Configura ajuste del subsidio causado en Aspel NOI 9.0

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  • Para evitar el Ajuste al subsidio causado que solicita la autoridad, te recomendamos que el pago de Subsidio al empleo se realice en la última nómina del mes, esto siempre que en tu empresa sea posible realizarlo.

Ejemplo, para pagar subsidio al empleo en la última nómina del mes en nominas quincenales:

  1. Primera quincena desactiva parámetro Sin devolución

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  1. Segunda quincena activa parámetro Con devolucion               3
  • En caso de pagar el subsidio cada nómina se recomienda mantener apagado el parámetro Percepciones/Deducciones SAT de cálculo en el recibo de nómina, esto para evitar confusión.

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A continuación, se indica la configuración para las percepciones y deducciones en Aspel NOI:

 

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N060. Configura ajuste del Subsidio causado con una nómina quincenal en Aspel NOI 9.0

 

 

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Nuevos cambios del CFDI de nómina con Aspel NOI 9.0

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A. TipoRegimen
1. Si el valor de este atributo (Tiporegimen) es 02 (Sueldos) debe existir el campo TipoOtropago con clave 002 (Subsidio al empleo), siempre que, NO se haya registrado otro elemento OtroPago con el valor 007 (ISR ajustado por subsidio) o 008 (Subsidio entregado que no correspondía) en el atributo TipoOtropago

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2. Si en este atributo (TipoRegimen) existe una clave distinta a 02 (Sueldos), en el atributo TipoOtroPago NO deberá contener la clave 002(Subsidio al empleo),007(ISR ajustado por subsidio) o 008(Subsidio entregado que no correspondía).

 

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B. Otropago.Importe
1. Si el valor del atributo TipoOtroPago es 002 (Subsidio para el empleo), este atributo debe ser menor o igual que el valor del atributo SubsidioCausado.

 

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2. Si el valor del atributo TipoOtroPago es diferente a 002 (Subsidio al empleo), este atributo debe ser mayor que cero.

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C. OtroPago.SubsidioCausado
El valor registrado en este atributo Subsidio causado, deberá ser menor o igual a 407.02, cuando el valor registrado en el atributo NumDiasPagados es menor o igual a 31.

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Para evitar el Ajuste al subsidio causado que solicita la autoridad, te recomendamos que el pago de Subsidio al empleo se realice en la última nómina del mes, esto siempre que en tu empresa sea posible realizarlo.
Ejemplo, para pagar subsidio al empleo en la última nómina del mes en nominas quincenales:
1. Primera quincena desactiva parámetro Sin devolución

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▪ En caso de pagar el subsidio cada nómina se recomendación mantener apagado el parámetro Percepciones/Deducciones SAT de cálculo en el recibo de nómina, para evitar confusión.

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b) Configura percepciones y deducciones.

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Mejoras en el Re-instalable 4 de Aspel-NOI 9.0

noi nuevo

En este Re-instalable se incluyen mejoras al sistema, mismas que se detallan a continuación:
 Integración de las funciones @SINBCOS y @SUSTCAR para el formato del archivo dispersión de nómina de Banamex.
 Generación del archivo de dispersión con codificación ANSI para los bancos BBVA y Santander.

 Se integra filtro por estatus de trabajador en la generación del archivo de dispersión de nómina.

 Manejo de dos ciclos dentro de la función INILISTATRAB para el archivo de dispersión “Bank of America”.

Se incluye el archivo para la dispersión de nómina Banco AFIRME. ID relacionado 9382.
 Comparativa de la forma de pago cheque o tarjera de débito al generar el archivo de
dispersión de nómina de Banco of TOKYO.
 Mejoras en el proceso de envió de archivo del IDSE al IMSS.

 Se conserva el nombre completo del usuario al solicitar respuesta al IMSS para el archivo IDSE.
 Impresión del reporte de movimientos afiliatorios IDSE.
 Verificación de RFC en los datos generales del trabajador.
 Compatibilidad en instalaciones con máquinas virtuales.
 Al exportar la consulta de acumulados de nómina en formato Excel, se agrega la clave del trabajador.

Buscanos: www.cade.com.mx/noi9

 

Recibo de nómina

Recibo de nómina 1.2

 

reciboo

Patrón: A partir del 1 de abril de 2017, la única versión válida para emitir recibos de nómina a tus trabajadores, es la 1.2. del complemento de nómina. La emisión de estos recibos es una obligación de los contribuyentes que efectúen pagos a sus trabajadores por sueldos, salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado o a contribu​yentes asimilados a salarios.

El 11 de diciembre de 2019, fue publicada una revisión al complemento de nómina versión 1.2 que impacta a las validaciones que llevan a cabo los Proveedores de Certificación de CFDI, la cual entrará en vigor el 1 de enero del 2020.

Como patrón, te impacta:

  • En todos los casos donde se paguen conceptos de sueldos y salarios (Régimen de contratación “02” Sueldos, incluye asimilados a salarios señalados en la fracción I del artículo 94 de LISR), se validará que el recibo de nómina contenga el apartado de subsidio para el empleo, aun y cuando el subsidio para el empleo sea “0”.

