Mejoras en el Re-instalable 5 de Aspel COI 9.0

✓ Sección Noticias.
Se integra nueva sección en el inicio del sistema, la cual cuenta con accesos rápidos a
Tutoriales, Aula virtual y Webinars, con el objetivo de que el usuario acceda a
información relevante de forma rápida.

Mantenimiento a la emisión de reporte de Auxiliares, se integra corte de pagina dividiendo las
hojas por cuenta.
✓ Corrección al proceso de copiado de pólizas de periodos anteriores, se respetan los cambios realizados a la póliza.
✓ Actualización a la descarga de tablas de INPC desde máquinas virtuales.
✓ Optimización en el guardado de registros de ingresos cobrados para que no se dupliquen los datos en la tabla OTROSIMPUESTOSING.
✓ Mantenimiento en la emisión de reporte de balance general filtrado por código agrupador, se muestra cuadrado.
✓ Se muestra el banco configurado en el tercero en la captura de forma de pago.
✓ Corrección a la descarga de archivos XML desde el SAT.
✓ Actualización en la generación de pólizas dinámicas con CFDI de Nomina.
✓ Se realizar la exportación a Excel del reporte de auxiliares.

5 ERRORES MÁS COMUNES EN EL LLENADO Y ENVÍO DE LA DAISR DE PF

El 30 de abril del 2022 termina el plazo para presentar la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de 2021 de las personas físicas.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) pone a disposición de los contribuyentes el DeclaraSAT con información precargada de ingresos, deducciones autorizadas, retenciones y deducciones personales para facilitar el envío de la declaración.

Para ello, te presentamos los cinco errores más comunes en el llenado y envío de la declaración anual del ISR y sus recomendaciones para evitarlos:

1. Contraseña o e.firma actualizada

Para ingresar al aplicativo se requiere la contraseña o e.firma; y para el envío de la declaración con la e.firma la contraseña queda sin efectos cuando en tres años consecutivos no se ha registrado actividad, ésta se puede obtener o renovar en la página del SAT mediante el aplicativo SAT ID. En el caso de la e.firma tiene vigencia de 4 años y puede renovarse en la página del SAT, incluso si su vencimiento es menor a un año.

2. Selección inadecuada de los ingresos a declarar

Una vez que se accede al aplicativo se selecciona de un listado el ejercicio, tipo de declaración, periodo y los ingresos a declarar. No se deben seleccionar todos los que correspondan a los diferentes tipos de ingresos del contribuyente, pues podría generar que la determinación del impuesto sea incorrecta y generar sanciones para el contribuyente.

3. No revisar la información precargada

Una vez que se han seleccionado los ingresos del contribuyente se presentará la información precargada, misma que debe verificarse a fin de corroborar que sea correcta y no falte o sobre información, debido a que se obtiene de los CFDI emitidos y recibidos.

4. Revisión de la declaración antes de su envío

Revisar la información que se incluyó en los formularios para corroborar que se esté correcta; una vez revisada se envía y se obtiene el acuse correspondiente.

5. Selección de pago en parcialidades

Antes de enviar la declaración es posible seleccionar la opción de pago en parcialidades, siempre que se presente en tiempo; sin embargo, es muy común que no se haga la selección antes de su envío, perdiéndose la posibilidad de hacer el pago en parcialidades.

Por último, se recomienda verificar toda la información precargada en el simulador de la declaración anual donde podrán observarse los ingresos, deducciones autorizadas, retenciones de ISR y deducciones personales para obtener el importe del ISR a pagar o saldo a favor; así podrá conocerse con anticipación la información precargada que aparecerá en el DeclaraSAT y se evitarán sorpresas.

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Aspel Banco 6.0

Lo nuevo
• Se integra nueva sección en el inicio del sistema, la cual cuenta con accesos rapidos a
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relevante de forma rapida

Traducción de Base de datos.
✓ Solamente de Bancos 5.0 a Banco 6.0.
✓ Del mismos manejador de base de datos es decir de SQL a SQL y de Firebird a
Firebird.
✓ Permite cambio de empresa durante la traducción.

Generación de comprobantes de pago 2.0.
Mediante la interfaz de Aspel SAE 8.0 Re- instalable 14, permite el timbrado de
comprobantes de pago 2.0.


Para realizar dicho proceso se requiere:
✓ Configuración en Aspel SAE 8.0.
• En Aspel SAE 8.0 tener activo versión CFDI 4.0
• Realizar la validación de RFC en Aspel SAE dentro de parámetros del sistema.
• Dar de alta servicio en los parámetros del sistema de SAE para comprobantes
de pago.
• En módulo de clientes de SAE, realizar la validación de RFC, Razón social y
Código postal.
• Dentro del módulo de clientes sección fiscales configurar Uso de CFDI, y
Forma de pago SAT.

