CÁLCULO OPCIONAL PARA DETERMINAR EL ISR POR AGUINALDO RECIBIDO

El aguinaldo está previsto en el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo, y es una prestación que obligatoriamente los patrones deben otorgar por ser un derecho irrenunciable de sus colaboradores, y este debe ser el equivalente a por lo menos a 15 días de salario por año laborado y pagarse antes del 20 de diciembre.

Quienes no hayan cumplido un año de servicio, independientemente de que se encuentren laborando o no en la fecha de liquidación del aguinaldo, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hubieren trabajado.

Al aguinaldo solo se le podrán descontar los anticipos a cuenta de dicha remuneración, o por motivo de pensiones alimenticias, no está contemplado ningún otro descuento por la ley laboral.

Dado que el aguinaldo es un ingreso para el colaborador sujeto al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el patrón esta obligado a hacer el cálculo y retener el impuesto correspondiente, excepto en los casos en los que la gratificación sea inferior al equivalente a 30 UMA’s (Unidad de Medida y Actualización).

El impuesto se podrá cálcular aplicando el procedimiento normal del artículo 96 de la Ley del ISR y el del artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR, en términos generales el cálculo del artículo 96 de la Ley del ISR, es más conveniente para ingresos bajos y en la medida en que sea mayor el aguinaldo es más conveniente aplicar el procedimiento del artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR.

En este sentido, como se menciona en el artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR, establece un procedimiento de “Retención opcional sobre aguinaldo, PTU, primas dominicales o vacacionales” que a la letra establece:

Tratándose de las remuneraciones por concepto de gratificación anual, participación de utilidades, primas dominicales y vacacionales a que se refiere el artículo 96 de la Ley, la persona que haga dichos pagos podrá optar por retener el Impuesto que corresponda conforme a lo siguiente:

I. La remuneración de que se trate se dividirá entre 365 y el resultado se multiplicará por 30.4;

II. A la cantidad que se obtenga conforme a la fracción anterior, se le adicionará el ingreso ordinario por la prestación de un servicio personal subordinado que perciba el trabajador en forma regular en el mes de que se trate y al resultado se le aplicará el procedimiento establecido en el artículo 96 de la Ley;

III. El impuesto obtenido conforme a la fracción anterior se disminuirá con el impuesto que correspondería al ingreso ordinario por la prestación de un servicio personal subordinado a que se refiere dicha fracción, calculando este último sin considerar las demás remuneraciones mencionadas en este artículo;

IV. El Impuesto a retener será el que resulte de aplicar a las remuneraciones a que se refiere este artículo, sin deducción alguna, la tasa a que se refiere la fracción siguiente, y

V. La tasa a que se refiere la fracción anterior, se calculará dividiendo el impuesto que se determine en términos de la fracción III de este artículo entre la cantidad que resulte conforme a la fracción I de dicho artículo. El cociente se multiplicará por cien y el producto se expresará en por ciento.

Por último, cabe señalar que al aguinaldo le es aplicable la limitación establecida en la fracción XXX del artículo 28 de la Ley del ISR, que menciona que la deducción de las erogaciones hechas por el patrón —que a su vez sean ingresos exentos para el colaborador— serán deducibles aplicando el factor de 0.47 o de 0.53, según sea el caso, sobre dicho monto —por lo que al aguinaldo exento para los colaboradores le corresponderá esta limitante en la deducción—.

En Soy Conta te exhortamos a revisar tus comprobantes de nómina para cerciorarte de que has recibido tu aguinaldo con base al cálculo correcto según tu tiempo laborado. En caso de que halles alguna irregularidad haz las observaciones pertinentes al área de Recursos Humanos o a tu patrón para que efectúen los ajustes pertinentes y te sea remunerado en tiempo y forma.

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SE EXTIENDE EL PLAZO DE CONVIVENCIA ENTRE VERSIÓN 3.3 Y 4.0 DEL CFDI

Mediante la segunda versión anticipada de la Décima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 que se difundió el 25 de noviembre de 2022 en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), se establece una extensión de plazo para seguir utilizando el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en su versión actual 3.3.

Como sabemos, el uso de la nueva versión del CFDI 4.0 originalmente entraría en vigor a partir del 1 de enero de 2023; sin embargo, el plazo para el uso del CFDI versión 3.3 así como del Complemento de Retenciones e Información de pagos 1.0 se extiende hasta el 31 de marzo de 2023.