 

  • No se permitirá incluir el subsidio para el empleo en recibos de nómina cuyos conceptos sean diferentes a sueldos y salarios y asimilados a salarios señalados en la fracción I del artículo 94 de LISR (Régimen de contratación “02”). Se recomienda consultar y utilizar el Apéndice 6 contenido en la Guía de llenado del recibo de nómina para registrar los conceptos de percepciones, otros pagos y deducciones por cada tipo de régimen de contratación.

 

  • Se validará que el monto de subsidio para el empleo reportado en el recibo de nómina no sea mayor a los montos establecidos en las disposiciones fiscales. Recuerda que se debe registrar el subsidio causado conforme a la tabla del Decreto del subsidio para el empleo y las tablas publicadas en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.

 

Esta revisión no modifica la estructura técnica del complemento, por lo que se mantiene como la versión 1.2.

Consulta cómo expedir facturas por concepto de nómina y la forma de registrar los datos dentro del complemento respectivo. Consulta la guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina.

Documento​​
​Descripción
Publicación en esta página
Consulta​
​Guía de llenado
​​Aplicable para la versión 3.3 de la factura y el complemento de nómina versión 1.2​
14/10/2019 ​
​Histórico de la guía de llenado
​Versiones anteriores de la guía de llenado.
—-​
​Calendario de actualizaciones
​Revisiones a la guía de llenado.
10/01/2020​
​Catálogo del complemento

​​​​Consulta las claves y descripciones de los catálogos requeridos para llenar tu factura.​

Nota: La fecha de inicio y fin de vigencia para las claves incluidas en las actualizaciones de los catálogos, se indican en las columnas correspondientes en cada catálogo, por lo que para aquellas claves cuya vigencia expiró, no se podrán utilizar a partir de la fecha indicada en la columna fecha fin de vigencia.

05/12/2019​​
Catálogo​​
​Preguntas frecuentes
Respuesta a las que se realizan con mayor frecuencia (vigente).
24/03/2017
​Histórico de preguntas frecuentes
Versiones anteriores del documento de preguntas frecuentes​.
—-​
—-​
​Casos de uso
​Material de apoyo para la generación de facturas.
​07/08/2017
PAC´s
Relación de proveedores de certificación de factura que ofrecen los servicios de timbrado de recibo de nómina con complemento de nómina 1.2.​​​
​—-
Material de apoyo
Presentaciones, videos, etc.
—-

Documentos técnicos del recibo de nómina versión 1.2 vigentes hasta 31 de enero del 2020

Documento ​Última modificación en éste portal
​​​Esquema nómina12.xsd​​ ​12/08/2017
Estándar nómina12​​ ​12/08/2017
Esquema de los catálogos​ ​08/10/2018
Secuencia de cadena original.xslt ​01/11/2016
Patrón de datos.xsd​​ ​14/12/2017
matriz de errores_nómina_V12.xls ​28/04/2017

 

Documentos técnicos del recibo de nómina versión 1.2 revisión B vigente a partir del 01 de enero del 2020

Documento ​Última modificación en éste portal
​​​Esquema nómina12.xsd​​ ​11/12/2019
Estándar nómina12​​ 11/12/2019
Esquema de los catálogos​ 11/12/2019
Secuencia de cadena original.xslt ​01/11/2016
Patrón de datos.xsd​​ ​14/12/2017
matriz de errores.xls ​17/12/2019

Documentos técnicos del recibo de nómina, no vigentes

​Nómina versi​ón 1.1 vigente hasta el 31 de marzo del 2017.​
​Estructura nómina1.xsd
Estándar nómina11
Secuencia de cadena original nómina 11.xslt
Catálogos del complemento de nómina
Guía para elaborar el recibo de nómina
​Preguntas frecuentes del recibo de nómina 
Preguntas frecuentes de la emisión del recibo de nómina mensual​

​​​​​​​​​​​​​Nota: Aplica para facturas versión 3.2.
Vigencia: Enero del 2014 al 31 de marzo 2017.​​​​​​​​​

Mejoras en el Re-instalable 03 de Aspel-NOI 9.0

Se describen las mejoras que se realizaron al Sistema Aspel-NOI 9.0 con el re-instalable No.3

En este Re-instalable se incluyen mejoras al sistema, mismas que se detallan a continuación:

 Implementación de ajuste al subsidio para el empleo conforme al apéndice 7 de la guía de llenado.  Registro de percepciones y deducciones con las siguientes consideraciones:

 

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 Configuración de percepciones Sistema sección y deducciones Parámetros del sistema.

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Nota: Aquellos usuarios con bases de datos nuevas ya que de forma automática la realiza el sistema.

