Mes: julio 2018

4 formas de cancelar un CFDI emitido y que es un CFDI Relacionado

Publicado el por cadesoluciones

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Recuerdas cuando las facturas electrónicas se cancelaban con un clic en tu servicio de facturación o simplemente emitían una nota de crédito, con los cambios en materia de facturación electrónica a la versión 3.3 se complica un poco más que los contribuyentes cancelen los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet.

 

Las 4 maneras de cancelar un CFDI son con solicitud de autorización vía buzón tributario, sin autorización, nota de crédito y por sustitución.

Los cambios realizados por el SAT para el procedimiento de cancelación, van de la mano con la fiscalización electrónica y también apoya a los contribuyentes que no tienen en cuenta que les pueden cancelar un CFDI sin estar enterado.

Existen varios motivos por los cuales un contribuyente necesite cancelar un CFDI emitido, entre ellos encontramos los siguientes:

  • Por error en los datos fiscales del comprobante
  • Falta algún dato en el comprobante
  • El cliente no pago la factura emitida
  • Con la entrada del catálogo de productos y servicio, se puede dar el caso de que el contribuyente necesite corregir la clave.
  • Forma de pago incorrecto

Estas son algunas de las más conocidas, si conoces alguna otra te invito a dejar tu comentario.

Métodos para cancelar un Comprobante Fiscal Digital por Internet

1. Solicitud de autorización de cancelación al receptor

A partir del 1ro de enero de 2018 los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet se cancelarán a través del buzón tributario, según la regla 2.7.1.38 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2017. Se emitirá una solicitud de cancelación y el buzón tributario se encargará de notificar al receptor del CFDI de dicha solicitud.

Si el receptor no tiene activado el Buzón Tributario, no podrá estar al tanto de las solicitudes de cancelación por parte del proveedor.

Si el receptor tendrá 72 horas a partir de recibir la notificación de cancelación para dar a conocer su aceptación o negativa a la solicitud. Con lo que el SAT promueve el uso del aplicativo “Buzón Tributario” para los contribuyentes, pero con esto el contribuyente estará de acuerdo en recibir aparte de las solicitudes de cancelación; las notificaciones electrónicas por parte del SAT.

2. Cancelación de CFDI Sin Autorización

Este método se podrá hacer sin tomar en cuenta alguna consideración por parte del SAT o receptor (cliente) hasta el 31 de diciembre de 2017.

Pero también podrá aplicarse a partir del 1ro de enero de 2018, en otras situaciones que se pueden llegar a dar en la emisión de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet.

A continuación, les dejamos los casos en los que un contribuyente podrá cancelar un CFDI sin la autorización según la regla 2.7.1.39 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2017 e incluimos los últimos 3 que están pendientes de publicarse en el Diario Oficial de la Federación:

  • Que amparen ingresos por un monto de hasta $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N).
  • Por concepto de nómina.
  • Por concepto de egresos.
  • Por concepto de traslado.
  • Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF.
  • Emitidos a través de la herramienta electrónica de “Mis cuentas” en el aplicativo “Factura fácil”.
  • Que amparen retenciones e información de pagos.
  • Expedidos en operaciones realizadas con el público en general de conformidad con la regla 2.7.1.24.
  • Emitidos a residentes en el extranjero para efectos fiscales conforme a la regla 2.7.1.26.
  • Cuando la cancelación se realice dentro de los tres días siguientes a su expedición. (2da RMF 2017 pendiente de publicar en el DOF)
  • Por concepto de ingresos, expedidos por contribuyentes que enajenen bienes, usen o gocen temporalmente bienes inmuebles, otorguen el uso, goce o afectación de un terreno, bien o derecho, incluyendo derechos reales, ejidales o comunales a que se refiere la regla 2.4.3., fracciones I a VIII, así como los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras en términos de la regla 2.7.4.1., y que para su expedición hagan uso de los servicios de un proveedor de certificación de expedición de CFDI o expidan CFDI a través de la persona moral que cuente con autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario. (2da RMF 2017 pendiente de publicar en el DOF)
  • Emitidos por los integrantes del sistema financiero. (2da RMF 2017 pendiente de publicar en el DOF)

3. Nota de Crédito

Las notas de crédito podrían ser los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet que más se empiecen a utilizar en sustitución a la cancelación tradicional. Por lo regular se emiten por alguna devolución de mercancía, descuento o bonificación en el precio, pero también pueden emitirse para disminuir el ingreso por la totalidad de un CFDI emitido anteriormente.

Solo se debe considerar por parte del emisor el efecto fiscal que esto conlleva, ya que si el ingreso se dio en un mes y la nota de crédito (egreso) en otro mes; se deben considerar en diferentes periodos y esto puede tener un efecto fiscal positivo o negativo, lo cual lo dejo a consideración del contribuyente.