Configuración en Aspel Banco 6.0.
Dentro de conceptos de movimientos, editar movimiento, asignar forma de pago
SAT con la cual se genera el complemento de pago.


✓ Generación de movimientos con interfaz SAE, el proceso no cambia. Una vez
capturados los datos el comprobante se timbra en automático si en parámetros del
sistema se tiene activo Generación de comprobantes electrónicos en línea.

Cancelación de comprobantes
Todas las cancelaciones que se soliciten desde Aspel Banco se asigna motivo 02.


Nota:

Solo se realiza interfaz con Aspel SAE 8.0 y COI 9.0, en sus últimos
Re-instalables

Contabilidad Electrónica con Aspel BANCO 6.0,Aspel SAE 8.0 y Aspel COI 9.0

Para documentos generados en Aspel-SAE:
Registra los pagos de compras, cobros de facturas generando en línea el
comprobante fiscal de recepción de pagos. Para la póliza en Aspel-COI:
Los pagos de compras o cobros de facturas generados en Aspel-SAE, serán
contabilizados de forma automática teniendo la posibilidad de relacionar los
documentos fiscales, de acuerdo a las disposiciones fiscales vigentes en materia
de Contabilidad Electrónica.


Aspel BANCO complementa la información adicional de la forma de pago y del
Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).
Para ello deben realizarse los siguientes pasos:

  1. Configura los parámetros del sistema.
  2. Asigna las cuentas contables en Aspel BANCO y Aspel SAE
  3. Asigna las CXC y CXP en Aspel BANCO
  4. Captura movimientos en Aspel BANCO.
    A continuación, se muestran estos pasos de forma detallada.

Declaración anual 2022 para personas físicas: esto es lo que debes tener en cuenta

El próximo 2 de mayo, día hábil siguiente, vence el plazo para que las personas físicas presenten su declaración anual del Impuesto sobre la renta (ISR), correspondiente al ejercicio 2021. Si bien todavía quedan unas semanas por delante, es importante que te informes sobre cómo cumplir con este trámite y prepares con tiempo toda la documentación requerida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

¿Quiénes están obligados a presentar una declaración anual de ISR?

Aquellas personas físicas que obtuvieron ingresos durante el 2021 y cumplen con algunos de los siguientes supuestos:

  • Quienes percibieron sueldos y salarios por un monto mayor a $400,000 pesos. Están exceptuados aquellos que durante el ejercicio obtuvieron ingresos exclusivamente por salarios, incluso superiores a $400,000, de un solo patrón, siempre que les hayan emitido comprobantes de nómina (CFDIs) por la totalidad de los ingresos.
  • Aquellos que hayan dejado de prestar servicios antes del 31 de diciembre de 2021.
  • Quienes obtuvieron ingresos de dos o más patrones de manera simultánea.
  • Aquellos que percibieron ingresos de empleadores no obligados a hacer retenciones, como es el caso de los organismos internacionales.
  • Quienes hayan obtenido ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de indemnización laboral.
  • Quienes obtuvieron otros ingresos, como deudas condonadas por el acreedor o pagadas por otra persona, por inversiones en el extranjero, por intereses moratorios y/o por penas convencionales, etc.
  • Quienes hayan obtenido , además, ingresos por servicios profesionales (honorarios), arrendamiento de bienes inmuebles, actividades empresariales (comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, silvícolas, de pesca, y de autotransporte), enajenación de bienes, adquisición de bienes e intereses, excepto los que tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) a menos que hayan optado por determinar sus pagos provisionales con coeficiente de utilidad.
¿Cómo funciona la plataforma del SAT?

En los últimos años, la autoridad fiscal ha trabajado en una aplicación tecnológica que ha simplificado los trámites de declaración de impuestos, no obstante que siempre es recomendable la asesoría de un contador.

Con base en la información que el SAT va recopilando de todos los contribuyentes, esta plataforma elabora una declaración precargada con información precisa sobre ingresos, retenciones, pagos provisionales, y deducciones personales.

En el caso de que corresponda una devolución de impuestos, se incluye una propuesta de devolución automática para que el contribuyente la revise, modifique y, eventualmente, la acepte y la presente.

En caso de que el resultado del ejercicio sea un monto por pagar, se generan automáticamente las líneas de captura para el abono en parcialidades.