 

 Las operaciones se generan de m anera interna verán reflejados en el archivo XML. NO requieren realizar esta configuración, por lo que los El proceso de ajuste solo se debe realizar en la última nómina movimientos de ajuste d se el mes el cual debe tener como tipo de cálculo  ajustado en parámetros de la nómina. Se debe habilitar el parámetro “Desglosar Percepciones / Deduccione s SAT de cálculo en el recibo de nómina” para que los cálculos correspondientes del apéndice 7 se reflejen en el recibo de nómina del trabajador, de lo contrario, sólo se reflejaran en el XML

 

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 Optimización en proceso de importación de “Movimientos a la nómina”. ID relacionado 9345.

 Se conserva el valor del SDI capturado manualmente al generar nuevos periodos con el parámetro “Incrementar sueldos a mitad de nómina” activo. ID relacionado 9267.

 Mejoras en el “Reporte de nómina” con el filtro por “Registros patronales”. ID relacionado 9279.  Se optimiza el cierre de sesión. ID relacionado 9292.

 Optimización en proceso de Traducción. ID relacionados: 9290 y 9335  Mejoras en los mensajes de validación para las series en periodo de prueba o Demo-educativa. ID relacionado 9256.

 Optimización en la generación del archivo para la emisión de cheques con Interfaz Banco. ID relacionado 9262.

 Mantenimiento en impresión de finiquitos tras realizar traducción. ID relacionado 9319.

 Se incluyen formatos para recibos de nómina tamaño media carta y doble por página. ID relacionado 9308

 Compatibilidad de perfiles con sistemas anteriores (XE8). ID relacionado 9338 Considerar que si se instala un sistema con dicha versión después de instalar NOI 9.0 se debe ingresar a la carpeta de perfiles y editar el archivo de connections.ini , ubicar la línea MetaDataPackageLoader=TDBXDevartInterBaseMetaDataCommandFactory,DbxDevartInterBaseDriver250.bpl , agregar al inicio “;”, guardar cambios. Con este proceso ingresaran los demás sistemas.

 Importación de archivos con formato “NOI 4.5” es retirada de las funciones del sistema. ID relacionado 9333.

 Optimización en el formato “Banorte.XML” para el proceso de dispersión de nómina.

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CORRECCIÓN DE CFDI DE NÓMINA CORRESPONDIENTE A SUELDOS 2019

Corrección de CFDI de nómina correspondiente a sueldos 2019

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A través de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2020 pubilicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el pasado 28 de diciembre de 2019, se incluyó como el ejercicio pasado, la Regla 2.7.5.7. misma que establece un periodo de tiempo para la corrección de los CFDI por nómina correspondientes al ejercicio 2019.

Al efecto la regla establece que los contribuyentes que durante el ejercicio fiscal 2019 hayan emitido CFDI de nómina que contengan errores u omisiones en su llenado o en su versión, podrán por única ocasión corregir éstos, siempre y cuando el nuevo comprobante que se elabore se emita a más tardar el 29 de febrero de 2020, a diferencia de la regla incluida el ejercicio anterior que era el 15 de abril de 2019, siempre y cuando se cancelen los comprobantes que sustituyen.

Conforme a la misma regla y derivado de esta facilidad, el CFDI de nómina que se expida se considerará emitido en el ejercicio fiscal 2019 siempre y cuando se incluya como “fecha de pago” el día correspondiente a 2019 en que se realizó el pago asociado al mismo comprobante.

Adicionalmente, al tomar el beneficio que se incluye en regla comentada, no se libera a los contribuyentes de efectuar el pago de la diferencia no cubierta junto con los accesorios correspondientes.

Finalmente, es importante recordar que nuestros sistemas de nómina, como Aspel NOI, cumplan con todos los requisitos técnicos y administrativos aplicables para la emisión de los CFDI de nómina, aunque eventualmente podamos tomar los beneficios de la regla 2.7.5.7 de la RMF comentada anteriormente.

Regla RMF 2019:
2.7.5.7. Emisión de CFDI por concepto nómina del ejercicio fiscal 2018

2.7.5.7. Para los efectos de los artículos 29 , segundo párrafo, fracción V y último párrafo del CFF, 27 , fracciones V, segundo párrafo y XVIII, primer párrafo, 98, fracción II y 99 , fracción III de la Ley del ISR, así como 39 del Reglamento del CFF, los contribuyentes que durante el ejercicio fiscal 2018 hayan emitido CFDI de nómina que contengan errores u omisiones en su llenado o en su versión, podrán por única ocasión corregir éstos, siempre y cuando el nuevo comprobante que se elabore se emita a más tardar el 15 de abril de 2019 y se cancelen los comprobantes que sustituyen.

El CFDI de nómina que se emita en atención a esta facilidad se considerará emitido en el ejercicio fiscal 2018 siempre y cuando refleje como «fecha de pago» el día correspondiente a 2018 en que se realizó el pago asociado al comprobante.

La aplicación del beneficio contenido en la presente regla no libera a los contribuyentes de realizar el pago de la diferencia no cubierta con la actualización y recargos que en su caso procedan.

