Mes: diciembre 2014

Te decimos bajo qué circunstancias pueden llegar a ser cancelados los certificados digitales y la vigencia con la que cuentan para efectos fiscales.

Los medios de comunicación entre la autoridad y los contribuyentes han evolucionado con el paso de los años y todo parece indicar que los tiempos en los que éstos asistían a la Administración Local de Servicios al Contribuyente a realizar los trámites relacionados con su situación fiscal han quedado atrás.

En la actualidad, el Código Fiscal de la Federación (CFF) cuenta con un capítulo  denominado “De los medios electrónicos”, el cual abarca desde el artículo 17- C hasta el 17- K.

Asimismo, se establece que cuando las disposiciones fiscales obliguen a los contribuyentes a presentar documentos, éstos deberán ser digitales y contener una firma electrónica avanzada del autor, salvo los casos que establezcan una regla diferente.

En los documentos digitales, una firma electrónica avanzada amparada por un certificado vigente sustituirá a la firma autógrafa del firmante, garantizará la integridad del documento y producirá los mismos efectos que las leyes otorgan a los documentos con firma autógrafa, pues tiene el mismo valor probatorio.

¿Qué es un documento digital?

Se entiende por documento digital a todo mensaje de datos que contiene información o escritura generada, enviada, recibida o archivada por medios electrónicos, ópticos o de cualquier otra tecnología.

Vigencia de los certificados

Para los efectos fiscales, los certificados tendrán una vigencia máxima de 4 años, contados a partir de la fecha en que se hayan expedido. Antes de que concluya el periodo de vigencia de un certificado, su titular podrá solicitar uno nuevo.

Cancelación de los certificados

Los certificados que emita el Servicio de Administración Tributaria (SAT) quedarán sin efectos cuando:

• Lo solicite el firmante.
• Lo ordene una resolución judicial o administrativa.
• Fallezca la persona física titular del certificado. En este caso la revocación deberá solicitarse por un tercero legalmente autorizado, quien deberá acompañar el acta de defunción correspondiente.
• Se disuelvan, liquiden o extingan las sociedades, asociaciones y demás personas morales. En este caso, serán los liquidadores quienes presenten la solicitud correspondiente.
• La sociedad escindente o la sociedad fusionada desaparezca con motivo de la escisión o fusión, respectivamente. En el primer caso, la cancelación la podrá solicitar cualquiera de las sociedades escindidas; en el segundo, la sociedad que subsista.
• Transcurra el plazo de vigencia del certificado.
• Se pierda o inutilice por daños, el medio electrónico en el que se contengan los certificados.
• Se compruebe que al momento de su expedición, el certificado no cumplió los requisitos legales, situación que no afectará los derechos de terceros de buena fe.
• Cuando se ponga en riesgo la confidencialidad de los datos de creación de firma electrónica avanzada del SAT.

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El aguinaldo es la prestación laboral más esperada del año; sin embargo, en ocasiones se desconoce cuánto se recibirá y de qué depende el monto. Estas y otras preguntas resolveremos a continuación.

Te presentamos los datos fundamentales que todos los patrones y trabajadores deben saber sobre el aguinaldo. ¡Toma nota!

1. ¿El aguinaldo es una bonificación?

No, no es un bono ni un regalo, es un derecho establecido en el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT).

2. ¿Tengo que cumplir un año trabajando para recibir aguinaldo?

No, los trabajadores que no lleguen a laborar el año completo, estén o no prestando sus servicios en la fecha en que se pague el aguinaldo, tienen derecho al pago de la parte proporcional calculada en función de los días laborados en el año.

3. ¿Qué trabajadores tienen derecho al aguinaldo?

Todos, sin excepción alguna, ya sean de base, de confianza, de planta, sindicalizados, los contratados por obra o tiempo determinado, los eventuales y los trabajadores del campo. Dicha prestación laboral anual también aplica para los comisionistas, los agentes de comercio, de seguros, vendedores y otros semejantes, que se rijan por la LFT.

4. ¿Los que trabajan por honorarios reciben aguinaldo?

No, excepto que exista una subordinación laboral mediante la prestación de servicios permanentes a un solo patrón y obligatoriamente cubra un horario de trabajo con duración de la jornada máxima legal de 8 horas; o bien reciba instrucciones de un superior inmediato y tenga un lugar fijo de trabajo dentro de la empresa o establecimiento.

5. ¿Cuánto me corresponde de aguinaldo?

Por lo menos 15 días de salario.

6. ¿Me quitan impuestos del aguinaldo?

De acuerdo con la fracción XI del artículo 109 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), el aguinaldo no está gravado con este impuesto siempre y cuando no rebase los 30 días de salario mínimo.

7. ¿Cuándo se debe pagar el aguinaldo?

La fecha límite es el 20 de diciembre.

8. ¿Se puede pagar el aguinaldo en especie o/y en partes?

No, no está permitido hacerlo en mercancías, vales, fichas o cualquier otro signo representativo con que se pretenda sustituir la moneda. El aguinaldo debe pagarse en efectivo, con la moneda en curso legal y en una sola exhibición.

9. ¿Qué plazo tiene un trabajador para reclamar el pago de aguinaldo?

