Cómo hacer cancelación de facturas sin aceptación

De acuerdo con la Reforma Fiscal 2022, a partir del 1 de enero del 2022 entró en vigor una serie de cambios para la factura electrónica (CFDI) que fue actualizada a su versión 4.0, dentro de los que existe una modificación para la cancelación de facturas sin aceptación.

Te compartimos algunos puntos que debes considerar para evitar contratiempos en la realización de pagos y emisión de facturas:

¿Cuáles son los cambios establecidos en la nueva versión de factura?

De manera general, los cambios implementados en la nueva versión de Comprobante Fiscal Digital (CFDI) y que son obligatorios a partir de mayo del 2022 son:

  • Incluye de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor
  • Incluye campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías
  • Identifica si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos
  • Incorpora nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas

Se actualizó el complemento para recepción de pagos:

  • Se actualizó la versión 2.0.
  • Se incluyen nuevos campos para identificar sí los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos.
  • Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.
  • Se actualizó el servicio de cancelación de facturas, de manera que: será necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes. Al seleccionar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.
  • Se actualizan los plazos para realizar la cancelación de facturas.

¿Cuál es la fecha límite para implementar los cambios?

Los cambios a la legislación fiscal establecieron un periodo de convivencia para ambas versiones de facturas electrónicas: 3.3 y 4.0. De manera que el periodo límite para utilizar optativamente la versión anterior es el 30 de junio del 2022; ya que a partir del 1 de julio la única versión del CFDI será la 4.0, así como la versión 2.0 de los documentos complementarios como el de recepción de pagos, conforme a la Reforma Fiscal.

¿Qué considerar sobre la cancelación de facturas?

Respecto a los cambios establecidos para la cancelación de facturas, estos deben considerarse desde el 1 de enero del 2022. De acuerdo con la nueva reglamentación, para la cancelación de un CFDI se debe considerar lo siguiente:

La cancelación de comprobantes del 2021 podrá efectuarse a más tardar en la fecha en que se deba presentar la declaración anual del ejercicio al que corresponda el CFDI que se requiera cancelar.

También podrán cancelarse comprobantes del ejercicio 2020 y anteriores cumpliendo con ciertos requisitos, como presentar declaraciones complementarias de los años que corresponda y que se tenga habilitado el buzón tributario del contribuyente, entre otros.

Los contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) no pueden cancelar una factura global fuera en un mes diferente al que se emitió.

De esta forma, el actual esquema de cancelación de un comprobante se clasifica en:

  • Cancelable sin aceptación
  • Cancelable con aceptación
  • No cancelable

¿Qué significa cancelable sin aceptación?

Las facturas o CFDI cancelables sin aceptación se refieren a aquellas que pueden ser canceladas por el contribuyente sin necesidad de autorización por parte del receptor. Esto, siempre que no estén relacionadas con otro comprobante vigente.

Sin embargo, es importante revisar cuáles son los casos en los que sí es posible realizar la cancelación:

  1. Si se realiza en el día hábil posterior a haberse emitido
  2. Cuando el CFDI no rebasa la cantidad total de $1,000.00 MXN (mil pesos) incluyendo impuestos
  3. Si se trata de un CFDI de tipo egreso, traslado y/o nómina
  4. En caso de ser un CFDI de tipo ingreso expedido a algún contribuyente RIF (Régimen de Incorporación Fiscal)
  5. Si fue emitido por la plataforma Mis Cuentas del SAT
  6. Al tratarse de un receptor extranjero
  7. Si fue emitido por la Federación por concepto de derechos, producto y aprovechamiento
  8. En el caso de facturas emitidas al público en general
  9. Si es un CFDI que ampara retenciones e información de pagos
  10. Cuando el CFDI fue generado por algún integrante del Sistema Financiero
  11. En caso de facturas a través del adquirente y sector primario

En caso de cumplir con lo anterior, los pasos a seguir son:

  • Verificar que el estado del CFDI sea cancelable sin aceptación
  • Procede a solicitar la cancelación
  • El sistema del SAT cancela el CFDI
  • El emisor recibe un acuse del SAT

Es importante que sepas que si la solicitud de cancelación es rechazada, será necesario esperar 24 horas para volver a intentarlo. Además, sólo están permitidos tres intentos de cancelación para este tipo de CFDI.

Recuerda que administrar la contabilidad de tu empresa o negocio mediante algún sistema o software integrado te permite tener un mejor control de tus finanzas y cumplir de manera oportuna con todas las disposiciones fiscales vigentes.

De acuerdo con la Reforma Fiscal 2022, a partir del 1 de enero del 2022 entró en vigor una serie de cambios para la factura electrónica (CFDI) que fue actualizada a su versión 4.0, dentro de los que existe una modificación para la cancelación de facturas sin aceptación.