Regla RMF 2020
2.7.5.7. Emisión de CFDI por concepto nómina del ejercicio fiscal 2019

2.7.5.7. Para los efectos de los artículos 29, segundo párrafo, fracción V y último párrafo del CFF, 27, fracciones V, segundo párrafo y XVIII, primer párrafo, 98, fracción II y 99, fracción III de la Ley del ISR, así como 39 del Reglamento del CFF, los contribuyentes que durante el ejercicio fiscal 2019 hayan emitido CFDI de nómina que contengan errores u omisiones en su llenado o en su versión, podrán por única ocasión corregir éstos, siempre y cuando el nuevo comprobante que se elabore se emita a más tardar el 29 de febrero de 2020 y se cancelen los comprobantes que sustituyen.

El CFDI de nómina que se emita en atención a esta facilidad se considerará emitido en el ejercicio fiscal 2019 siempre y cuando refleje como “fecha de pago” el día correspondiente a 2019 en que se realizó el pago asociado al comprobante.

La aplicación del beneficio contenido en la presente regla no libera a los contribuyentes de realizar el pago de la diferencia no cubierta con la actualización y recargos que en su caso procedan.

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La tranquilidad de respaldar tus datos en la nube

La transformación tecnológica recientemente experimentada a nivel global ha fundamentalmente afectado los modelos de negocios tanto para pequeñas empresas como para grandes corporaciones. A medida que el mundo físico se torna digital, el valor de los datos se multiplica. Por ello, es imprescindible para cualquier empresa asegurar el respaldo de su información.

Nuevos avances como, por ejemplo, la computación en la nube, gradualmente han permitido empresarios de todo tipo alcanzar la digitalización sin comprometer la seguridad de sus datos.  

La curva de demanda de la continuidad de operaciones

Imaginemos un escenario con dos empresas distintas para entender la importancia de respaldar nuestra información. 

  • La primera refleja una organización que no cuenta con datos fuera de su locación, o que tiene resguardo sin un sitio activo donde salir en producción ante una posible pérdida. 
  • La segunda es la de una organización en la cual el cien por ciento de sus datos cuenta con planes de recuperación en el caso de un desastre cercano.  

El primer caso asume un mínimo costo a cambio de un alto riesgo a la posible pérdida de datos (Nivel 1).

El segundo cuenta con los costos de asegurar el respaldo de información (Nivel 7). 

Es decir, la primera y la segunda empresa se encuentran en lados opuestos de una misma curva. La curva señala, aproximadamente, la correlación entre el costo de un plan que permita la recuperación a una pérdida de datos versus el tiempo que requeriría aquella posible recuperación. 

 

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Correlación entre el costo de un plan que permita la recuperación a una pérdida de datos versus el tiempo que requeriría aquella posible recuperación

El respaldo de datos previo a la computación en la nube

Hasta hace unos años en nuestra región, moverse sobre la curva implicaba un gran beneficio a la reducción de riesgos operativos de las empresas, pero al mismo tiempo, un costo creciente. La diferenciación esencial entre valor y precio no había ocurrido, por lo que era fácil encontrar empresas que asignaran baja probabilidad de ocurrencia a un gran desastre y por ende estuvieran dispuestas a pagar una prima de riesgo baja también.

Sin embargo, existía otra razón tal vez un poco más compleja de evaluar que la ecuación sencilla del costo-beneficio: la forma de operar tecnologías de respaldo de datos era muy compleja y frecuentemente no aseguraba la continuidad prometida. Se requería una gran cantidad de hardware ocioso, muchas veces de tecnologías propietarias que demandaban la operación por parte del proveedor directamente, lo que hacía que se retroalimente el costo de operación junto a las frustraciones que reflejaban las fallas en las pruebas (cuando realmente ocurrían, una o dos veces al año). 

La transformación digital 

Con la llegada de la computación en la nube, la curva fue “planchada”, es decir, se redujo de manera casi irrisoria el costo monetario al mismo tiempo que las operaciones se volvieron más sencillas. En la actualidad, las empresas chicas de hasta 200 empleados, así como las modernas e innovadoras startups, muchas veces tienen mayor destreza en agilizar los procesos de automatización de hardware más antiguos.  

Portalcade.com, y nuestras soluciones en la nube 

Portalcade.coms es un socio de Microsoft ubicados en Mexico, especializado en consultoría tecnológica, soluciones de infraestructura y productividad en la nube, gestión integral de sistemas, soporte técnico y asesoría general en informática. Como parte de nuestras ejecuciones, apoyamos a empresas de diversos sectores brindándoles soluciones personalizadas basadas en Microsoft Azure y todo el paquete de Microsoft Office 365.

En Portalcade.com, nuestro equipo ha acompañado proyectos de alta magnitud en la automatización de hardware por medio de soluciones Microsoft como Azure Site Recovery, una característica de Azure que permite a nuestros clientes sincronizar servicios de TI en tiempo real (dependiendo básicamente de los enlaces) y establecer un sitio de contingencia en Azure o en Data Centers locales para salir operando de forma automática ante una eventualidad. Esto no es algo nuevo, ni en el mundo, ni en Argentina y mucho menos para nuestros clientes donde implementamos decenas de casos operando la contingencia de un modo distinto: más sencillo e increíblemente más económico. 