Nota importante: hay que tener en cuenta que cuando se solicite una devolución del saldo a favor de $10,001.00 a $150,000.00, será necesario presentar la declaración del ejercicio utilizando la e.firma.

¿En qué casos no se puede optar por una devolución automática?

Hasta el año anterior, el SAT especificó que para solicitar una devolución automática no se deberá estar en alguno de los siguientes supuestos:

  • Solicitar una devolución de un saldo a favor mayor a $150,000.00.
  • Solicitar la devolución de un saldo a favor con anterioridad al ejercicio inmediato anterior.
  • Presentar la declaración del ejercicio fiscal con la contraseña, ya que se está obligado a utilizar la e.firma.
  • Presentar una solicitud de devolución vía el formato electrónico de devoluciones.
  • Haber obtenido en el ejercicio inmediato anterior ingresos en copropiedad.
  • Que al contribuyente se le haya cancelado el certificado emitido por el SAT durante el ejercicio fiscal inmediato anterior.
¿Qué tengo que tener en cuenta en cuanto a las deducciones personales?

Lo primero que tenemos que tener en cuenta es que el límite de las deducciones personales no podrá exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) elevadas al año ($163,467), o el 15% del total de los ingresos obtenidos del ejercicio. Se debe optar por el importe que resulte menor, sin considerar para estos límites los gastos médicos por incapacidad y discapacidad, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro y el estímulo fiscal de colegiaturas.

Para que las deducciones personales se reflejen correctamente en el aplicativo de la declaración anual de 2021, es necesario que se haya asentado correctamente el uso y la forma de pago en los CFDI’s, como son:

  • Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
  • Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
  • Gastos funerarios.
  • Donativos.
  • Intereses reales de créditos hipotecarios.
  • Aportaciones voluntarias al Sistema de Ahorro para el Retiro.
  • Primas por seguros de gastos médicos.
  • Transporte escolar obligatorio.
  • Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
  • Pagos por servicios educativos (colegiatura) hasta bachillerato.

Ten en cuenta que, cuando los pagos se hacen en efectivo, no procederá la deducción, ya que el SAT exige que se hayan utilizado medios electrónicos.

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El SAT extiende periodo de transición para emitir sin sanciones el complemento Carta Porte al 30 de septiembre de 2022

La factura electrónica con complemento Carta Porte entró en vigor el 1 de enero de 2022. No obstante, en razón de un gradual proceso de incorporación por parte de algunos usuarios, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) informa que el periodo de transición para emitirla sin sanciones se extenderá hasta el 30 de septiembre de 2022.

Mientras tanto, el SAT agradece a los más de 57 mil contribuyentes que a la fecha ya emiten sus facturas electrónicas con el complemento Carta Porte, el cual consiste en la digitalización de la información relacionada con el traslado de bienes y mercancías en todo el territorio nacional, en cualquier modo de transporte.

Para consultar el listado completo de contribuyentes que han emitido facturas electrónicas con el complemento Carta Porte durante los meses de enero y febrero de 2022, pueden ingresar al minisitio:

http://omawww.sat.gob.mx/cartaporte/Paginas/default.htm

Para facilitar la facturación electrónica con el complemento Carta Porte sin contratar a terceras personas, a partir del 1 de enero de 2022 el SAT puso a disposición de los contribuyentes de manera gratuita las herramientas para la facturación electrónica en las siguientes direcciones:

Todas estas empresas ahora se suman a la lucha contra la competencia desleal de quienes se encuentran en la economía informal o recurren al contrabando, provocando pérdidas económicas y, en ocasiones, el cierre de empresas que cumplen con todas sus obligaciones y el correcto pago de sus contribuciones. 

A continuación, se presenta el listado de algunos de los contribuyentes que ya emiten facturas electrónicas con el complemento Carta Porte, y que se pueden consultar en la lista antes mencionada:

Traslado de valores:

  • COMPAÑÍA MEXICANA DE TRASLADO DE VALORES
  • REGIO TRANSLADOS
  • SEGURITEC TRANSPORTE DE VALORES
  • SEPSA
  • SERVICIO PANAMERICANO DE PROTECCIÓN
  • TECNOVAL DE MÉXICO
  • TRANSPORTES BLINDADOS TAMEME

Mensajería:

  • DHL EXPRESS MÉXICO
  • FEDERAL EXPRESS HOLDINGS (MÉXICO) Y COMPAÑÍA
  • MU TEAM MX
  • OPERADORA DE SERVICIOS PAQUETEXPRESS
  • PAQUETEEXPRESS
  • SERVICIOS DE ENTREGA DE PAQUETERÍA
  • SERVICIOS DE PAQUETERÍA Y ENVÍOS FLECHA AMARILLA
  • UNITED PARCEL SERVICE DE MEXICO (UPS)