Te compartimos algunos puntos que debes considerar para evitar contratiempos en la realización de pagos y emisión de facturas:

¿Cuáles son los cambios establecidos en la nueva versión de factura?

De manera general, los cambios implementados en la nueva versión de Comprobante Fiscal Digital (CFDI) y que son obligatorios a partir de mayo del 2022 son:

  • Incluye de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor
  • Incluye campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías
  • Identifica si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos
  • Incorpora nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas

Se actualizó el complemento para recepción de pagos:

  • Se actualizó la versión 2.0.
  • Se incluyen nuevos campos para identificar sí los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos.
  • Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.
  • Se actualizó el servicio de cancelación de facturas, de manera que: será necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes. Al seleccionar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.
  • Se actualizan los plazos para realizar la cancelación de facturas.

¿Cuál es la fecha límite para implementar los cambios?

Los cambios a la legislación fiscal establecieron un periodo de convivencia para ambas versiones de facturas electrónicas: 3.3 y 4.0. De manera que el periodo límite para utilizar optativamente la versión anterior es el 30 de junio del 2022; ya que a partir del 1 de julio la única versión del CFDI será la 4.0, así como la versión 2.0 de los documentos complementarios como el de recepción de pagos, conforme a la Reforma Fiscal.

¿Qué considerar sobre la cancelación de facturas?

Respecto a los cambios establecidos para la cancelación de facturas, estos deben considerarse desde el 1 de enero del 2022. De acuerdo con la nueva reglamentación, para la cancelación de un CFDI se debe considerar lo siguiente:

La cancelación de comprobantes del 2021 podrá efectuarse a más tardar en la fecha en que se deba presentar la declaración anual del ejercicio al que corresponda el CFDI que se requiera cancelar.

También podrán cancelarse comprobantes del ejercicio 2020 y anteriores cumpliendo con ciertos requisitos, como presentar declaraciones complementarias de los años que corresponda y que se tenga habilitado el buzón tributario del contribuyente, entre otros.

Los contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) no pueden cancelar una factura global fuera en un mes diferente al que se emitió.

De esta forma, el actual esquema de cancelación de un comprobante se clasifica en:

  • Cancelable sin aceptación
  • Cancelable con aceptación
  • No cancelable

¿Qué significa cancelable sin aceptación?

Las facturas o CFDI cancelables sin aceptación se refieren a aquellas que pueden ser canceladas por el contribuyente sin necesidad de autorización por parte del receptor. Esto, siempre que no estén relacionadas con otro comprobante vigente.

Sin embargo, es importante revisar cuáles son los casos en los que sí es posible realizar la cancelación:

  1. Si se realiza en el día hábil posterior a haberse emitido
  2. Cuando el CFDI no rebasa la cantidad total de $1,000.00 MXN (mil pesos) incluyendo impuestos
  3. Si se trata de un CFDI de tipo egreso, traslado y/o nómina
  4. En caso de ser un CFDI de tipo ingreso expedido a algún contribuyente RIF (Régimen de Incorporación Fiscal)
  5. Si fue emitido por la plataforma Mis Cuentas del SAT
  6. Al tratarse de un receptor extranjero
  7. Si fue emitido por la Federación por concepto de derechos, producto y aprovechamiento
  8. En el caso de facturas emitidas al público en general
  9. Si es un CFDI que ampara retenciones e información de pagos
  10. Cuando el CFDI fue generado por algún integrante del Sistema Financiero
  11. En caso de facturas a través del adquirente y sector primario

En caso de cumplir con lo anterior, los pasos a seguir son:

  • Verificar que el estado del CFDI sea cancelable sin aceptación
  • Procede a solicitar la cancelación
  • El sistema del SAT cancela el CFDI
  • El emisor recibe un acuse del SAT

Es importante que sepas que si la solicitud de cancelación es rechazada, será necesario esperar 24 horas para volver a intentarlo. Además, sólo están permitidos tres intentos de cancelación para este tipo de CFDI.

Recuerda que administrar la contabilidad de tu empresa o negocio mediante algún sistema o software integrado te permite tener un mejor control de tus finanzas y cumplir de manera oportuna con todas las disposiciones fiscales vigentes.

¿QUÉ BENEFICIOS TRAE LA RÁPIDA IMPLEMENTACIÓN DEL CFDI 4.0?

¿Es buena idea comenzar a facturar en la versión 4.0 del CFDI? Sin duda es un paso que debes dar lo más pronto posible. Te decimos la razón.

Como sabemos, la versión 4.0 del CFDI entraría originalmente en vigor en 2022; no obstante, este periodo se extendió hasta el 1 de enero del 2023, por lo que durante el resto del año habrá un plazo de convivencia con la versión anterior 3.3 y, consecuentemente, los contribuyentes podrán emitir sus comprobantes en cualquiera de las dos versiones. Según cifras oficiales, hasta el primer semestre del 2022 aún eran pocas las empresas que ya utilizaban la nueva versión.