Un año a partir del 20 de diciembre, en caso de que esta prestación no le sea cubierta o se le pague de forma incompleta. Debe acudir a la Procuraduría Federal de Defensa del Trabajador (PROFEDET).

10. ¿Qué sanciones se le aplicará al patrón que no pague el aguinaldo?

Los patrones que incumplan con el pago del aguinaldo, lo otorguen incompleto o de forma tardía, pueden hacerse acreedores a una multa que va de los 50 a los 5000 salarios mínimos.

¿Sabías que Aspel-NOI, el Sistema de Nómina Integral, efectúa el cálculo de esta prestación de forma automática? Mira un ejemplo aquí

                                      

Al contar con una adecuada determinación de los costos, se podrá contar con apropiados precios de venta que harán que una empresa sea exitosa en todos los aspectos.

Los empresarios son gente que tienen buenas ideas, que identifican necesidades y que pueden hacerse fácilmente de capital para poder invertir. Por lo general, tienen un “sexto sentido” y un sofisticado tino para los negocios que siempre los hacen crecer.

Cuando se inicia un negocio, los socios lo hacen con frenesí incontrolado, las ideas surgen y el principal objetivo es ver cómo sus sueños se cristalizan, es crear y observar cómo los productos que pensaron se pueden tocar; en esos momentos el ímpetu emprendedor hace que todo sea posible y los financiamientos son una realidad y con ello la consolidación de las cosas; en esta etapa los empresarios todavía no se preocupan por la rentabilidad o los costos, únicamente les interesa cubrir sus aspiraciones.

Por lo general en los inicios, los empresarios hacen todo; son los que realizan la producción, la venta, la mercadotecnia; le piden a la prima de uno de los socios que sea ella la que lleve la Contabilidad, pues “ella está estudiando eso”, no se preocupan por el área de recursos humanos y las nóminas, pues “el negocio todavía no es grande y no lo necesita”; ¿pensar en medidas de control interno tales como políticas o procedimientos? No, para nada, la empresa no lo necesita, ellos mismos crean sus propios controles.

Al tener los ánimos acelerados, los empresarios siguen con su proyecto, todavía les alcanza el dinero que pudieron conseguir y por lo tanto siguen operando de esta forma sin que se preocupen.

Al pasar el tiempo, los productos se lanzan al mercado y empiezan a tener aceptación con los clientes y los pedidos empiezan a llegar; al fin, ese sueño que empezó como una idea, ahora toma forma y las campanas se empiezan a echar al vuelo.

Se sigue produciendo y debido a que se empieza a tener flujos por el producto de las ventas, los empresarios siguen operando sin todavía preocuparse acerca de la rentabilidad.

Pero como no todo es “miel sobre hojuelas”, llega el momento en que los empresarios observan que los flujos de efectivo no son suficientes; observan que hace falta personal y que quizá no hay una adecuada administración de los inventarios, tienen mucho de lo que no necesitan y poco de lo que quieren para producir; la Contabilidad no está actualizada y con ello no se tiene una idea precisa de la rentabilidad y por lo tanto de los compromisos que se deben cubrir (pasivos); la falta de los controles internos demuestra que tienen fugas de todo y, por lo tanto, los objetivos que se habían planteado al inicio, no se van a poder alcanzar.

Al no llevar un adecuado análisis de costos, los empresarios se dan cuenta de que sus precios de venta no contemplaban, por ejemplo, los gastos de fletes o los intereses del préstamo que solicitaron o los gastos de empaque o la proporción de los gastos fijos, tales como la renta de la oficina y de la bodega, o tan simple los gastos como el teléfono o la luz; se dan cuenta de que quizá su precio de venta es bajo con respecto a lo que realmente están gastando y con ello empieza una etapa de frustración.

Es por ello que los empresarios deben darse cuenta que la administración del negocio debe estar de la mano con las ideas iniciales, se deben de implementar medidas de control interno no importando el tamaño de la empresa y principalmente se debe tener contemplado un adecuado sistema de costos que le permita a la empresa medir los resultados esperados contra los reales, por lo que las recomendaciones serían:

– Contar con un profesional de la Contaduría y, por consecuencia, un adecuado sistema contable que les permita registrar todas las operaciones del negocio.

– El Contador puede ayudarles a la determinación del método de valuación de los inventarios que pueden ser:

• Costo de adquisición
• Costo estándar
• Detallistas

– Él también podrá ayudar con las fórmulas de asignación del costo que pueden ser:

• Costos identificados
• Costo promedios
• Primeras entradas primeras salidas

– Y, obviamente, con la identificación de los:

• Gastos indirectos, que son los que se pagan independientemente de los niveles de producción
• Gastos indirectos variables, que son los que se incurren en proporción a la producción
• Elaboración de presupuestos de ventas, de lo general a lo particular (de forma anual, mensual, semanal, por producto, por vendedor, etc.)

– Los controles internos en el manejo de los gastos de venta y los de administración y la determinación de los costos financieros.

– No hay que olvidar que se debe contemplar el organigrama de la empresa.

Como conclusión podemos decir que los Contadores Públicos son los mejores aliados de los empresarios, ya que la combinación de las ideas y buenos controles hará que los negocios permanezcan en el mercado; contando con una adecuada determinación de los costos y la utilidad que se pretende obtener, se podrá contar con apropiados precios de venta que harán que la empresa sea exitosa en todos los aspectos.