Servicios integrales de logística:

  • AGENCIA ADUANAL DEL VALLE SURESTE
  • CONSOLIDACIÓN LOGÍSTICA E INMOBILIARIA
  • PUNTO A PUNTO T2

Distribuidores a punto de venta:

  • BACHOCO
  • BARCEL
  • BEBIDAS PURIFICADAS
  • BIMBO
  • CADENA COMERCIAL OXXO
  • CEMEX CONCRETOS
  • CERVECERÍA CUAUHTÉMOC MOCTEZUMA
  • COMERCIALIZADORA DE LÁCTEOS Y DERIVADOS
  • CONSERVAS LA COSTEÑA
  • COPPEL
  • DICONSA
  • DISTRIBUIDORA ARCA CONTINENTAL (COCA-COLA)
  • EL PALACIO DE HIERRO
  • GANADORES PRODUCTORES DE LECHE PURA
  • GAS EXPRESS NIETO
  • LIVERPOOL
  • NADRO
  • OFFICE DEPOT DE MÉXICO
  • PEMEX EXPLORACIÓN Y PRODUCCIÓN
  • PEMEX LOGÍSTICA
  • PEMEX TRANSFORMACIÓN INDUSTRIAL
  • TONY TIENDAS
  • YAKULT

Transportes de carga:

  • AUTOTRANSPORTES DE CARGA TRESGUERRAS
  • DISTRIBUIDORA Y TRANSPORTADORA DEL PACÍFICO
  • GENERAL CARRIERS DE MÉXICO
  • IMPULSORA DE TRANSPORTES MEXICANOS
  • PAQMEX
  • RED EXPRESS
  • TRANSPORTES CASTORES DE BAJA CALIFORNIA
  • TRANSPORTES MONTERREY
  • TRANSPORTES Y ENVÍOS ESTRELLA
  • TUM TRANSPORTISTAS UNIDOS MEXICANOS DIVISIÓN NORTE

Otros modos de transporte:

  • AEROENLACES NACIONALES
  • BAJA FERRIES
  • ESTAFETA CARGA ÁEREA
  • CONCESIONARIA VUELA COMPAÑÍA DE AVIACIÓN
  • FERROCARRIL MEXICANO
  • FERROCARRIL Y TERMINAL DEL VALLE DE MÉXICO
  • FERROSUR
  • KANSAS CITY SOUTHERN DE MÉXICO
  • TRANSPORTACIÓN MARÍTIMA DE CALIFORNIA

https://www.gob.mx/sat/prensa/el-sat-extiende-periodo-de-transicion-para-emitir-sin-sanciones-el-complemento-carta-porte-al-30-de-septiembre-de-2022-013-2022?idiom=es

Aspel- COI 9.0 Re-instalable No. 4, versión del 09 de mazo de 2022

En este Re-instalable se incluyen mejoras al sistema, mismas que se detallan
a continuación:

Actualización del visor de CFDI para lectura de CFDI 4.0 y Comprobantes de
pago 2.0 mediante póliza dinámica.


✓ Comprobantes de ingreso y egreso


Al contener el atributo Base como requerido al nodo Impuestos, se realizan
adecuaciones para que en la versión 4.0 de CFDI se obtenga este atributo del
XML y ya no se realice el cálculo para los impuestos IEPS, IVA 16%, IVA 8%,
IVA Exento e IVA Tasa 0 al realizar el alta de DIOT o Ingresos cobrados.
En caso de ser un comprobante 3.3 continuara siguiendo las reglas de cálculo
para estos impuestos.

✓ Comprobantes de pagos 2.0

Al generar la póliza dinámica para complementos de pago ahora valida si la cuenta de flujo (N) o la cuenta de tercero (M) tienen activo la generación de operaciones con tercero o ingresos cobrados. • Si la cuenta de flujo (N) está configurada para generar operaciones con terceros, la información de los impuestos del complemento de pago se toma del nodo ImpuestosP.

Para las diferentes tasas de impuestos se tienen etiquetas para traer la información de los
comprobantes las cuales se encuentran en el archivo PlatillaPolizaXML que se encuentra en la ruta
de instalación, las etiquetas creadas para pagos 2.0 se encuentran en la sección
[FORMULAS_COMPROBANTE_PAGO2.0]


✓ Actualización de consulta de documentos digitales para mostrar información de CDFI 4.0.