Hasta hace unos días, a través de la segunda versión anticipada de la Novena Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 también se había prorrogado hasta el 31 de marzo de 2023 el CFDI de nómina 3.3 con complemento de nómina versión 1.2
Adicionalmente, el período para la emisión del complemento Carta Porte aún con errores, se extiende del 31 de diciembre 2022 hasta el 31 de julio de 2023.

Se adjunta segunda versión anticipada de la 10ª. Resolución de Modificaciones a la RMF 2022.

Fuente: Portal SAT

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Prórroga para uso de CFDI 3.3 y CRIP 1.0

El 25 de noviembre de 2022, la Administración Tributaria del Estado publicó en su sitio web el Segundo Borrador del Décimo Borrador de Resolución sobre la Revisión de Resoluciones Misceláneas Tributarias para 2022, ampliando aún más el alcance de las finanzas y la tributación digital por Internet. Recibo (CFDI) Versión 3.3.

Plazo original


Como todos sabemos, la nueva versión de CFDI 4.0 está programada para entrar en vigor el 1 de enero de 2023. Lo mismo ocurre con el Suplemento de Nómina en el Certificado de Información de Retenciones y Pagos (CRIP) Versión 2.0 y 1.2 Revisión C.

Prorroga


Sin embargo, CFDI versión 3.3 y CRIP 1.0 se extienden hasta el 31 de marzo de 2023, es decir, se pueden utilizar por tres meses adicionales. Luego, a partir del 1 de abril de 2023, será obligatorio el uso de CFDI versión 4.0 y CRIP versión 2.0.

CFDI de nómina
Ya anteriormente el uso obligatorio del Complemento de Nómina en su versión 1.2 Revisión C se había extendido hasta esa misma fecha. Con esto, se homologa el plazo para todo tipo de comprobantes.

Carta de porte
En lo que respecta a la carta de porte digital, si bien su uso ha sido obligatorio desde el 1 de enero de 2022, se había otorgado un “período de gracia” en el cual no habría penalidad para los contribuyentes que la emitieran con errores, ahora, este período de gracia se extiende hasta el 31 de julio de 2023.

Anteproyecto
El anteproyecto puede ser consultado en el siguiente enlace: Portal de trámites y servicios – SAT

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SAT prorroga la factura electrónica de nómina 4.0 hasta abril de 2023

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) otorgó una prórroga para que las personas emitan la versión 4.0 de la factura electrónica o CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) de nómina hasta el 1 de abril de 2023, sin que implique un incumplimiento a las disposiciones fiscales.

De igual forma, el SAT dio de plazo hasta la misma fecha la posibilidad de que las personas físicas incorporadas al Régimen Simplificado de Confianza obtengan su e.firma.

La dependencia recordó que derivado de la reforma fiscal para 2022 se incluyeron como datos obligatorios para el receptor del CFDI los siguientes campos: RFC, nombre, razón o denominación social y código postal del domicilio fiscal.

A raíz de estas obligaciones, los patrones han requerido a sus empleados la entrega de la Constancia de Situación Fiscal, lo cual originó en meses pasados largas filas en las oficinas del SAT.

La prórroga se da también con la finalidad de que los contribuyentes que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza cumplan con la obligación de contar con la e.firma, y así  continúen disfrutando de los beneficios fiscales que ofrece este régimen, indicó el SAT.

El Régimen Simplificado de Confianza para personas físicas es una simplificación administrativa y de gestión que les permite a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales de manera rápida, eficaz y sencilla.

“Sin embargo, deben cumplir con algunos requisitos para tributar en dicho régimen, entre ellos, contar con la firma electrónica (e.firma)”, apuntó.

El órgano encargado del cobro de impuestos explicó que con la prórroga se espera que  los datos  proporcionados  para la emisión del CFDI y aquellos que se encuentran en las bases de datos del SAT sean coincidentes.

Agregó que aquellos contribuyentes que se encuentren obligados a emitir comprobantes fiscales de tipo nómina, tendrán la opción de realizarlo en su versión 3.3 hasta el 31 de marzo de 2023.