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Preguntas Frecuentes de Aspel NOI 9.0

noi nuevo
1. ¿Cuál es la versión del complemento de nómina actual?
Respuesta:
El complemento vigente es 1.2. del CFDI del recibo de nómina.
2. ¿Cuándo entro la obligatoriedad el uso de la versión 1.2 del complemento?
Respuesta:
A partir del 1° de Enero del 2017.
3. ¿Cuál es la razón por la que debo actualizar mi sistema Aspel NOI 8.0 a la nueva
versión?
Respuesta:
La versión 9.0 de Aspel NOI es la única que estará preparada para cumplir con la obligación fiscal de incorporar más información en los recibos de nómina electrónicos a partir del 1 ° de enero del 2020.

4. ¿Qué cambios contempla el llenado de los CFDI de nómina?
Respuesta:
a) Entre los cambios más relevantes que la autoridad dio a conocer es que se adicionan el
Apéndice 7 que indica la forma de registrar el CFDI con respecto al ajuste al subsidio para el empleo causado en periodos menores a un mes y en su Apéndice 8 indica como realizar el registro de la diferencia del ISR a cargo(retención) procedente del cálculo anual por sueldos y salario en la nómina.
Dichos cambios entran en vigor a partir del 1 de enero 2020.
Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina Apéndice 7 Pág.97 y Apéndice 8 Pág.107
b) Actualización al estándar del complemento de nómina (“Recibo de nómina versión 1.2
revisión B”), los cambios que presenta el estándar son en la sección de validaciones
adicionales del complemento, las cuales realizan los PACs al momento del timbrado.
Dichos cambios entran en vigor a partir del 1 de enero 2020.
Sección: Documentos técnicos del recibo de nómina versión 1.2 revisión B vigente a partir del 01 de enero
del 2020

5. Si durante el mes de enero del 2020 emití comprobantes con las especificaciones
técnica de la versión 1.2, revisión A. ¿tendré que cancelar y retimbrar con base en los “documentos técnicos de la revisión B”?

Respuesta:
No se deberá cancelar ni re expedir los comprobantes de nómina que en el mes de enero de 2020 estén utilizando para sus validaciones los documentos técnicos actuales (Revisión A), ya que estos son válidos hasta el 31 de enero del 2020. Cabe señalar que a partir del 1 de febrero de 2020, sólo deberán utilizar para sus validaciones los documentos técnicos del recibo de nómina versión 1.2 revisión B.
Preguntas frecuentes SAT
6. Para la emisión de CFDI de nómina versión 1.2, ¿qué método de pago se utiliza?
Respuesta:
Al generar CFDI de nómina estos se emiten por concepto de nómina bajo la versión 1.2 del complemento, se debe indicar la clave “PUE” (Pago en una sola exhibición).

7. ¿El proceso de traducción de Aspel NOI 8.0 a NOI 9.0 se realiza de manera cruzada?
Respuesta:
No, el proceso se realiza de manera lineal.

8. ¿Los formatos .FTO utilizados en Aspel NOI 8.0 funcionarán de forma correcta en Aspel NOI 9.0?
Respuesta:
Debido a la implementación de la nueva tecnología para el desarrollo de Aspel NOI 9.0 ya
no se contará con formatos .FTO, por lo que se recomienda actualizar dichos formatos a
QR2.

9. ¿Los formatos .FTO utilizados para la dispersión de nómina en Aspel NOI 8.0
funcionarán de forma correcta en Aspel-NOI 9.0?
Respuesta:
Debido a la implementación de la nueva tecnología para el desarrollo de Aspel NOI 9.0 se
realizó la actualización de dichos formatos hacia archivos XML, los cuales cumplen con el layout de operaciones bancarias.
Estos formatos sólo serán editables para efectos de cumplir con layouts de operaciones
bancarias para la dispersión de la nómina de los bancos registrados en el catálogo del
anexo 20.
En caso de no existir el XML de la dispersión de nómina de tu banco, te recomendamos
consultar a nuestros distribuidores certificados o bien a soporte técnico Aspel.
10. ¿Existe alguna consideración para la interfaz de Aspel NOI y Aspel COI con el uso del
nuevo complemento de nómina?
Respuesta:
No hasta el momento. Sin embargo, se recomienda mantener actualizados ambos
sistemas con el último re-instalable de la última versión.

11. ¿El timbrado masivo y cancelación masiva es posible contratarlos con proveedores
diferentes a Aspel?
Respuesta:
El servicio de timbrado masivo y cancelación masiva, es un servicio exclusivo de Aspel.

