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Simplifica la conciliación con el SAT

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Control sobre tus CFDIs

Revisa de forma inmediata que tus CFDIs cumplan con los requisitos fiscales de la guía 4.0: detecta errores y CFDIs cancelados, además recibe notificaciones para corregir y evitar sanciones.

Evita multas por materialidad y cartas de invitación

Detecta inconsistencias a tiempo, evita multas y mejora el control fiscal de tu operación, ¡compatible con cualquier sistema contable!

Cálculo del IVA e ISR

Calcula automáticamente el pago de impuestos con base en los CFDIs que el SAT incluye o no en el IVA trasladado y acreditable, así como complementos de pago y notas de crédito. Detecta inconsistencias a tiempo y evita errores.

Prevención de riesgos con EFOS

Identifica riesgos en tus relaciones comerciales con tus proveedores gracias al monitoreo diario de la lista de Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS) del SAT para tomar decisiones informadas y seguras.

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¿Quién puede beneficiarse de usar Siigo Fiscal?

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Despachos contables

¡Ideal para llevar el control contable y fiscal de múltiples empresas! Con Siigo Fiscal puedes asignar más de un contador para cada empresa por año fiscal para mayor control.

¿En días recientes, el SAT ha estado enviando comunicados a algunos de los contribuyentes por haber llevado alguna subcontratación de servicios u obra especializada con una persona física o moral, y estos no estar inscritos y activos dentro del Registro de Prestadores de Servicios Especializadas u Obras Especializadas (REPSE).

Compartimos un ejemplo de este requerimiento:

“Representante legal de (RAZÓN SOCIAL):

Cuando tu representada lleva a cabo la subcontratación de servicios u obra especializada con una persona física o moral, esta debe estar inscrita y activa en el Registro de Prestadores de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE), de lo contrario, la operación realizada no tiene efectos fiscales de deducción o acreditamiento.

Bajo ese contexto y conforme al derecho del contribuyente a ser informado para el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales en materia de presentación de declaraciones, esta autoridad te comunica que, de la consulta a la información que obra en las bases de datos institucionales, se identifica que recibiste Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) por operaciones de subcontratación que realizaste con personas que están canceladas en el padrón REPSE.

Ponemos a disposición de tu representada la información anterior para que, en su caso, corrija los hechos antes referidos y presente a la brevedad la(s) declaración(es) correspondiente(s) en el Portal del SAT, a través del servicio “Declaraciones y Pagos”, al considerar que tu cumplimiento aún es espontáneo.

El Código Fiscal de la Federación (CFF) establece que la falta de pago oportuno del impuesto que resulte a cargo genera actualizaciones y/o recargos, también puede originar multas por omisión en el cumplimiento de una obligación fiscal o que se actualice uno de los supuestos jurídicos que amerite la restricción temporal del Certificado de Sello Digital y, en consecuencia, la imposibilidad para emitir CFDI e incluso ubicarse en la posible comisión de un delito por defraudación fiscal, por la omisión total o parcial en el pago de contribuciones, conforme a lo establecido en los artículos 108 y 109 del CFF.

En caso de que tu representada requiera realizar una aclaración, debe:

Ingresar al Portal del SAT, en el apartado Trámites y servicios / Más trámites y servicios / Herramientas de cumplimiento / Presenta tu aclaración, orientación, servicio o solicitud / Registro de aclaración / En pasos a seguir Ingresa al Servicio / Colocar tu RFC y Contraseña / Selecciona Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud y elegir en la opción Trámite la etiqueta Mensajes vigilancia profunda, de esta forma la atención al trámite de aclaración es más rápida…”

En dichos comunicados, el SAT no comparte el nombre del proveedor por temas de control de datos y privacidad. Nosotros siempre recomendamos contestar este tipo de requerimientos para no poner en riesgo la cancelación de sellos digitales o alguna otra repercusión por la autoridad.  

Nuestra recomendación es presentar un caso de aclaración solicitando la información del proveedor al cual se hace mención en dicho comunicado, sin embargo, no siempre la autoridad contesta y comparte esta información dado que se genera de manera automática. Para hacerlo hay que entrar al apartado que indica el mismo documento del SAT: Ingresar al Portal del SAT, en el apartado Trámites y servicios / Más trámites y servicios / Herramientas de cumplimiento / Presenta tu aclaración, orientación, servicio o solicitud / Registro de aclaración / En pasos a seguir Ingresa al Servicio / Colocar tu RFC y Contraseña / Selecciona Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud y elegir en la opción Trámite la etiqueta Mensajes vigilancia profunda, o entrando a la siguiente liga:   https://www.sat.gob.mx/portal/public/tramites/presenta-aclaracion-orientacion-servicio-solicitud

Por otro lado, es posible hacer una revisión manual directamente en el portal de la secretaría de trabajo y previsión social, basta con escribir la razón social de la empresa con la que se tuvo operaciones, por lo que una opción sería identificar por el concepto de las facturas cuales de sus proveedores de servicios pudieran considerarse REPSE y validar si los mismos se encuentran registrados o vigentes.

Adicionalmente sugerimos implementar una matriz de proveedores a fin de identificar los que pudieran situarse en estos supuestos.

Recomendaciones finales

Te recomendamos utilizar ezaudita® que permiten obtener los detalles de los CFDIs emitidos y recibidos que tiene el SAT de tu empresa, para llevar mejor control de los ingresos nominales, además genera el cálculo de IVA de manera automática con el mismo algoritmo del SAT permitiendo conocer el detalle de cuáles son exactamente los CFDIs que incluyó el SAT en sus visores y en el precargado de pagos provisionales, así como los que excluyó en el cálculo del IVA acreditable.