A pesar de la demora, es importante que los contribuyentes conozcan y se familiaricen lo antes posible con la nueva versión de facturación, para que tengan la oportunidad de anticiparse a cualquier duda o dificultad al momento de ingresar nueva información, y facilitar su trámite de timbrado; para que puedan actuar con rapidez para evitar contratiempos o emergencias económicas. Vale la pena recordar los siguientes cambios importantes en la versión 4.0 para familiarizarse con ella más rápido, como:

Ahora incluye el domicilio financiero de la persona que emite y recibe el comprobante, así como el sistema financiero del receptor. El CFDI de nómina ahora debe incluir la residencia fiscal del trabajador (o beneficiario) cuando las empresas emitan comprobantes y paguen salarios especiales. Es importante que las empresas recopilen esta información de sus colaboradores. Los datos del remitente y del destinatario deben incluirse en el suplemento de pago. Los impuestos correspondientes, como el IVA, ahora deben desglosarse al emitir complementos de pago. Si bien estos ajustes y actualizaciones ya existen en los sistemas, software y aplicaciones de gestión y facturación que utiliza la empresa, es necesario familiarizarse con las diferentes áreas que requieren nuevos datos e información.

Una vez más, es importante recordar que la emisión incorrecta de un comprobante fiscal puede tener múltiples efectos en la persona que lo emitió y en la que lo recibió. Los emisores pueden estar sujetos a sanciones y multas si las autoridades fiscales descubren errores, omisiones o inconsistencias. A su vez, la autoridad fiscal tiene derecho a solicitar la suspensión o cancelación de los certificados digitales para la emisión de comprobantes fiscales, o incluso cerrar el negocio hasta por 15 días. Por otro lado, el destinatario del recibo puede sufrir efectos adversos tales como gastos no deducibles, adquisiciones e inversiones para efectos fiscales.

En conclusión, los contribuyentes tienen la oportunidad de comenzar a implementar la nueva versión de facturas digitales lo antes posible dado el 2023 obligatorio, por lo que las empresas que aún no han comenzado a utilizar el CFDI 4.0 deben implementar este nuevo proceso lo antes posible y acostumbrarse a aplicar. todos los procedimientos de controles internos para obtener toda la información que necesita para obtener sus sellos correctamente y evitar comenzar el próximo año.

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NOVEDADES SOBRE LA EMISIÓN DE LA CARTA PORTE

Conoce las adecuaciones que ha hecho la autoridad fiscal respecto a la entrada en vigor del complemento de Carta Porte.

Como se recordará, el complemento Carta Porte del CFDI inicialmente comenzaría su entrada en vigor desde el 30 de septiembre de 2021, posteriormente esta entrada en vigor se fue postergando para dar paso a un periodo de adaptación por el resto de 2021, permitiendo que el complemento carta porte se emitiera aún con errores, sin que esta situación fuera sancionable.

Infórmese de los ajustes realizados por las autoridades fiscales a la entrada en vigor del Suplemento Carta Porte. Recordemos que el Suplemento de la Carta del CFDI Porte estaba originalmente fijado para entrar en vigencia el 30 de septiembre de 2021, lo que luego fue pospuesto para dar paso a un período de adaptación para lo que resta de 2021, incluso en el caso de errores, que no serían sancionados.

Conozca los ajustes realizados por las autoridades fiscales después de la entrada en vigencia del Suplemento Carta Porte. Recordemos que el suplemento a la carta CFDI Porte, que originalmente estaba previsto que entrara en vigor el 30 de septiembre de 2021, fue pospuesto para dar paso a un período de adaptación para lo que resta de 2021, incluso en caso de errores. no será castigado.

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SAT extiende prórroga para complemento Carta Porte al 31 de diciembre

Los contribuyentes pondrán mantenerse en el periodo de prueba del complemento Carta Porte lo que resta de 2022, informó la autoridad

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) extendió al 31 de diciembre la prórroga para que contribuyentes expidan las facturas electrónicas con complemento Carta Porte con errores, sin ser sujetos a multas y sanciones. 

El SAT extendió nuevamente el periodo de transición para emitir correctamente los CFDI de tipo Ingreso o Traslado con complemento Carta Porte, periodo que concluía este 30 de septiembre. 

Con el objetivo de continuar con la reactivación económica y que el sector transporte se adapte al uso de la factura electrónica con complemento Carta Portese amplía al 31 de diciembre de 2022 el plazo para la no aplicación de multas y sanciones en caso de que la misma no se emita cumpliendo todos los requisitos aplicables«.