4. Cancelar un CFDI Por Sustitución

Esta forma de cancelación de un CFDI surge para el control de los comprobantes que incluyan el complemento para recepción de pagos. Como su nombre lo dice “Por Sustitución”, se emitirá este método de cancelación para sustituir un comprobante de pagos emitido con anterioridad.

La causa para su emisión será solo para corregir algún error en el CFDI de complemento para pagos, ya que los CFDI´s con dicho complemento NO podrán ser cancelados según la regla 2.7.1.35 de la RMF 2017; hasta que se les sustituya con un nuevo CFDI.

Tipos de Relación entre CFDI´s

Se deberá tener en cuenta los tipos de relación entre CFDI´s, cuando se quiera cumplir con lo establecido en el Anexo 20 de la RMF de 2017. Se deberá incorporar al CFDI 3.3 la clave en el campo “Tipo Relación” , tomando en cuenta el siguiente catálogo:

Como podrás observar el catálogo de tipos de relación entre CFDI considera las notas de crédito, devolución, sustitución entre otros conceptos. Estas claves se utilizan para relacionar los CFDI´s que se llegaran a afectar, se llenará el campo”CFDI Relacionado” con el UUID del documento a relacionar (emitido anteriormente).

Conclusión:

El contribuyente tiene que conocer cuándo aplicar cada tipo de cancelación del comprobante, debiendo analizar la situación individual del CFDI a cancelar.

Es primordial que se cuente con un control interno tanto de los CFDI´s Cancelados, como de los que CFDI´s emitidos por nota de crédito o sustitución.

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SE AMPLÍA EL PLAZO PARA EL INICIO DEL SERVICIO DE CANCELACIÓN DE FACTURAS

Publicado el por cadesoluciones

Se amplía el plazo para el inicio del servicio de cancelación de Facturas

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer, a través de un comunicado, un nuevo plazo para el inicio de operación del servicio de aceptación o rechazo de la cancelación de facturas.

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Amplía el SAT plazo para inicio de operación del servicio De cancelación de facturas.
El Servicio de Administración Tributaria informa que, derivado del interés de los contribuyentes y de sus proveedores de aplicaciones informáticas por cumplir con sus obligaciones fiscales, se amplía al 1 de septiembre el plazo para el inicio de operación del servicio de aceptación o rechazo de la cancelación de facturas.
Lo anterior, considerando el avance de los contribuyentes en el desarrollo de las aplicaciones que harán uso de este nuevo servicio y el de los trabajos que actualmente están desarrollando para cumplir con la emisión del recibo electrónico de pago.
El servicio de aceptación o rechazo de cancelación de facturas protege a los receptores contra la cancelación indebida y unilateral de facturas que amparan operaciones que realmente se han realizado e incluso que se han pagado. De esta manera, se aporta seguridad jurídica a las transacciones entre los contribuyentes y se protege el legítimo derecho a deducir o acreditar conforme a las disposiciones fiscales vigentes.

De esta forma, considera la nueva fecha para el cumplimiento de esta disposición y realiza las adecuaciones necesarias en tus Sistemas de facturación y contables.
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PLAZO PARA NO SANCIONAR CLAVE DE PRODUCTO O SERVICIO ERRÓNEO EN CFDI

Publicado el por cadesoluciones

¿Podrá la autoridad fiscal imponer una sanción al considerar que una clave de producto o servicio registrado en el CFDI es errónea? Revisamos la respuesta del SAT.

 

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El 7 de septiembre de 2017 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) difundió en su
página de Internet una actualización de las Preguntas y respuestas sobre el Anexo 20 versión 3.3 del CFDI, donde adicionó la siguiente pregunta:
«30. ¿Podría el SAT imponer una sanción por considerar que la
clave de producto y servicio que se registre en una factura es
errónea?

La identificación de la clave de producto y servicio
corresponde al contribuyente emisor de la factura, esto en razón
de que él es quien conoce la naturaleza y las características
del producto o servicio que ampara el comprobante.
Si se registra una clave de producto o servicio que se asemeje o
tenga relación en sus características al producto que se va a
facturar, esto por no haber encontrado una clave específica,
dicha situación no será motivo de sanción por parte de la
autoridad salvo en casos de notoria y evidente incongruencia
entre lo facturado y la clave de producto y servicio registrada,
por ejemplo:
Registro la clave de producto y servicio 82101500 que
corresponde a “Publicidad impresa”, pero en realidad soy una
enfermera que me dedico a cuidar personas enfermas en sus
domicilios y debiera asentar como servicio proporcionado el de
“Servicios de enfermería” con la clave 85101601.

