancia fiscal, es importante tomar en cuenta dos aspectos importante, el primero que la autoridad fiscal, debe notificar el importe de los gastos detectados, la información fuente, y la diferencia o discrepancia fiscal resultante y segundo que los contribuyentes cuentan con derecho de audiencia, esto es que, cuentan con un plazo de veinte días para proporcionar la información y pruebas necesaria que desvirtúen la presunción de discrepancia fiscal hecha por la autoridad fiscal.

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