12. ¿Dónde es posible localizar el archivo que contiene el resultado del timbrado masivo, para validar si existe algún detalle con un recibo en particular?
Respuesta:
Se encuentra en la ubicación por omisión: C:\Program Files (x86)\Common Files\ Aspel\
Sistemas Aspel\ NOI9.0/ DatosXX/ Comprobantes/ LogsMasivo.

13. ¿Puedo realizar la descargar de mis XML del SAT directamente desde NOI 9.0 ?
Respuesta:
No, esto deberá realizarse directamente ingresando al portal de SAT y almacenando los
XML de los recibos de nómina en una carpeta independiente al sistema Aspel NOI 9.0

14. ¿Puedo agregar más plantillas al Administrador de contratos y otros documentos?
Respuesta:
Si, para ello te invitamos a consultar el documentoN050.Administrador de contratos y otros documentos en Aspel NOI 9.0

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Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

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Compensación de saldos a favor en declaraciones complementarias

 

Para los efectos del artículo 5º de la Ley, cuando se presenten declaraciones complementarias substituyendo los datos de la original, en virtud de las cuales resulten saldos a favor o se incrementen los que habían sido declarados, el contribuyente podrá llevar a cabo su compensación conforme a lo dispuesto en dicho artículo o compensarlo a partir de la siguiente declaración de pago al día en que se presente la declaración complementaria.

Fundamento: Artículo 2, del RLIEPS

Obsequios no sujetas al pago del impuesto

Para los efectos del artículo 7º, penúltimo párrafo, de la Ley del IEPS, se consideran transmisiones de propiedad realizadas por las empresas por las que no se está obligado al pago del impuesto, los obsequios que se efectúen, siempre que sean deducibles en los términos de la Ley del ISR; por lo tanto, la operación no es objeto de la Ley del IEPS.

Fundamento: Artículo 6, del RLIEPS

Código Fiscal de la Federación

Últimas formas publicadas

En los casos en que las formas para la presentación de las declaraciones y expedición de constancias que prevengan las disposiciones fiscales no hubieran sido aprobadas y publicadas en el Diario Oficial de la Federación por las autoridades fiscales, a más tardar un mes antes de la fecha en que el contribuyente esté obligado a utilizarlas, los obligados a presentarlas deberán utilizar las últimas formas publicadas por la citada dependencia y, si no existiera forma publicada, las formularán en un escrito que contenga su nombre, denominación o razón social, domicilio y clave del Registro Federal de Contribuyentes, así como el ejercicio y los datos relativos a la obligación que pretendan cumplir. Cuando se trate de la obligación de pago, se deberá señalar, además, el monto del mismo.

Fundamento: Artículo 31, cuarto párrafo, del CFF

Pago a plazos

Otra alternativa para las empresas que buscan financiamiento es el pago a plazos, ya que por medio de este mecanismo se podrá diferir el pago o cubrir en parcialidades el 80% de las contribuciones omitidas y sus accesorios.

Los plazos son los siguientes:

  • De 12 meses, para el pago diferido.
  • De 36 meses, para el pago en parcialidades.

Fundamento: Artículos 66 y 66-A, del CFF

No causación de multas

No se impondrán multas cuando se cumplan en forma espontánea las obligaciones fiscales fuera de los plazos señalados por las disposiciones fiscales, o cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza mayor o de caso fortuito.

Fundamento: Artículo 73, del CFF

Condonación de multas

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá condonar hasta el 100% las multas por infracción a las disposiciones fiscales y aduaneras, incluso las determinadas por el propio contribuyente, para lo cual el SAT establecerá, por medio de reglas de carácter general, los requisitos y supuestos por los cuales procederá la condonación, así como la forma y plazos para el pago de la parte no condonada.

Fundamento: Artículo 74, del CFF

Adeudos anteriores al saldo a favor

Cuando la presentación de la declaración que contenga el saldo a favor, o la realización del pago de lo indebido se hubieran llevado a cabo con posterioridad a la fecha en la que se causó la contribución o aprovechamiento a pagar, los recargos se causarán por el periodo comprendido entre la fecha en la que debió pagarse la contribución o aprovechamiento y la fecha en la que se originó el saldo a favor o el pago de lo indebido a compensar.

Fundamento: Artículo 15, segundo párrafo, del RCFF

Compensación de remanentes de saldos a favor

Cuando el contribuyente no efectúe la compensación total de contribuciones podrá continuar compensando el remanente del saldo a favor en pagos futuros o solicitar su devolución.

Fundamento: Artículo 19, del RCFF

Ley Federal de los Derechos del Contribuyente

Documentación en poder de la autoridad

Los contribuyentes tendrán derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la autoridad fiscal actuante.

Fundamento: Artículo 2, fracción VI, de la LFDC

Conclusión anticipada de la comprobación

Cuando durante el ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales, los contribuyentes corrijan su situación fiscal y haya transcurrido, al menos, un plazo de tres meses contados a partir del inicio del ejercicio de dichas facultades, se dará por concluida la visita domiciliaria o la revisión de que se trate, si a juicio de las autoridades fiscales, y conforme a la investigación realizada, se desprende que el contribuyente ha corregido en su totalidad las obligaciones fiscales por las que se ejercieron las facultades de comprobación, por el periodo que es objeto de revisión.