En un comunicado, el SAT expuso que la decisión también obedece a su compromiso de mejorar los trámites y servicios para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. 

El SAT agradece a los contribuyentes que han implementado el uso de la factura con complemento Carta Porte con todos sus requisitos y se hace una invitación a aquellos que faltan para que lo lleven a cabo dentro del nuevo plazo, añadió. 

La expedición del complemento Carta Porte es de carácter obligatorio desde el pasado 1 de enero, sin embargo, la autoridad fiscal dió un primer periodo de familiarización al 31 de marzo pasado, de acuerdo a lo publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF).

Periodo que extendió seis meses más, y ahora anuncia al 31 de diciembre. Gracias a la comunicación que se tiene con los sectores del transporte, se fortalece el ABC institucional para aumentar la recaudación, bajar la evasión y elusión fiscal y combatir la corrupción, concluyó el SAT en un comunicado.

Transcurridos más de siete meses de la obligatoriedad del complemento Carta Porte, transportistas y generadores de carga aseguraron que era necesaria una nueva prórroga o periodo de familiarización, ya que enfrentaban serios problemas en la estandarización de la información para el llenado del documento.

Respecto a la decisión del SAT, Felipe de Javier Peña, presidente de la Comisión de Transporte de la Confederación de Cámaras Industriales (Concamin), expuso que es una excelente noticia que proporcionar «certidumbre y espacio para seguir trabajando con la autoridad fiscal».

CADE siempre te damos buena noticias

Mas información cade.com.mx

Nuevo Complemento de Comercio Exterior Revisión “E” para CFDI

Con fecha 18 de julio de 2022 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) da a conocer una nueva revisión del Complemento de Comercio Exterior (CCX) del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Este complemento mantiene la versión 1.1, pero es ahora Revisión “E”.

De acuerdo con la información publicada por la autoridad, esta versión o revisión es aplicable a partir del 19 de julio de 2022, es decir, al día siguiente al que se da a conocer por la autoridad, plazo que resulta en demasía absurdo y contrario a lo indicado en la Regla 2.7.1.8., al indicar que “los complementos que el SAT publique en su Portal, serán de uso obligatorio para los contribuyentes que les aplique, pasados treinta días naturales, contados a partir de su publicación en el citado Portal, salvo cuando exista alguna facilidad o disposición que establezca un periodo diferente o los libere de su uso”.

Cambios
A continuación, se explican los cambios contenidos en esta nueva versión.

Schema location
Se corrige el URL de la ubicación del esquema (schema location), eliminando el punto en el ‘4.0’:

Anterior: http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/cfd/4/cfdv4.0.xsd
Actual: http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/cfd/4/cfdv40.xsd

Validación del RFC del Receptor
Se indica que, si el atributo TipoDeComprobante tiene el valor ‘T’ y el atributo cce11:MotivoTraslado tiene el valor ’02’ (Reubicación de mercancías propias), entonces este atributo debe tener un RFC registrado en la lista de RFC inscritos no cancelados del SAT l_RFC. Antes se indicaba que el RFC “podía” tener el valor del RFC genérico ‘XEXX010101000’.

Adicional a lo anterior, se establece que, si el atributo TipoDeComprobante tiene el valor ‘I’ este atributo puede tener un RFC registrado en la lista de RFC inscritos no cancelados del SAT (l_RFC) o el valor ‘XEXX010101000’.

Si el atributo TipoDeComprobante tiene el valor ‘T’ y se incorpora el complemento Carta Porte, entonces este atributo debe tener el mismo valor del atributo Rfc del Emisor. Esta última indicación no cambia con respecto a la Revisión anterior.

Validación del código postal
Desde la Revisión anterior se indicaba que, cuando la clave de país sea distinta de ‘MEX’, si en el catálogo de países publicado en el portal del SAT en Internet se especifica un patrón para el formato del código postal en ese país, el contenido de este atributo debe cumplir con dicho patrón. Ahora, en esta Revisión “E” se indica que, en caso contrario, se debe registrar texto libre.

Catálogos
Se actualiza la referencia a los siguientes catálogos del CCX.

Referencia anteriorReferencia actual
catCFDI:c_UnidadAduanacatComExt:c_UnidadAduana
catCFDI:c_FraccionArancelariacatComExt:c_FraccionArancelaria


Matriz de errores
Se adicionan una serie de validaciones a esta nueva revisión del CCX. Es necesario realizar una serie de adecuaciones importantes al sistema.

La nueva matriz de errores puede ser descargada desde el siguiente enlace: http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/Matriz_de_Errores_CCE_v11_E_.xls

Vigencia
Estas modificaciones, como se ha indicado, entran en vigor el 19 de julio de 2022.

¿ES FACTIBLE LA EMISIÓN SIMULTÁNEA DEL CFDI 3.3 Y EL CFDI 4.0?