Del 1 de noviembre de 2022 hasta el 31 de marzo de 2023, los contribuyentes podrán contar con todos los requisitos previstos en las disposiciones fiscales para la emisión del CDFI en su versión 4.0.

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SE ACTUALIZÓ EL CATÁLOGO OBJETO IMPUESTO DEL CFDI VERSIÓN 4.0

El SAT ha actualizado el Catálogo Objeto Impuesto de la factura electrónica 4.0 y han adicionado una NUEVA CLAVE que debes conocer.

El 7 de octubre de 2022, la Autoridad Tributaria (SAT) lanzó la versión 4.0 una actualización del Directorio de Objetos Tributarios (c_ObjetoImp) para el Anexo 20 Facturas Electrónicas.

Es importante señalar que los cambios al CFDI 4.0 se consideran efectivos el mismo día en que se publican.

Para la actualización más reciente, se agregó una nueva clave con la identificación «04», que en su descripción hace referencia a «Sí, imponible y sin impuesto».

En la siguiente tabla, mostramos cómo se verá la tabla después de esta actualización:

c_ObjetoImpDescripciónFecha inicio de VigenciaFecha fin de Vigencia
01No objeto de impuesto01/01/2022
02Sí objeto de impuesto01/01/2022
03Sí objeto del impuesto y no obligado al desglose01/01/2022
04Sí objeto del impuesto y no causa impuesto07/01/2022

En la descripción del atributo “ObjetoImp”, es un atributo requerido en el caso de indicar si la operación de negocio es gravable, es decir, se utiliza para identificar si la operación mencionada en la boleta fiscal genera impuesto.

Lo anterior se puede ver en el anexo 20 de la versión 4.0, que se encuentra en la versión del catálogo publicada en formato xls. Ahora bien, aunque se estrenó el 7 de octubre, en el Portal del SAT podemos ver reflejados estos cambios desde el 5 de octubre del año pasado.

Actualización Catálogo Objeto Impuesto CFDI 4.0

Si desea revisar esta información y guardarla, simplemente haga clic en el directorio de objetos de impuestos actualizado y descargue el archivo que se muestra en nuestra imagen.

Si ya eres miembro de la comunidad XPD, el Directorio del SAT se actualiza constantemente para que puedas publicar la última versión del CFDI.

Ahora bien, si es la primera vez que nos visitas y buscas un sistema de facturación sencillo y rápido, te dejo con nuestro plan de facturación XPD y encuentra el indicado para ti para que puedas darte de alta fácilmente en CFDI 4.0.

Cómo hacer cancelación de facturas sin aceptación

De acuerdo con la Reforma Fiscal 2022, a partir del 1 de enero del 2022 entró en vigor una serie de cambios para la factura electrónica (CFDI) que fue actualizada a su versión 4.0, dentro de los que existe una modificación para la cancelación de facturas sin aceptación.

Te compartimos algunos puntos que debes considerar para evitar contratiempos en la realización de pagos y emisión de facturas:

¿Cuáles son los cambios establecidos en la nueva versión de factura?

De manera general, los cambios implementados en la nueva versión de Comprobante Fiscal Digital (CFDI) y que son obligatorios a partir de mayo del 2022 son:

  • Incluye de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor
  • Incluye campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías
  • Identifica si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos
  • Incorpora nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas

Se actualizó el complemento para recepción de pagos:

  • Se actualizó la versión 2.0.
  • Se incluyen nuevos campos para identificar sí los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos.
  • Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.
  • Se actualizó el servicio de cancelación de facturas, de manera que: será necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes. Al seleccionar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.
  • Se actualizan los plazos para realizar la cancelación de facturas.

¿Cuál es la fecha límite para implementar los cambios?

Los cambios a la legislación fiscal establecieron un periodo de convivencia para ambas versiones de facturas electrónicas: 3.3 y 4.0. De manera que el periodo límite para utilizar optativamente la versión anterior es el 30 de junio del 2022; ya que a partir del 1 de julio la única versión del CFDI será la 4.0, así como la versión 2.0 de los documentos complementarios como el de recepción de pagos, conforme a la Reforma Fiscal.

¿Qué considerar sobre la cancelación de facturas?