Fundamento: Artículo 16, de la LFDC

Disminución de multa por corrección fiscal

Los contribuyentes que corrijan su situación fiscal pagarán una multa equivalente al 20% de las contribuciones omitidas, cuando el infractor las pague junto con sus accesorios, después de que se inicie el ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales y hasta antes de que se le notifique el acta final de la visita domiciliaria o el oficio de observaciones a que se refiere la fracción VI del artículo 48 del CFF, según sea el caso.

Fundamento: Artículo 17, de la LFD

Disminución de multa por corrección fiscal

Cuando las autoridades fiscales determinen contribuciones omitidas, no podrán llevar a cabo determinaciones adicionales con base en los mismos hechos conocidos en una revisión, pero podrán hacerlo cuando se comprueben hechos diferentes.

Fundamento: Artículo 19, de la LFDC

Doble plazo para interponer medios de defensa

Los contribuyentes tendrán a su alcance los recursos y medios de defensa que procedan, en los términos de las disposiciones legales respectivas, contra los actos dictados por las autoridades fiscales, si en la notificación de dichos actos se indica el recurso o medio de defensa procedente, el plazo para su interposición y el órgano ante el que debe formularse. Cuando en la resolución administrativa se omita el señalamiento de referencia, los contribuyentes contarán con el doble del plazo que establecen las disposiciones legales para interponer el recurso administrativo o el juicio contencioso administrativo.

Fundamento: Artículo 23, de la LFDC

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30 ASPECTOS MÁS RELEVANTES DE LA REFORMA FISCAL 2020

El 8 de septiembre 2019 se entregó al H. Congreso de la Unión el Paquete Económico 2020, conformado por los Criterios Generales de Política Económica (CGPE), la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (ILIF), la Iniciativa que reforma diversas disposiciones fiscales (Miscelánea Fiscal) y el Presupuesto de Egresos de la Federación (PPEF).

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Al respecto, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer, a través del Diario Oficial de la Federación, el 25 de noviembre y 9 de diciembre, el Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2020 y el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y del Código Fiscal de la Federación, respectivamente.
A continuación, resumimos algunos de los aspectos más relevantes de la Reforma Fiscal 2020:
Ley de Ingresos de la Federación

1. Se proyecta un nivel de ingresos de 6 billones 107 mil 732 millones de pesos.

2. Se mantienen las tasas de recargos respecto al 2019.

3. Se derogan los siguientes estímulos fiscales que estaban en la Ley de Ingresos:

  • Disminución de la PTU en pagos provisionales.
  • Deducción adicional del 5% del costo de ventas por los donativos otorgados a las donatarias autorizadas.
  • Estímulo por aportaciones para proyectos cinematográficos.
  • Estímulo para no expedir constancias.

4. Durante el ejercicio fiscal de 2020 la tasa de retención anual a que se refieren los artículos 54 y 135 de la Ley del ISR se incrementa de 1.04 a 1.45%.