¿Qué nos dice la autoridad fiscal sobre la emisión del CFDI?, ¿qué versión deben generar los contribuyentes?

La entrada en vigor de la nueva versión del CFDI en su versión 4.0, que originalmente fue el 1 de enero de 2022, ha sido diferida en diferentes ocasiones; la última de ellas se puede observar en la segunda versión anticipada, de la 5ª. Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022, que señala:

SEGUNDO. Se reforman los Transitorios Quinto, Décimo, Décimo Primero, Décimo Séptimo y Trigésimo Octavo de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 y sus modificaciones posteriores, para quedar de la siguiente manera:

Décimo Séptimo. Para los efectos de los artículos 29 y 29-A del CFF, los contribuyentes obligados a expedir CFDI podrán optar por emitirlos en su versión 3.3 y para el CFDI que ampara retenciones e información de pagos podrán optar por emitirlos en su versión 1.0, conforme al Anexo 20, publicado en el DOF el 28 de julio del 2017, durante el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2022. Lo anterior también será aplicable a los complementos y complementos concepto, compatibles con dichas versiones.
(Énfasis añadido)

Por lo anterior, los contribuyentes obligados a expedir CFDI cumpliendo los requerimientos del anexo 20 de la RMF tendrán la oportunidad de optar por emitir sus CFDI con los requerimientos de la versión 3.3 durante todo el ejercicio fiscal del 2022.

No obstante, algunos contribuyentes pueden tener lista la versión 4.0 en sus sistemas; es decir, que sus CFDI —incluyendo CFDI que apare retenciones, CFDI de pagos (REP); y complementos, como el de nómina, entre muchos otros— cuenten con los requisitos señalados en el anexo 20 y demás documentos relacionados para la versión 4.0.

Entonces, ¿qué versión debo utilizar? ¿Estos contribuyentes pueden utilizar simultáneamente la versión 3.3 y 4.0 para expedir sus CFDI?

En nuestra opinión, no es posible la utilización simultánea de ambas versiones.

Dado que, por lo señalado en el artículo Transitorio Décimo Séptimo de la RMF para 2022: los contribuyentes obligados a expedir CFDI podrán optar por emitirlos en su versión 3.3; es decir, la obligación de los contribuyentes es expedir CFDI con los requerimientos de la versión 4.0; sin embargo, la autoridad fiscal a través de la RMF otorga una facilidad a través de la opción de emitirlos bajo la versión anterior 3.3, por lo que en caso de no tomarla los contribuyentes deberán expedir sus CFDI con la versión 4.0.

Ello es aplicable incluso para los CFDI que amparen pagos (REP) y demás complementos, como lo señala el mismo artículo Décimo Séptimo Transitorio que nos ocupa.

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Cómo rechazar la cancelación de un CFDI

Como es bien sabido por los contribuyentes, el proceso de cancelación de un comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) implica que, en ciertas situaciones, el receptor del documento debe aceptar dicha cancelación.

Para cancelar una factura el emisor debe primero solicitar la cancelación. Una vez solicitada, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) informará al receptor sobre la solicitud de cancelación, quien puede hacer una aceptación expresa de dicha cancelación, o bien una aceptación tácita (por omisión).

La aceptación expresa de la cancelación es aquella en la que el receptor emite una respuesta de aceptación de la cancelación. La aceptación tácita sucede cuando, transcurridos tres días de haber recibido la solicitud de cancelación, el receptor no realiza ninguna acción, y el comprobante queda cancelado transcurrido dicho plazo.

Por lo anterior, si el contribuyente receptor del documento no desea que la cancelación proceda, debe rechazar expresamente tal cancelación. Para esto, puede rechazar la solicitud de cancelación directamente en el sitio de Internet del SAT, siguiendo este procedimiento.

1. Una vez recibida la solicitud de cancelación mediante Buzón Tributario, el receptor del documento que desee rechazar esta cancelación debe ingresar al buzón, al apartado “Mis Comunicados”.

Interfaz de usuario gráfica, Texto, Aplicación, Correo electrónico  Descripción generada automáticamente

2. En el comunicado se lee el siguiente texto:

05/jul/2022 07:00 hrs Recibiste una solicitud de cancelación de factura

XXXX, SA DE CV solicita la cancelación de la(s) factura(s) con folio(s)

5x64f858-dfif-4519-7df6-72fceked5946

emitida (s) a tu nombre. Para aceptar o rechazar la solicitud de cancelación cuentas con tres días hábiles, contados a partir de la recepción de la solicitud de cancelación de CFDI. En caso de que no envíes una respuesta, la cancelación se aceptará automáticamente.