Respecto a los cambios establecidos para la cancelación de facturas, estos deben considerarse desde el 1 de enero del 2022. De acuerdo con la nueva reglamentación, para la cancelación de un CFDI se debe considerar lo siguiente:

La cancelación de comprobantes del 2021 podrá efectuarse a más tardar en la fecha en que se deba presentar la declaración anual del ejercicio al que corresponda el CFDI que se requiera cancelar.

También podrán cancelarse comprobantes del ejercicio 2020 y anteriores cumpliendo con ciertos requisitos, como presentar declaraciones complementarias de los años que corresponda y que se tenga habilitado el buzón tributario del contribuyente, entre otros.

Los contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) no pueden cancelar una factura global fuera en un mes diferente al que se emitió.

De esta forma, el actual esquema de cancelación de un comprobante se clasifica en:

  • Cancelable sin aceptación
  • Cancelable con aceptación
  • No cancelable

¿Qué significa cancelable sin aceptación?

Las facturas o CFDI cancelables sin aceptación se refieren a aquellas que pueden ser canceladas por el contribuyente sin necesidad de autorización por parte del receptor. Esto, siempre que no estén relacionadas con otro comprobante vigente.

Sin embargo, es importante revisar cuáles son los casos en los que sí es posible realizar la cancelación:

  1. Si se realiza en el día hábil posterior a haberse emitido
  2. Cuando el CFDI no rebasa la cantidad total de $1,000.00 MXN (mil pesos) incluyendo impuestos
  3. Si se trata de un CFDI de tipo egreso, traslado y/o nómina
  4. En caso de ser un CFDI de tipo ingreso expedido a algún contribuyente RIF (Régimen de Incorporación Fiscal)
  5. Si fue emitido por la plataforma Mis Cuentas del SAT
  6. Al tratarse de un receptor extranjero
  7. Si fue emitido por la Federación por concepto de derechos, producto y aprovechamiento
  8. En el caso de facturas emitidas al público en general
  9. Si es un CFDI que ampara retenciones e información de pagos
  10. Cuando el CFDI fue generado por algún integrante del Sistema Financiero
  11. En caso de facturas a través del adquirente y sector primario

En caso de cumplir con lo anterior, los pasos a seguir son:

  • Verificar que el estado del CFDI sea cancelable sin aceptación
  • Procede a solicitar la cancelación
  • El sistema del SAT cancela el CFDI
  • El emisor recibe un acuse del SAT

Es importante que sepas que si la solicitud de cancelación es rechazada, será necesario esperar 24 horas para volver a intentarlo. Además, sólo están permitidos tres intentos de cancelación para este tipo de CFDI.

Recuerda que administrar la contabilidad de tu empresa o negocio mediante algún sistema o software integrado te permite tener un mejor control de tus finanzas y cumplir de manera oportuna con todas las disposiciones fiscales vigentes.

De acuerdo con la Reforma Fiscal 2022, a partir del 1 de enero del 2022 entró en vigor una serie de cambios para la factura electrónica (CFDI) que fue actualizada a su versión 4.0, dentro de los que existe una modificación para la cancelación de facturas sin aceptación.

Te compartimos algunos puntos que debes considerar para evitar contratiempos en la realización de pagos y emisión de facturas:

¿Cuáles son los cambios establecidos en la nueva versión de factura?

De manera general, los cambios implementados en la nueva versión de Comprobante Fiscal Digital (CFDI) y que son obligatorios a partir de mayo del 2022 son:

  • Incluye de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor
  • Incluye campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías
  • Identifica si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos
  • Incorpora nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas

Se actualizó el complemento para recepción de pagos:

  • Se actualizó la versión 2.0.
  • Se incluyen nuevos campos para identificar sí los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos.
  • Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.
  • Se actualizó el servicio de cancelación de facturas, de manera que: será necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes. Al seleccionar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.
  • Se actualizan los plazos para realizar la cancelación de facturas.

¿Cuál es la fecha límite para implementar los cambios?

Los cambios a la legislación fiscal establecieron un periodo de convivencia para ambas versiones de facturas electrónicas: 3.3 y 4.0. De manera que el periodo límite para utilizar optativamente la versión anterior es el 30 de junio del 2022; ya que a partir del 1 de julio la única versión del CFDI será la 4.0, así como la versión 2.0 de los documentos complementarios como el de recepción de pagos, conforme a la Reforma Fiscal.

¿Qué considerar sobre la cancelación de facturas?