Ley del Impuesto sobre la Renta
5. Se actualiza el concepto de “establecimiento permanente” para señalar que se presumirá que una persona física o moral no es un agente independiente y, por ende, existe un establecimiento permanente, cuando dicha persona actúe exclusiva, o casi exclusivamente, por cuenta de residentes en el extranjero que sean sus partes relacionadas.
6. Se consideran como contribuyentes del ISR en México a las entidades extranjeras transparentes fiscales y las figuras jurídicas extranjeras.
7. Se considerarán no deducibles los intereses netos que excedan al 30% de la utilidad neta ajustada. Este criterio será aplicable a los contribuyentes cuyos intereses devengados durante el ejercicio que deriven de sus deudas excedan los $20,000,000.00 MXN.
8. Se incorpora a la LISR la norma referente al monto de la PTU pagada en el mismo ejercicio, debiendo ser disminuido por partes iguales en los pagos provisionales correspondientes en los meses de mayo a diciembre del ejercicio fiscal de que se trate, de manera acumulativa.
9. Se elimina la obligación, entre el contratante y el contratista, de intercambiar la información fiscal relativa a los servicios de subcontratación laboral en términos de la Ley Federal del Trabajo.
10. Se amplía el régimen del sector primario para incorporar a las personas morales de derecho agrario que obtengan, al menos, el 80% de sus ingresos totales por la industrialización y comercialización de productos derivados de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, constituidas únicamente por socios o asociados (personas físicas) que estén reconocidos como ejidatarios o comuneros, de acuerdo con la Ley Agraria.
11. Se adiciona un capítulo “De los ingresos por actividades empresariales y profesionales”, del Título IV de la Ley del ISR, la Sección III “De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares”.
El impuesto se pagará por medio de la retención que efectuarán las personas morales residentes en México, o en el extranjero, con o sin establecimiento permanente en el país, así como las entidades o figuras jurídicas extranjeras que proporcionen, de manera directa o indirecta, el uso de las citadas plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
12. Se elimina la obligación de proporcionar constancias de retenciones que llevan a cabo las personas morales a los contribuyentes que les presten servicios profesionales o les otorguen el uso o goce de bienes inmuebles de los CFDI.
13. En las sentencias del orden civil en las que se condene al arrendatario al pago de rentas vencidas, la autoridad judicial requerirá al acreedor para que compruebe haber expedido CFDI. 
14. Se otorga un estímulo fiscal consiste en poder deducir de los ingresos acumulables del contribuyente para los efectos del ISR por el ejercicio fiscal correspondiente, un monto equivalente al 25% del salario efectivamente pagado a las personas que contraten y las mismas tengan una discapacidad o sean adultos mayores.
Ley del Impuesto al Valor Agregado
15. Las personas morales o físicas con actividades empresariales, que reciban servicios a través de los cuales se pongan a disposición del contratante o de una parte relacionada de éste, personal que desempeñe sus funciones en las instalaciones del contratante o de una parte relacionada de éste, o incluso fuera de dichas instalaciones, estén o no bajo la dirección, supervisión, coordinación o dependencia del contratante, sin importar la denominación que se le dé a la obligación contractual, efectuarán la retención por el 6% del valor de la contraprestación efectivamente pagada.
16. Se incluye un nuevo capítulo denominado “De la prestación de servicios digitales por residentes en el extranjero sin establecimiento en México”.
El pago del impuesto se efectuará por medio de retención y podrá considerarse como definitivo cuando el contribuyente no rebase de $300,000.00 MXN de ingresos.
17. Se exenta del pago del IVA a la enajenación de bienes, la prestación de servicios y el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes que realicen que realicen las personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles para los efectos del ISR.
18. En los juicios de arrendamiento inmobiliario en los que se condene al arrendatario al pago de las rentas vencidas, la autoridad judicial requerirá al acreedor para que compruebe haber emitido los comprobantes fiscales correspondientes a dichos ingresos.
Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
19. La cuota de tabacos labrados se actualizará en función de la inflación.
20. La cuota aplicable a las bebidas saborizadas se actualice anualmente respecto a la inflación.
21. Se modifica la definición de bebidas energetizantes.
Código Fiscal de la Federación
22. Los actos jurídicos que carezcan de una razón de negocios, y que generen un beneficio fiscal directo o indirecto, tendrán los efectos fiscales que correspondan a los que se habrían realizado para la obtención del beneficio económico razonablemente esperado por el contribuyente.
23. Los certificados que emita el SAT quedarán sin efectos cuando se agote el procedimiento señalado en la norma y no se hayan subsanado las irregularidades detectadas o desvirtuado las causas que motivaron la restricción temporal del certificado.
24. En materia de inscripción en el RFC, se restructura el contemplado en la norma para que se identifique de manera sencilla a los sujetos obligados a inscribirse en el RFC, así como sus obligaciones y las facultades de la autoridad fiscal al respecto.
25. Las personas físicas y morales inscritas en el RFC tendrán asignado un buzón tributario, consistente en un sistema de comunicación electrónico ubicado en la página de Internet del SAT.
A quien cometa la infracción relacionada con la no habilitación del buzón tributario, el no registro o actualización de los medios de contacto se impondrá una multa de $3,080.00 MXN a $9,250.00 MXN.
26. Se amplía el alcance del instrumento de política tributaria denominado “lotería fiscal”, para que puedan participar en él todas las personas que estén inscritas en el RFC, y no sólo limitarlo a la expedición de CFDI.
27. A efecto de incentivar la colaboración de la sociedad en el combate a la simulación de operaciones se incorpora la figura de tercero colaborador fiscal.
28. Se establece como supuesto de infracción en materia del RFC para los fedatarios públicos, no atender los requerimientos realizados por la autoridad fiscal en el plazo concedido respecto de corroborar la autenticidad, la validación o envío de instrumentos notariales para efectos de la inscripción o actualización del RFC, con la consecuente sanción para los fedatarios públicos que no atiendan los mencionados requerimientos.
29. Se establece como supuesto de infracción, cuya responsabilidad recae sobre terceros, permitir o publicar a través de cualquier medio, anuncios para la adquisición de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados. La sanción aplicable a este supuesto será de $54,200.00 MXN a $85,200.00 MXN.
30. Se incorpora el título denominado “De la Revelación de Esquemas Reportables”, en el que se señala que los asesores fiscales se encuentran obligados a revelar los esquemas reportables generalizados y personalizados al SAT.
Se entiende por asesor fiscal cualquier persona física o moral que, en el curso ordinario de su actividad realice actividades de asesoría fiscal, y sea responsable o esté involucrada en el diseño, comercialización, organización, implementación o administración de la totalidad de un esquema reportable, o quien pone a disposición la totalidad de un esquema reportable para su implementación por parte de un tercero.

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