3. Se acude a los servicios de facturación > Consultar solicitudes de cancelación

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4. Al ingresar a la herramienta, se podrá ver el listado de facturas cuya cancelación ha sido solicitada.

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5. Se selecciona la factura y se procede a pulsar sobre el botón “Rechazar Seleccionados”. En seguida aparece un aviso de confirmación.

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6. Se procede a confirmar, y se solicitarán los datos de la e.firma.

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7. Al firmar con éxito, aparece un mensaje de éxito y un acuse de recibo en formato PDF.

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8. Con esta acción el proceso ha concluido.

Cabe destacar que en este procedimiento se puede rechazar o aceptar la cancelación de varios comprobantes al mismo tiempo. Tantos como aparezcan en el listado de CFDI con solicitud de cancelación.

Es importante que los contribuyentes atiendan regularmente los mensajes a través del Buzón Tributario, pues es el medio a través del cual se le notifica sobre la solicitud de cancelación de documentos.

Preguntas frecuentes yescenarios decancelación conforme ala Reforma Fiscal 2022

1.-Si emití una factura o CFDI con la versión 3.3, al solicitar la cancelación ¿es necesario
indicar el motivo de cancelación o solo aplica para la versión 4.0?


RESPUESTA. -A partir del 1 de enero de 2022 será requerido señalar el motivo por el
cual se cancela el comprobante, esto aplica a todas las versiones de la factura o CFDI.
Fundamento legal: Artículo 29-A sexto párrafo del Código Fiscal de la Federación.
2.- ¿En qué casos se deberá seleccionar como motivo de cancelación la opción «01»
Comprobante emitido con errores con relación?


RESPUESTA. – Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en
la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato, por lo que se
debe reexpedir. En este caso, primero se sustituye la factura y cuando se solicita la
cancelación, se incorpora el folio de la factura que sustituye a la cancelada.


3.- ¿Qué debo hacer si uso el motivo de cancelación “01” Comprobantes emitidos con
errores con relación y el comprobante no se cancela o presenta error?


RESPUESTA. – Se podrá utilizar la clave 02 para realizar la cancelación de los CFDI
relacionados incluyendo el que sustituye al CFDI a cancelar, esto con la finalidad de
que no se genere un estatus de “No cancelable”.


En los casos en los que subsista la operación, se deberá emitir un nuevo comprobante
con la información correcta y la clave de tipo relación 04 sustitución de CFDI previos
relacionando el folio fiscal del comprobante que se sustituye (Ver ejemplo 2 del
escenario 1 “comprobante emitido con errores con relación”).


4.- ¿En qué casos se deberá seleccionar como motivo de cancelación la opción «02»
Comprobante emitido con errores sin relación?


RESPUESTA. -Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en
la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato y no se requiera
relacionar con otra factura generada.


5.- ¿En qué casos se deberá seleccionar como motivo de cancelación la opción «03»
No se llevó a cabo la operación?


RESPUESTA. -Este supuesto aplica cuando se facturó una operación que no se
concreta.


6.- ¿En qué casos se deberá seleccionar como motivo de cancelación la opción «04 «
Operación nominativa relacionada en la factura global?

RESPUESTA. -Este supuesto aplica cuando se incluye una venta en la factura global
de operaciones con el público en general y posterior a ello, el cliente solicita su factura
nominativa, lo que conlleva a cancelar la factura global y reexpedirla, así como
generar la factura nominativa al cliente.
7.-Emití una factura, pero mi cliente me pide cancelarla por errores en la descripción,
¿cómo debo realizar la cancelación de dicho comprobante?


RESPUESTA. – Al momento de realizar la solicitud de cancelación, sigue estos pasos:

  1. Deberás emitir el comprobante que contiene los datos correctos y registrar la
    clave “04” (Sustitución de los CFDI previos) relacionando el folio fiscal del
    comprobante que se sustituye.
  2. Podrás realizar la solicitud de cancelación ingresando a sat.gob.mx, en el
    servicio Cancela y recupera tus facturas, o bien, a través de los servicios de un
    PAC (Proveedor de Certificación Autorizado).
  3. Al registrar la solicitud de cancelación deberás seleccionar la opción «01»
    Comprobante emitido con errores con relación e incluir el folio fiscal del
    comprobante emitido en el paso 1.
  4. Al enviar tu solicitud de cancelación se validará si se requiere la aceptación del
    receptor para llevar a cabo la cancelación.
    Fundamento legal: Artículo 29-A sexto párrafo del Código Fiscal de la Federación
    7.- En caso de que se haya emitido una factura de una venta o de la prestación de un
    servicio el cual no se llevó a cabo, ¿qué motivo de cancelación se deberá señalar en
    la solicitud de cancelación correspondiente?
    RESPUESTA. – El emisor de la factura deberá registrar la clave «03» No se llevó a cabo
    la operación en el apartado Motivo de cancelación.
    Fundamento legal: Artículo 29-A sexto párrafo del Código Fiscal de la Federación
    8.- Emití una factura con error en el RFC de mi cliente, la cual aún no ha sido
    entregada al mismo, ¿para cancelarla tendré que relacionarla primero a la factura
    que la sustituye?
    RESPUESTA. – Se podrá realizar la solicitud de cancelación registrando en el
    apartado motivo de cancelación, la clave «02» Comprobante emitido con errores sin
    relación.
    Posteriormente se deberá emitir el comprobante fiscal con los datos correctos y
    registrar la clave “04” (Sustitución de las facturas o CFDI previos) relacionando el folio
    fiscal del comprobante que se sustituye.
    Fundamento legal: Artículo 29-A sexto párrafo del Código Fiscal de la Federación