No obstante lo anterior, se considera que al tratarse de un tema
nuevo, los primeros meses de vigencia del mismo serán parte
de un proceso de aprendizaje colectivo, durante el cual los
proveedores de bienes y servicios y sus clientes iran
estableciendo acuerdos y usos en sus respectivos sectores o
ramas de la economía en relación a la clasificación de los bienes
o servicios que intercambian, esta situación hará que no sea
necesario durante estos primeros meses corregir alguna
clasificación que se haya realizado y que con el transcurso                                              de este tiempo de aprendizaje común resulte variar o                                     considerarse equivoca. «

Posteriormente, en el artículo décimo transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal para
2018 se estableció que para los efectos de los artículos 29, fracción III y 29-A, fracciones V y IX del Código Fiscal de la Federación, cuando los contribuyentes registren en el CFDI una clave de unidad de medida, una clave de producto o un servicio que no corresponda con los productos o servicios o con la unidad de medida facturados, hasta el 30 de junio de 2018, tal situación no se considerará infracción a las disposiciones fiscales, siempre que se describa de manera correcta el citado producto, servicio o la unidad de medida en los campos ‘Descripción’, ‘Cantidad’ y ‘Unidad’ del CFDI.

Como se puede ver, el plazo para considerar que no hay infracción al registrar una clave  de bien o servicio incongruente con lo facturado terminó en junio pasado por lo que a partir de julio de 2018 los contribuyentes pueden ser sujetos de sanciones en caso de que tengan este tipo de incongruencias en los CFDI que emitan.

 

 
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Amplía el SAT plazo para inicio de operación del servicio de cancelación de facturas

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El Servicio de Administración Tributaria informa que, derivado del interés de los contribuyentes y de sus proveedores de aplicaciones informáticas por cumplir con sus obligaciones fiscales, se amplía al 1 de septiembre el plazo para el inicio de operación del servicio de aceptación o rechazo de la cancelación de facturas.

 

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Lo anterior, considerando el avance de los contribuyentes en el desarrollo de las aplicaciones que harán uso de este nuevo servicio y el de los trabajos que actualmente están desarrollando para cumplir con la emisión del recibo electrónico de pago.

El servicio de aceptación o rechazo de cancelación de facturas protege a los receptores contra la cancelación indebida y unilateral de facturas que amparan operaciones que realmente se han realizado e incluso que se han pagado. De esta manera, se aporta seguridad jurídica a las transacciones entre los contribuyentes y se protege el legítimo derecho a deducir o acreditar conforme a las disposiciones fiscales vigentes.

La regla que dará sustento jurídico a esta medida será publicada en los próximos días de manera anticipada en el portal del SAT y posteriormente en el Diario Oficial de la Federación.

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Aspel-NOI 8.0 Re-instalable No. 13,

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En este Re-instalable se incluyen mejoras al sistema, mismas que  se detallan a continuación:1
 Se implementa la función de NOI Asistente.
 Interfaz entre NOI Asistente y NOI8.0.
 Sincronización e Importación de catálogos:
o Trabajadores
o Faltas
o Incidencias
o Movimientos
o Vacaciones
o Incapacidades
 Consulta de los catálogos:
o Trabajadores
o Movimientos
o Faltas
o Incapacidades
o Vacaciones
o Recibos electrónicos.

 En parámetros de la nómina se agrega sección “Vacaciones y prima vacacional”, donde se configuran los parámetros “Desglosar pago de vacaciones en el recibo” y “Pago  automático”.

2

 Se actualizan etiquetas donde el uso de la UMA sustituye al salario mínimo.
 Generación del archivo “Batch” de la declaración Informativa Múltiple. ID relacionado 6386.
 Al realizar el proceso de envió de correo electrónico del reporte Acumulados por Per/Ded,se realiza de forma correcta. ID relacionado 6584.
 Al generar el reporte de impuestos mensuales, se consideran los ingresos gravables y
exentos de una nómina especial. ID relacionado 6602.
 Generación del reporte anual detallado. ID 6624.
 Al realizar el timbrado de nómina no se mostrara el mensaje [CLAVECONFIRMACION]. ID relacionado 6649.
 En el Administrador de periodos, la barra de herramientas conserva su personalización. ID relacionado 6792.
 Los movimientos a la nómina generados por “Un trabajador varios movimientos”, se
agregan con el estado “Solo esta nomina”. ID relacionado 7099.

 Archivo ISPT actualizado con los valores de 2018. ID relacionado 7170.
 Se incluye al Proveedor Autorizado de Certificación de CFDI v3.3 Facturaensegundos. ID relacionado 7231.

 En administrador de reportes, al emitir el reporte de nómina y cambiar el título, se respetan los cambios. ID relacionado 7289.
 En el proceso de recisión de contrato por tiempo determinado e indeterminado, se toma el valor de la UMA para el cálculo de ISR por retiro. ID relacionado 7556.

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