Te aclaramos las 15 dudas más frecuentes sobre el complemento Carta Porte

Aunque la adopción del complemento Carta Porte entre empresas y proveedores de servicios de transporte y mensajería es alto, aún son muchas las dudas que existen alrededor de este nuevo requisito del Servicio de Administración Tributaria (SAT), y que es obligatorio desde el 1 de enero pasado.

Por eso, hoy queremos compartirte las respuestas de nuestros expertos a las 15 preguntas o dudas más frecuentes sobre este nuevo documento fiscal. Si todavía no sabes de qué se trata, te recomendamos leer esta guía completa que también hemos publicamos en el blog  con información básica y precisa sobre quiénes están obligados a emitirlo, por ejemplo.

En pocas palabras, el complemento Carta Porte es un documento que acredita la estancia y/o tenencia legal de bienes o mercancías durante su traslado dentro del territorio nacional. Entre otras ventajas este documento da más certeza a las empresas sobre lo que se transporta y se entrega, para así fortalecer el comercio formal.

1. ¿A partir de cuándo habrá sanciones cuando haya errores o faltantes de información en el complemento Carta Porte?

A partir del uno de septiembre del 2022. Hasta el 31 de marzo los errores o faltantes de información en los campos del comprobante no serán sancionables.

Recuerda que la obligación de generar este documento fiscal entró oficialmente en vigor el uno de junio de 2021. Sin embargo, debido a su complejidad, su exigibilidad fue prorrogada en múltiples ocasiones y comenzó el uno de enero del 2022.

2. ¿A qué documentos debe incorporarse este complemento?

A dos documentos: el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de Traslado o el CFDI de Ingreso.

El CFDI de Traslado es el documento fiscal que ampara la propiedad de las mercancías o productos que se trasladan. ¿Cuándo debe ser generado? Cuando el propietario de la mercancía la traslada por medios propios. También cuando se contrata a un intermediario, siempre y cuando el traslado se lleve a cabo con un vehículo de la empresa, y no con uno externo. Esta factura se debe emitir antes del traslado de la mercancía.

El CFDI de Ingreso es la típica factura electrónica que se genera al momento de realizar una operación de compra-venta de un producto o servicio, y le corresponde a la empresa transportista. Esta factura debe entregarse al cliente antes de proporcionar el servicio de transporte.

3. ¿En qué casos aplica?

Aplica cuando se trasladen bienes o mercancías en distintos medios de transporte y aplica para el terrestre, marítimo, aéreo y ferroviario siempre y cuando los traslados se realicen en rutas de jurisdicción federal.

4. ¿Cuál es la diferencia entre bienes y mercancías?

Se considera un bien al conjunto de muebles de una persona, los cuales integran su patrimonio y tienen la particularidad de deteriorarse tanto por su uso como por el transcurso del tiempo. Las mercancías son productos o artículos que se pueden disponer para la venta.

5. ¿Cómo puedo saber si un tramo es local o federal?

Un tramo es local cuando el traslado de los bienes y/o mercancías se realiza dentro de una localidad, comunidad, estado o incluso entre estados del territorio nacional siempre que no se transite por alguna carretera federal.

Un tramo de jurisdicción federal es la distancia que se recorre en una carretera que está a cargo del gobierno federal que proporciona acceso y comunicación a las principales ciudades, fronteras y puertos marítimos del país. Atención: no se considera como tramos de jurisdicción federal cuando los vehículos circulan dentro de aduanas, aeropuertos, puertos marítimos o terminales ferroviarias.

Te compartimos esta liga donde podrás ubicar los tramos que conforman la red federal por cada entidad federativa de México. 

6. ¿Quién no está obligado a incorporar en la factura electrónica el complemento Carta Porte ya sea de tipo Ingreso o Traslado?

Todas las empresas o personas que trasladen bienes y/o mercancías de manera local y que usen vehículos de carga ligera con características menores a las de un camión tipo “C2” (de 2 ejes y más de 5 toneladas), siempre que en los trayectos no se transite por algún tramo de carretera federal mayor a 30 kilómetros.

Por lo tanto, debemos considerar que los vehículos a los que se refiere esta regla son vehículos utilitarios, pick-ups y camionetas de carga de cuatro ruedas.

7. Soy una persona física, me dedico a realizar traslados y entregas de bienes y/o mercancías a nivel local, utilizando el servicio de plataformas tecnológicas de transporte o similares. ¿Estoy obligado a emitir la factura electrónica con complemento Carta Porte?

No. Como detalló el SAT, “no están obligadas a emitir la factura electrónica con complemento Carta Porte las personas físicas que realicen traslados de mercancías a nivel local a través de plataformas tecnológicas.