9.- Mi cliente me solicita la factura de un producto que se encuentra relacionado en
la factura global emitida por las operaciones con el público en general del periodo
mensual, ¿qué debo hacer para emitir el comprobante solicitado?
RESPUESTA. – El emisor deberá solicitar la cancelación de la factura global y registrar
como motivo de cancelación la clave «04» Operación nominativa relacionada en la
factura global.
Posteriormente se deberá emitir el comprobante fiscal global sin considerar el
comprobante de operaciones con el público en general de la operación que se
factura de manera nominativa.
Por último, se deberá generar la factura nominativa solicitada por el cliente.
Escenario 1 “Comprobante emitido con errores con relación”
Ejemplo 1
El 18 de noviembre el contribuyente Daniel Arzate emitió la factura “A” con folio fiscal
6X3930536-D4B4-40E1-B917-C42F806C5C1D, al revisar la factura días después, se
percata que contiene un error en la clave de producto o servicio, por lo cual, debe
cancelarla.


Procedimiento de cancelación

  1. Se deberá emitir una nueva factura*, que subsane el error cometido y sustituya
    al comprobante “A”, relacionándolo en el nodo “CfdiRelacionados” con la clave
    “04” Sustitución de CFDI previos.
    *Factura “B” con folio fiscal 3FC0666E-XB5D-4132-BB1F-41879A6FB5C2
  2. Posteriormente se deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura
    “A” y es necesario indicar como motivo de cancelación la clave “01”
    Comprobantes emitidos con errores con relación, adicionalmente se registrará
    el folio fiscal de la factura que la sustituye (factura “B”)


Ejemplo 2
El contribuyente Daniel Arzate realizó el proceso de cancelación de la factura “A” con
folio fiscal 6X3930536-D4B4-40E1-B917-C42F806C5C1D, y la sustituyó con la factura
“B” con folio fiscal 3FC0666E-XB5D-4132-BB1F-41879A6FB5C2, al revisar el estatus de
la cancelación esta continua vigente o marca error.
Procedimiento de cancelación

  1. Se deberán cancelar los CFDI que se encuentren relacionados al comprobante
    que se desea cancelar, incluyendo el CFDI que los sustituye (factura A y B),
    utilizando el motivo de cancelación 02 Comprobantes emitidos con errores sin
    relación.
  2. Posteriormente, se realizará la solicitud de cancelación del CFDI referido,
    registrando la clave 02 Comprobantes emitidos con errores sin relación.
  3. Una vez cancelados los comprobantes señalados en los pasos 1 y 2, emite un
    nuevo comprobante con la información correcta y la clave de tipo relación 04
    sustitución de CFDI previos relacionando el folio fiscal del comprobante que
    se sustituye (factura A)

Escenario 2 “Comprobante emitido con errores sin relación”
Ejemplo 1
Domingo Rodríguez realizó la prestación de un servicio profesional el día 18 de
octubre de 2021 y emitió la factura “XY” con folio fiscal 9FE42A72-125X-11EC-9A25-
055FA357C89F registrando la información del receptor de forma incorrecta (se
equivocó de cliente), por tal motivo requiere cancelarla.
Procedimiento de cancelación.

  1. Domingo deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura “XY”,
    registrando como motivo de cancelación la clave “02” Comprobantes emitidos
    con errores sin relación.
  2. Posteriormente, deberá emitir una nueva factura o CFDI con los datos
    correctos del receptor del comprobante.

Escenario 3 “No se llevó a cabo la operación”
Ejemplo 1
Jesús Antonio Trino se dedica a la elaboración de muebles de madera y emitió la
factura “A1” con folio fiscal 87AA3C57-6F5C-422B-A33C-43YYY7228DCA, por un
presupuesto solicitado, sin embargo, no se concretó la venta por falta de materias
primas, por lo que necesita cancelar la factura emitida.
Procedimiento de cancelación.