Respecto a los cambios establecidos para la cancelación de facturas, estos deben considerarse desde el 1 de enero del 2022. De acuerdo con la nueva reglamentación, para la cancelación de un CFDI se debe considerar lo siguiente:

La cancelación de comprobantes del 2021 podrá efectuarse a más tardar en la fecha en que se deba presentar la declaración anual del ejercicio al que corresponda el CFDI que se requiera cancelar.

También podrán cancelarse comprobantes del ejercicio 2020 y anteriores cumpliendo con ciertos requisitos, como presentar declaraciones complementarias de los años que corresponda y que se tenga habilitado el buzón tributario del contribuyente, entre otros.

Los contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) no pueden cancelar una factura global fuera en un mes diferente al que se emitió.

De esta forma, el actual esquema de cancelación de un comprobante se clasifica en:

  • Cancelable sin aceptación
  • Cancelable con aceptación
  • No cancelable

¿Qué significa cancelable sin aceptación?

Las facturas o CFDI cancelables sin aceptación se refieren a aquellas que pueden ser canceladas por el contribuyente sin necesidad de autorización por parte del receptor. Esto, siempre que no estén relacionadas con otro comprobante vigente.

Sin embargo, es importante revisar cuáles son los casos en los que sí es posible realizar la cancelación:

  1. Si se realiza en el día hábil posterior a haberse emitido
  2. Cuando el CFDI no rebasa la cantidad total de $1,000.00 MXN (mil pesos) incluyendo impuestos
  3. Si se trata de un CFDI de tipo egreso, traslado y/o nómina
  4. En caso de ser un CFDI de tipo ingreso expedido a algún contribuyente RIF (Régimen de Incorporación Fiscal)
  5. Si fue emitido por la plataforma Mis Cuentas del SAT
  6. Al tratarse de un receptor extranjero
  7. Si fue emitido por la Federación por concepto de derechos, producto y aprovechamiento
  8. En el caso de facturas emitidas al público en general
  9. Si es un CFDI que ampara retenciones e información de pagos
  10. Cuando el CFDI fue generado por algún integrante del Sistema Financiero
  11. En caso de facturas a través del adquirente y sector primario

En caso de cumplir con lo anterior, los pasos a seguir son:

  • Verificar que el estado del CFDI sea cancelable sin aceptación
  • Procede a solicitar la cancelación
  • El sistema del SAT cancela el CFDI
  • El emisor recibe un acuse del SAT

Es importante que sepas que si la solicitud de cancelación es rechazada, será necesario esperar 24 horas para volver a intentarlo. Además, sólo están permitidos tres intentos de cancelación para este tipo de CFDI.

Recuerda que administrar la contabilidad de tu empresa o negocio mediante algún sistema o software integrado te permite tener un mejor control de tus finanzas y cumplir de manera oportuna con todas las disposiciones fiscales vigentes.

¿QUÉ BENEFICIOS TRAE LA RÁPIDA IMPLEMENTACIÓN DEL CFDI 4.0?

¿Es buena idea comenzar a facturar en la versión 4.0 del CFDI? Sin duda es un paso que debes dar lo más pronto posible. Te decimos la razón.

Como sabemos, la versión 4.0 del CFDI entraría originalmente en vigor en 2022; no obstante, este periodo se extendió hasta el 1 de enero del 2023, por lo que durante el resto del año habrá un plazo de convivencia con la versión anterior 3.3 y, consecuentemente, los contribuyentes podrán emitir sus comprobantes en cualquiera de las dos versiones. Según cifras oficiales, hasta el primer semestre del 2022 aún eran pocas las empresas que ya utilizaban la nueva versión.

A pesar de la demora, es importante que los contribuyentes conozcan y se familiaricen lo antes posible con la nueva versión de facturación, para que tengan la oportunidad de anticiparse a cualquier duda o dificultad al momento de ingresar nueva información, y facilitar su trámite de timbrado; para que puedan actuar con rapidez para evitar contratiempos o emergencias económicas. Vale la pena recordar los siguientes cambios importantes en la versión 4.0 para familiarizarse con ella más rápido, como:

Ahora incluye el domicilio financiero de la persona que emite y recibe el comprobante, así como el sistema financiero del receptor. El CFDI de nómina ahora debe incluir la residencia fiscal del trabajador (o beneficiario) cuando las empresas emitan comprobantes y paguen salarios especiales. Es importante que las empresas recopilen esta información de sus colaboradores. Los datos del remitente y del destinatario deben incluirse en el suplemento de pago. Los impuestos correspondientes, como el IVA, ahora deben desglosarse al emitir complementos de pago. Si bien estos ajustes y actualizaciones ya existen en los sistemas, software y aplicaciones de gestión y facturación que utiliza la empresa, es necesario familiarizarse con las diferentes áreas que requieren nuevos datos e información.