8. Vendo productos mediante un marketplace y hago envíos a nivel nacional. Las guías de transporte las emite la plataforma digital, utilizando diferentes empresas de transporte. ¿Quién tiene que elaborar la carta porte?

En este caso, la empresa encargada del servicio de paquetería o envío.

9. Mis traslados no son para venta, pues me dedico a la renta de equipo, ¿también tengo que emitir la Carta Porte?

Sí, debes emitir un CFDI de tipo Traslado, siempre y cuando los traslados sean a través de carretera federal.

10. ¿Estoy obligado a emitir la factura electrónica con complemento Carta Porte para amparar el traslado de refacciones que utilizo para realizar mi actividad?

No, no estás obligado; siempre y cuando se porte la factura electrónica que ampare la adquisición de las refacciones que se transportan y que éstas se trasladen a través de vehículos propios. En caso de contratar un servicio para realizar el traslado de las refacciones el transportista deberá expedir la factura electrónica de tipo Ingreso con complemento Carta Porte.

Los transportistas que usen vehículos de carga ligera con características menores a las de un camión tipo C2, no están obligados a emitir una factura electrónica de tipo ingreso o traslado con complemento Carta Porte siempre que en los trayectos no se transite por algún tramo de carretera federal mayor a 30 kilómetros.

11. La factura electrónica con complemento Carta Porte, ya sea de tipo ingreso o traslado, ¿es obligatoria para realizar el despacho de mercancías en operaciones de comercio exterior?

Sí, es obligatoria su emisión; siempre que dichas operaciones (importación o exportación) no sean realizadas por transportistas residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en territorio nacional.

12. En los servicios de facturación gratuitos ofrecidos por el SAT, ¿está habilitada la opción para emitir facturas electrónicas de tipo Ingreso o Traslado con complemento Carta Porte?

Sí, la herramienta gratuita del SAT “Genera tu factura” habilitó, a partir del uno de enero pasado, las opciones para emitir facturas electrónicas de tipo Ingreso o Traslado con complemento Carta Porte.

13. ¿Qué riesgos representa no generar este documento y quiénes pueden ser sancionados?

En caso de no poder acreditar la mercancía ante las autoridades, las consecuencias pueden ser las siguientes:

  • La aplicación de multas y/o penalizaciones. Por cada factura electrónica de tipo ingreso o traslado que se emita sin complemento Carta Porte, estarías cometiendo una infracción que tiene como consecuencia una sanción que va de $400.00 a $600.00 pesos.
  • En caso de no expedir, entregar o poner a disposición de los clientes el CFDI con complemento Carta Porte, hay una multa que va de $17,020.00 a $93,330.00 pesos.
    Ten en cuenta que en caso de reincidencia podría clausurarse el establecimiento del contribuyente por un plazo de tres a quince días
  • La detención o confiscación de la mercancía.
  • Recibir cargos por contrabando, riesgos fiscales y/o consecuencias comerciales.

Según lo dispuesto por el SAT, pueden ser sancionados tanto quien preste un servicio de transporte de bienes o mercancías, como quien lo contrate.

14. Si traslado bienes y/o mercancías en territorio nacional, ¿qué autoridad, además del SAT, realizará la verificación del cumplimiento de la emisión de la factura electrónica con complemento Carta Porte?

Cualquier autoridad que tenga competencia para realizar inspecciones y verificaciones a nivel federal por las vías generales de comunicación, como la Guardia Nacional, la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, las autoridades sanitarias, y cualquier otra que conforme a sus normas internas puedan realizarlo.

Ten en cuenta que SAT siempre puede hacer verificaciones a nivel federal y local.

15. ¿Cómo se generan todos estos documentos?

A través de una plataforma de administración empresarial que permita incorporar a los CFDIs de Traslado o Ingreso el Complemento Carta Porte, generar XMLs sellados y timbrados de forma automática.
Antes de contratar este servicio, asegúrate de que el proveedor mantiene actualizados permanentemente sus sistemas según las últimas disposiciones del SAT y que brinda asistencia técnica.

Exporta desde Excel el Complemento Carta Porte

Para poder realizar el proceso se recomienda primero contar con la última versión de
Aspel SAE en el último Reinstalable.
Para mayor información sobre el cómo actualizar tu sistema al último reinstalable,
consulta el siguiente documento: V019.-Actualiza tu sistema Aspel al último
reinstalable.

Veamos cada una de las hojas:
a) Hoja “Datos”: Indica si el transporte es internacional, la entrada o salida de la
mercancía y el País. El campo “Total Distancia Recorrida” se autocompleta con los datos
indicados más adelante.