Si aún no eres usuario de Siigofiscal, te recomendamos probarlo por 10 días sin costo alguno, para tener un mejor control interno del manejo de los CFDIs y tener la visibilidad de que información tiene el SAT de tu empresa, utilizando la misma fuente de información que ellos y evitando diferencias y discrepancias previo al envió de la declaración anual.Recibiste un comunicado del SAT por subcontratar servicios sin REPSE?

Funcionalidades

Conocerás las funcionalidades de Siigo Fiscal para la automatización de la obtención de la información que tiene el SAT, para una gestión fiscal eficiente:

• Descarga automática de los XML del SAT, visualización ilimitada de CFDIs incluyendo ingresos, egresos, nómina y pagos.
• Cálculo automático del IVA mensual del IVA a pagar o a favor, utilizando la versión 4.0 de los CFDI del SAT.
• Notificación de errores por email de los CFDI, operaciones con EFOS o CFDI cancelados después del cierre.
• Validación automática de la vigencia de los CFDI.
• Organización y clasificación de CFDI, vistas personalizables para organizar CFDIs por periodo, tipo y ejercicio fiscal.
• Control de EFOS diaria y notificación sobre operaciones de la lista negra del SAT.
• Reportes y análisis estadístico de CFDIs con opciones de exportación a Excel, XML y PDF.

Accede a la demostración de producto y capacitación de Siigo Fiscal, una herramienta que se conecta en tiempo real con el SAT y permite descargar CFDIs del año actual y los últimos 5 años.

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Está demostrado que el uso de Siigo Fiscal, facilita la conciliación con visores del SAT, el manejo de CFDIs y el cálculo de IVA, así como las validaciones y notificaciones importantes para el correcto funcionamiento. Identificando acciones a seguir, como la revisión y conciliación de información de CFDIs con los visores del SAT y configurar notificaciones para detectar errores o CFDIs cancelados, entre otros.

Siigo Fiscal es un software contable y fiscal diseñado especialmente para cumplir con las disposiciones del SAT en México, ayudando a empresas, emprendedores y contadores a llevar su información de forma ordenada, segura y automatizada.

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La materialidad de las operaciones se ha convertido en uno de los temas fiscales de mayor relevancia en México. Aunque este concepto no está expresamente definido en la legislación, se ha consolidado como un criterio esencial para validar la existencia real de las transacciones declaradas por los contribuyentes.

Ya no basta con contar con una factura (CFDI) valida o registrar una operación en la contabilidad; es necesario demostrar su realidad económica, jurídica y operativa.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT), la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), la Prodecon y el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) han contribuido al desarrollo e interpretación del concepto. En esencia, la materialidad exige demostrar que las operaciones amparadas en los CFDI efectivamente ocurrieron, que tienen sustancia económica y que contribuyen al objeto o propósito del negocio.

Fundamento legal y criterios fiscales sobre la materialidad

Aunque el término “materialidad” no aparece expresamente en el Código Fiscal de la Federación (CFF), existen diversas disposiciones que sustentan la obligación de probar la existencia de las operaciones:

• Artículo 5-A del CFF: regula la razón de negocios, que la autoridad puede aplicar cuando detecta operaciones sin sustancia económica.
• Artículo 69-B del CFF: faculta al SAT a presumir inexistentes las operaciones amparadas en CFDI cuando no se acredita su materialidad.
• Artículos 30 del CFF: obligan a conservar la contabilidad y documentación comprobatoria de las operaciones.
• Criterio sobre prácticas fiscales indebidas 44/ISR/PI: Deducción de erogaciones por concepto de prestación de servicios. No son deducibles si no se acredita que el servicio haya sido efectivamente prestado.

Además, los tribunales y la SCJN han señalado que la materialidad no puede acreditarse únicamente con CFDI, registros contables o flujos bancarios; se requiere evidencia objetiva que demuestre que las transacciones fueron reales y necesarias.

¿Cómo documentar la materialidad de las operaciones?

Para acreditar que una operación realmente se llevó a cabo y tiene sentido económico, se recomienda reunir evidencia que respalde todos los momentos del proceso: antes, durante y después. Los documentos más comunes incluyen:

• Justificación de la necesidad de la operación: explicar por qué fue indispensable para la empresa.
• CFDI con descripción específica del bien o servicio.
• Contrato o convenio firmado con detalle de objeto, monto y condiciones.
• Comprobantes de pago mediante transferencia o método bancarizado congruente con el CFDI.
• Evidencia de entrega o prestación: guías de envío, reportes, fotografías, actas o minutas.
• Comunicaciones con el proveedor o cliente: correos, mensajes o reportes que acrediten la relación comercial.
• Poder notarial del firmante, cuando sea aplicable.
• Trazabilidad del proveedor: evidencia de su capacidad humana y material para cumplir.
• Constancia REPSE, cuando se trate de servicios especializados.
• Secuencia cronológica coherente entre cotizaciones, contratos, CFDI, pagos y entregas.

Esta evidencia debe reunirse en un expediente de materialidad que soporte la deducción o acreditamiento ante cualquier revisión fiscal.

¿Cómo integrar la materialidad en la contabilidad?

Uno de los principales retos para las empresas es organizar toda esta documentación de manera práctica. Integrar la materialidad dentro de la contabilidad ayuda a mantener orden, trazabilidad y control operativo.

Recomendaciones básicas:

1. Crear una carpeta o expediente por CFDI o proveedor.
2. Relacionar en cada expediente los documentos clave: contrato, pago, entregables y evidencia.
3. Revisar periódicamente operaciones sensibles o de alto valor.
4. Usar herramientas digitales que automaticen la carga, clasificación y resguardo de documentos.

Con estos controles, las empresas pueden demostrar que sus operaciones son reales, coherentes y necesarias, evitando cuestionamientos del SAT.