Una vez más, es importante recordar que la emisión incorrecta de un comprobante fiscal puede tener múltiples efectos en la persona que lo emitió y en la que lo recibió. Los emisores pueden estar sujetos a sanciones y multas si las autoridades fiscales descubren errores, omisiones o inconsistencias. A su vez, la autoridad fiscal tiene derecho a solicitar la suspensión o cancelación de los certificados digitales para la emisión de comprobantes fiscales, o incluso cerrar el negocio hasta por 15 días. Por otro lado, el destinatario del recibo puede sufrir efectos adversos tales como gastos no deducibles, adquisiciones e inversiones para efectos fiscales.

En conclusión, los contribuyentes tienen la oportunidad de comenzar a implementar la nueva versión de facturas digitales lo antes posible dado el 2023 obligatorio, por lo que las empresas que aún no han comenzado a utilizar el CFDI 4.0 deben implementar este nuevo proceso lo antes posible y acostumbrarse a aplicar. todos los procedimientos de controles internos para obtener toda la información que necesita para obtener sus sellos correctamente y evitar comenzar el próximo año.

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NOVEDADES SOBRE LA EMISIÓN DE LA CARTA PORTE

Conoce las adecuaciones que ha hecho la autoridad fiscal respecto a la entrada en vigor del complemento de Carta Porte.

Como se recordará, el complemento Carta Porte del CFDI inicialmente comenzaría su entrada en vigor desde el 30 de septiembre de 2021, posteriormente esta entrada en vigor se fue postergando para dar paso a un periodo de adaptación por el resto de 2021, permitiendo que el complemento carta porte se emitiera aún con errores, sin que esta situación fuera sancionable.

Infórmese de los ajustes realizados por las autoridades fiscales a la entrada en vigor del Suplemento Carta Porte. Recordemos que el Suplemento de la Carta del CFDI Porte estaba originalmente fijado para entrar en vigencia el 30 de septiembre de 2021, lo que luego fue pospuesto para dar paso a un período de adaptación para lo que resta de 2021, incluso en el caso de errores, que no serían sancionados.

Conozca los ajustes realizados por las autoridades fiscales después de la entrada en vigencia del Suplemento Carta Porte. Recordemos que el suplemento a la carta CFDI Porte, que originalmente estaba previsto que entrara en vigor el 30 de septiembre de 2021, fue pospuesto para dar paso a un período de adaptación para lo que resta de 2021, incluso en caso de errores. no será castigado.

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SAT extiende prórroga para complemento Carta Porte al 31 de diciembre

Los contribuyentes pondrán mantenerse en el periodo de prueba del complemento Carta Porte lo que resta de 2022, informó la autoridad

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) extendió al 31 de diciembre la prórroga para que contribuyentes expidan las facturas electrónicas con complemento Carta Porte con errores, sin ser sujetos a multas y sanciones. 

El SAT extendió nuevamente el periodo de transición para emitir correctamente los CFDI de tipo Ingreso o Traslado con complemento Carta Porte, periodo que concluía este 30 de septiembre. 

Con el objetivo de continuar con la reactivación económica y que el sector transporte se adapte al uso de la factura electrónica con complemento Carta Portese amplía al 31 de diciembre de 2022 el plazo para la no aplicación de multas y sanciones en caso de que la misma no se emita cumpliendo todos los requisitos aplicables«.

En un comunicado, el SAT expuso que la decisión también obedece a su compromiso de mejorar los trámites y servicios para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. 

El SAT agradece a los contribuyentes que han implementado el uso de la factura con complemento Carta Porte con todos sus requisitos y se hace una invitación a aquellos que faltan para que lo lleven a cabo dentro del nuevo plazo, añadió. 