Hoja “Origen”:


• ID origen: Este campo se conforma de dos letras las cuales son “OR” (indicando
origen), seguido de 6 dígitos los cuales se recomienda colocar una numeración
consecutiva. Es importante mencionar que el archivo solo permite indicar un lugar
de origen.
Recuerda que si el RFC es extranjero se deberá de incorporar los datos de:
Número de identificación fiscal, Residencia Fiscal y Clave Residencia Fiscal.
• Los campos “Fecha” y “Hora” se deberán especificar, al colocar estos datos en el
archivo se auto completa el campo “Fecha/Hora”. Al igual que en “País” (este
cuenta con una lista desplegable, en el cual se podrá indicar el país, este dato se
vera reflejado en el campo siguiente).

Hoja “Origen”:
• ID origen: Este campo se conforma de dos letras las cuales son “OR” (indicando
origen), seguido de 6 dígitos los cuales se recomienda colocar una numeración
consecutiva. Es importante mencionar que el archivo solo permite indicar un lugar
de origen.


Recuerda que si el RFC es extranjero se deberá de incorporar los datos de:
Número de identificación fiscal, Residencia Fiscal y Clave Residencia Fiscal.
• Los campos “Fecha” y “Hora” se deberán especificar, al colocar estos datos en el
archivo se auto completa el campo “Fecha/Hora”. Al igual que en “País” (este
cuenta con una lista desplegable, en el cual se podrá indicar el país, este dato se
vera reflejado en el campo siguiente).

Hoja “Destino”: A diferencia de Origen, en este apartado se pueden ingresar
diversos destinos.


• ID Destino: Este campo se conforma de dos letras las cuales son “DE” (indicando
destino), seguido de 6 dígitos los cuales se recomienda colocar una numeración
consecutiva para identificar los destinos, por ejemplo, DE000001, para el destino
1, DE000002, para el destino 2.

Hoja “Mercancías”:
• “Peso Bruto Total” y “Número total de mercancías”: El libro de Microsoft Excel,
realiza la sumatoria en automático por lo que no se deberá modificar estos campos.
• Unidad de peso: Indica la unidad de peso de las mercancías a trasladar, este cuenta
con una lista desplegable para indicar el peso (esto de acuerdo con el catálogo del
SAT).
• ID: Está compuesto por dígitos alfanuméricos, se recomienda dejar la estructura
que coloca el archivo, ya que este indica un consecutivo con el cual se identifican
las partidas que se están agregando (mercancías o productos a transportar).
• Bienes transportados: Coloca la clave SAT de la mercancía o producto a
transportar, con este dato se podrá saber si el material es peligroso o no y se
colocará la información en dicho campo (de igual manera de acuerdo con el
catálogo del SAT).
• Descripción y Cantidad: Ingresa la descripción y cantidad del producto o mercancía
a transportar.
• Clave Unidad: Cuenta con una lista desplegable para poder seleccionar la clave
unidad.

Clave de Material: Si el material a trasladar es peligroso, coloca su calve. Se cuenta
con una lista desplegable para facilitar la captura, al colocar la clave en el campo
“Descripción Clave Material Peligroso” será visible la descripción de acuerdo con
la clave previamente seleccionada.
• Embalaje: Selecciona el tipo de embalaje con el cual se traslada la mercancía o
producto peligroso, al igual se cuenta con una lista desplegable para seleccionar
dicho dato de acuerdo con el catálogo del SAT: Al ingresar el dato de autocompleta
el campo “Descripción Embalaje”
• Peso en KG: coloca la unidad de peso de la mercancía o producto a transportar.
• Fracción Arancelaria, UUID Comercio Exterior y Pedimento: Si el movimiento de
mercancía es internacional y si es una entrada o salida del país, se activarán estos
campos y dependiendo el movimiento se colocarán los datos correspondientes.

Dentro del XML se podrá visualizar los destinos que se parametrizaron en el archivo de
Microsoft Excel.

CRITERIOS NORMATIVOS DEL SAT: ¿QUÉ SON Y QUÉ CAMBIOS HAY PARA 2022?

Estos son los criterios que sigue la autoridad fiscal sobre la aplicación de las disposiciones fiscales y los cambios que se gestionan.

Los Criterios Normativos publicados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) son los criterios de carácter interno que emiten las autoridades fiscales a través de los cuales los funcionarios fiscales facultados para ello dan a conocer a las diversas dependencias dependientes del SAT y de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público el criterio que deben de seguir en cuanto a la aplicación de las disposiciones fiscales; sin que por ello nazcan obligaciones para los particulares y únicamente derivan derechos de los mismos cuando se publiquen en el Diario Oficial de la Federación (DOF), su fundamento legal se encuentra en el artículo 35 del Código Fiscal de la Federación (CFF).