  1. Jesús Antonio deberá solicitar la cancelación de la factura “A1” a través del
    servicio Cancela y recupera tus facturas, disponible en el Portal del SAT, o bien,
    a través de los servicios de un PAC (Proveedor de Certificación Autorizado)
    registrando como motivo de cancelación la clave “03” No se llevó a cabo la
    operación

Escenario 4 “Operación nominativa relacionada en la factura global”
Ejemplo 1
La contribuyente María de los Remedios Aguilar se dedica a la venta de productos
escolares y de papelería en general, por las operaciones realizadas con el público en
general del mes de octubre de 2021 emitió el día 3 de noviembre la factura global
“123” con folio fiscal C0XXXBF4-076C-1234-8E06-BC298D053996.
El día 4 de noviembre se presenta uno de sus clientes que le realizó una compra de
artículos escolares el 31 de octubre y solicita la factura nominativa de dicha compra.
Procedimiento de cancelación.

  1. María de los Remedios Aguilar deberá realizar la solicitud de la cancelación de
    la factura “123”, registrando como motivo de cancelación la clave “04”
    Operación nominativa relacionada en una factura global.
  2. Posteriormente deberá generar el comprobante fiscal global sin considerar el
    importe de la operación por la cual se solicita la factura de manera nominativa.
  3. Por último, emitirá la factura nominativa solicitada por su cliente.

¿Tienes todo listo para ponerte al día con los cambios en la facturación 2022?

¿Ya conoces los cambios que deben implementarse en la emisión de facturas? De acuerdo con la Reforma Fiscal, una de las principales modificaciones en los procesos tributarios es la evolución de la factura electrónica: a partir del 1 de enero del 2022 se derogó la versión 3.3 del CFDI, para dar paso a la factura 4.0.

Nuevo esquema de facturación 2022

A partir del 1 de enero de este año deben implementarse los cambios al CFDI; es decir, modernizarse a la versión de las facturas electrónicas a la versión 4.0 que incluye nuevos campos para:

  • Incluir de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor
  • Identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías
  • Informar si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos
  • Reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas
  • La versión 3.3 podrá seguir utilizándose hasta el 30 de junio del 2022, y a partir del 1 de julio la única versión a utilizar será la 4.0

CFDI que ampara retenciones e información de pagos

Se trata del comprobante fiscal que documenta la retención de impuestos efectuados y los pagos realizados a residentes nacionales y en el extranjero.

Los cambios para este tipo de documentos son los siguientes:

  • Se actualiza a la versión 2.0
  • Incluye de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor
  • Permite relacionar otros CFDI

Cambios al complemento del CFDI en 2022

Otro de los cambios en la facturación tiene que ver con el Complemento para la recepción de pagos que sufrió las siguientes modificaciones:

  • Se actualiza a la versión 2.0
  • Contiene nuevos campos para identificar si los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos
  • Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan

Nuevas reglas para la cancelación de facturas

Tanto las personas físicas como las personas morales tendrán que enfrentar los siguientes cambios para la cancelación de facturas:

  • Señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes
  • Cuando el motivo de la cancelación es la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado
  • La cancelación sólo podrá realizarse a más tardar en la fecha en la que deba presentarse la declaración del ejercicio

Otros de los Principales cambios fiscales 2022

Cambio de régimen RIF se sustituye por Resico

El antiguo Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) fue sustituido por el llamado Régimen Simplificado de Confianza (Resico), en el que ahora están inscritos los contribuyentes, ya sean personas físicas o morales que reciben ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos y 35 millones de pesos, respectivamente. En el caso de las personas físicas este nuevo régimen será opcional.

Inscripción al RFC para jóvenes

A partir de los 18 años de edad cumplidos y aunque no tengan ninguna actividad económica. De acuerdo con la autoridad fiscal, su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) no les obligará al pago de impuestos, mientras no estén dados de alta por algún empleador o por otra actividad.

Nuevo complemento Carta Porte de CFDI

Un documento que apoya al Comprobante Fiscal (CFDI) y que respalda la mercancía que es movilizada al interior o en la frontera del territorio nacional. El documento informa la mercancía que es trasladada, los puntos de origen y destino, así como de propietarios, operadores y autotransporte, con el fin de evitar la circulación de productos robados.

Información del proveedor de gasolina

Uno de los requisitos adicionales que se debe agregar al CFDI que se utilizará para deducir gasolina es la información del permiso vigente del proveedor del combustible, lo cual aplica para todo tipo de vehículos terrestres, aéreos o marítimos.

Para cumplir en tiempo y forma con tus obligaciones fiscales, recuerda que tanto el Software, las Aplicaciones y los Servicios en la Nube de Aspel siempre están actualizados para facilitar el cumplimiento de todas las disposiciones oficiales y fiscales vigentes, incluyendo facturación, contabilidad y nómina.