La expedición del complemento Carta Porte es de carácter obligatorio desde el pasado 1 de enero, sin embargo, la autoridad fiscal dió un primer periodo de familiarización al 31 de marzo pasado, de acuerdo a lo publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF).

Periodo que extendió seis meses más, y ahora anuncia al 31 de diciembre. Gracias a la comunicación que se tiene con los sectores del transporte, se fortalece el ABC institucional para aumentar la recaudación, bajar la evasión y elusión fiscal y combatir la corrupción, concluyó el SAT en un comunicado.

Transcurridos más de siete meses de la obligatoriedad del complemento Carta Porte, transportistas y generadores de carga aseguraron que era necesaria una nueva prórroga o periodo de familiarización, ya que enfrentaban serios problemas en la estandarización de la información para el llenado del documento.

Respecto a la decisión del SAT, Felipe de Javier Peña, presidente de la Comisión de Transporte de la Confederación de Cámaras Industriales (Concamin), expuso que es una excelente noticia que proporcionar «certidumbre y espacio para seguir trabajando con la autoridad fiscal».

CADE siempre te damos buena noticias

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Nuevo Complemento de Comercio Exterior Revisión “E” para CFDI

Con fecha 18 de julio de 2022 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) da a conocer una nueva revisión del Complemento de Comercio Exterior (CCX) del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Este complemento mantiene la versión 1.1, pero es ahora Revisión “E”.

De acuerdo con la información publicada por la autoridad, esta versión o revisión es aplicable a partir del 19 de julio de 2022, es decir, al día siguiente al que se da a conocer por la autoridad, plazo que resulta en demasía absurdo y contrario a lo indicado en la Regla 2.7.1.8., al indicar que “los complementos que el SAT publique en su Portal, serán de uso obligatorio para los contribuyentes que les aplique, pasados treinta días naturales, contados a partir de su publicación en el citado Portal, salvo cuando exista alguna facilidad o disposición que establezca un periodo diferente o los libere de su uso”.

Cambios
A continuación, se explican los cambios contenidos en esta nueva versión.

Schema location
Se corrige el URL de la ubicación del esquema (schema location), eliminando el punto en el ‘4.0’:

Anterior: http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/cfd/4/cfdv4.0.xsd
Actual: http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/cfd/4/cfdv40.xsd

Validación del RFC del Receptor
Se indica que, si el atributo TipoDeComprobante tiene el valor ‘T’ y el atributo cce11:MotivoTraslado tiene el valor ’02’ (Reubicación de mercancías propias), entonces este atributo debe tener un RFC registrado en la lista de RFC inscritos no cancelados del SAT l_RFC. Antes se indicaba que el RFC “podía” tener el valor del RFC genérico ‘XEXX010101000’.

Adicional a lo anterior, se establece que, si el atributo TipoDeComprobante tiene el valor ‘I’ este atributo puede tener un RFC registrado en la lista de RFC inscritos no cancelados del SAT (l_RFC) o el valor ‘XEXX010101000’.

Si el atributo TipoDeComprobante tiene el valor ‘T’ y se incorpora el complemento Carta Porte, entonces este atributo debe tener el mismo valor del atributo Rfc del Emisor. Esta última indicación no cambia con respecto a la Revisión anterior.

Validación del código postal
Desde la Revisión anterior se indicaba que, cuando la clave de país sea distinta de ‘MEX’, si en el catálogo de países publicado en el portal del SAT en Internet se especifica un patrón para el formato del código postal en ese país, el contenido de este atributo debe cumplir con dicho patrón. Ahora, en esta Revisión “E” se indica que, en caso contrario, se debe registrar texto libre.

Catálogos
Se actualiza la referencia a los siguientes catálogos del CCX.

Referencia anteriorReferencia actual
catCFDI:c_UnidadAduanacatComExt:c_UnidadAduana
catCFDI:c_FraccionArancelariacatComExt:c_FraccionArancelaria


Matriz de errores
Se adicionan una serie de validaciones a esta nueva revisión del CCX. Es necesario realizar una serie de adecuaciones importantes al sistema.

La nueva matriz de errores puede ser descargada desde el siguiente enlace: http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/Matriz_de_Errores_CCE_v11_E_.xls

Vigencia
Estas modificaciones, como se ha indicado, entran en vigor el 19 de julio de 2022.