Cabe recordar que como parte de las obligaciones que tienen las autoridades para promover y garantizar el cumplimiento de sus facultades está el dar a conocer a los contribuyentes —a través de los medios de difusión que se señalen en las reglas de carácter general— los criterios de carácter interno que emitan para el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales; salvo aquellos que, a juicio de la propia autoridad, tengan el carácter de confidenciales. Lo anterior se encuentra previsto en el artículo 33, penúltimo párrafo del CFF.

En otras palabras, los Criterios Normativos incluyen la interpretación que las autoridades fiscales tienen respecto de diversas disposiciones fiscales: CFF, Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS), Ley Federal de Derechos (LFD), Ley Ingresos de la Federación (LIF) y Ley de Ingresos Sobre Hidrocarburos (LISH) que son de observancia obligatoria para las diversas dependencias del SAT.

Los Criterios Normativos para el ejercicio 2022 fueron publicados en el DOF el pasado miércoles 5 de enero del 2022 en el Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal.

A continuación, se mencionan los Criterios Normativos que fueron modificados y derogados para 2022:

  • 9/CFF/N Resolución de consultas relativas a la metodología utilizada en la determinación de los precios o montos de las contraprestaciones, en operaciones con partes relacionadas, Sujetos que pueden formularlas (Derogado)
  • 29/CFF/N Acuerdo Conclusivo, Concepto de calificación de hechos u omisiones (Modificado)
  • 4/ISR/N Residencia fiscal, Formas de acreditarla (Derogado)
  • 14/ISR/N Ingresos acumulables de personas distintas a casas de cambio que se dedican a la compra y venta de divisas —Sólo debe tomarse en consideración la ganancia efectivamente percibida— (Derogado)
  • 15/ISR/N Autorización para enajenar acciones a costo fiscal —La sociedad emisora de las acciones no requiere estar constituida en México— (Derogado)
  • 45/ISR/N Devolución de saldos a favor —No es requisito indispensable la presentación por parte del trabajador del escrito de aviso al patrón— (Derogado)
  • 3/IVA/N Traslado de impuesto a una tasa incorrecta (Derogado)
  • 23/IVA/N Cálculo de la proporción de acreditamiento cuando se realicen actividades exentas a título gratuito (Modificado)
  • 24/IVA/N Saldos a favor del IVA —El remanente de un saldo a favor, si este último previamente se acreditó contra un pago posterior a la declaración en la que se determinó, debe seguirse acreditando hasta agotarlo— (Modificado)
  • 25/IVA/N Compensación del IVA —Casos en que procede— (Derogado)
  • 30/IVA/N Comisiones de agentes de seguros —No se ubican en el supuesto de exención del IVA las contraprestaciones a personas morales que no tengan el carácter de agentes de seguros— (Derogado)
  • 41/IVA/N En la enajenación de artículos puestos a bordo de aeronaves, Aplicación del Convenio sobre Transportes Aéreos entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América y otros equivalentes (Derogado)
  • 45/IVA/N Acreditamiento del IVA tratándose de contribuyentes que obtengan ingresos por actividades distintas de las establecidas en el artículo 1 de la Ley del IVA (Derogado)
  • 3/IEPS/N Todos los tipos de gasolina que se importen pagan el IEPS, aun la de 100 a 115 octanos utilizada solamente para vehículos deportivos especiales de carreras (Derogado)
  • 1/LIF/N Créditos fiscales previamente cubiertos e impugnados (Derogado)
  • 2/LISH/N Contraprestaciones a favor de los contratistas en los contratos para la exploración y extracción de hidrocarburos, Momento de acumulación para los efectos del ISR (Derogado)

Los Criterios Normativos son una muestra de la falta de claridad en la redacción de algunas disposiciones fiscales; lo que genera, en algunos casos, más de una interpretación en su aplicación, misma que puede ser indebidamente favorable para cualquiera de las partes, las autoridades fiscales o los contribuyentes. Por lo tanto, la obligación impuesta a las autoridades de dar conocer dichos Criterios respecto de este tipo de disposiciones, otorga cierta orientación a los contribuyentes, quienes a través de dichos Criterios pueden conocer oficialmente cuál es la interpretación de las diferentes disposiciones fiscales que se abordan en los Criterios en comento, incluso cuando no corresponda a la intención que tuvo el legislador al momento de redactarla y aprobar la norma fiscal.

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