Como es bien sabido por los contribuyentes, el proceso de cancelación de un comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) implica que, en ciertas situaciones, el receptor del documento debe aceptar dicha cancelación.
Para cancelar una factura el emisor debe primero solicitar la cancelación. Una vez solicitada, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) informará al receptor sobre la solicitud de cancelación, quien puede hacer una aceptación expresa de dicha cancelación, o bien una aceptación tácita (por omisión).
La aceptación expresa de la cancelación es aquella en la que el receptor emite una respuesta de aceptación de la cancelación. La aceptación tácita sucede cuando, transcurridos tres días de haber recibido la solicitud de cancelación, el receptor no realiza ninguna acción, y el comprobante queda cancelado transcurrido dicho plazo.
Por lo anterior, si el contribuyente receptor del documento no desea que la cancelación proceda, debe rechazar expresamente tal cancelación. Para esto, puede rechazar la solicitud de cancelación directamente en el sitio de Internet del SAT, siguiendo este procedimiento.
1. Una vez recibida la solicitud de cancelación mediante Buzón Tributario, el receptor del documento que desee rechazar esta cancelación debe ingresar al buzón, al apartado “Mis Comunicados”.
2. En el comunicado se lee el siguiente texto:
05/jul/2022 07:00 hrs Recibiste una solicitud de cancelación de factura
XXXX, SA DE CV solicita la cancelación de la(s) factura(s) con folio(s)
5x64f858-dfif-4519-7df6-72fceked5946
emitida (s) a tu nombre. Para aceptar o rechazar la solicitud de cancelación cuentas con tres días hábiles, contados a partir de la recepción de la solicitud de cancelación de CFDI. En caso de que no envíes una respuesta, la cancelación se aceptará automáticamente.
3. Se acude a los servicios de facturación > Consultar solicitudes de cancelación
4. Al ingresar a la herramienta, se podrá ver el listado de facturas cuya cancelación ha sido solicitada.
5. Se selecciona la factura y se procede a pulsar sobre el botón “Rechazar Seleccionados”. En seguida aparece un aviso de confirmación.
6. Se procede a confirmar, y se solicitarán los datos de la e.firma.
7. Al firmar con éxito, aparece un mensaje de éxito y un acuse de recibo en formato PDF.
8. Con esta acción el proceso ha concluido.
Cabe destacar que en este procedimiento se puede rechazar o aceptar la cancelación de varios comprobantes al mismo tiempo. Tantos como aparezcan en el listado de CFDI con solicitud de cancelación.
Es importante que los contribuyentes atiendan regularmente los mensajes a través del Buzón Tributario, pues es el medio a través del cual se le notifica sobre la solicitud de cancelación de documentos.
1.-Si emití una factura o CFDI con la versión 3.3, al solicitar la cancelación ¿es necesario indicar el motivo de cancelación o solo aplica para la versión 4.0?
RESPUESTA. -A partir del 1 de enero de 2022 será requerido señalar el motivo por el cual se cancela el comprobante, esto aplica a todas las versiones de la factura o CFDI. Fundamento legal: Artículo 29-A sexto párrafo del Código Fiscal de la Federación. 2.- ¿En qué casos se deberá seleccionar como motivo de cancelación la opción «01» Comprobante emitido con errores con relación?
RESPUESTA. – Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato, por lo que se debe reexpedir. En este caso, primero se sustituye la factura y cuando se solicita la cancelación, se incorpora el folio de la factura que sustituye a la cancelada.
3.- ¿Qué debo hacer si uso el motivo de cancelación “01” Comprobantes emitidos con errores con relación y el comprobante no se cancela o presenta error?
RESPUESTA. – Se podrá utilizar la clave 02 para realizar la cancelación de los CFDI relacionados incluyendo el que sustituye al CFDI a cancelar, esto con la finalidad de que no se genere un estatus de “No cancelable”.
En los casos en los que subsista la operación, se deberá emitir un nuevo comprobante con la información correcta y la clave de tipo relación 04 sustitución de CFDI previos relacionando el folio fiscal del comprobante que se sustituye (Ver ejemplo 2 del escenario 1 “comprobante emitido con errores con relación”).
4.- ¿En qué casos se deberá seleccionar como motivo de cancelación la opción «02» Comprobante emitido con errores sin relación?
RESPUESTA. -Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato y no se requiera relacionar con otra factura generada.
5.- ¿En qué casos se deberá seleccionar como motivo de cancelación la opción «03» No se llevó a cabo la operación?
RESPUESTA. -Este supuesto aplica cuando se facturó una operación que no se concreta.
6.- ¿En qué casos se deberá seleccionar como motivo de cancelación la opción «04 « Operación nominativa relacionada en la factura global?
RESPUESTA. -Este supuesto aplica cuando se incluye una venta en la factura global de operaciones con el público en general y posterior a ello, el cliente solicita su factura nominativa, lo que conlleva a cancelar la factura global y reexpedirla, así como generar la factura nominativa al cliente. 7.-Emití una factura, pero mi cliente me pide cancelarla por errores en la descripción, ¿cómo debo realizar la cancelación de dicho comprobante?
RESPUESTA. – Al momento de realizar la solicitud de cancelación, sigue estos pasos:
Deberás emitir el comprobante que contiene los datos correctos y registrar la clave “04” (Sustitución de los CFDI previos) relacionando el folio fiscal del comprobante que se sustituye.
Podrás realizar la solicitud de cancelación ingresando a sat.gob.mx, en el servicio Cancela y recupera tus facturas, o bien, a través de los servicios de un PAC (Proveedor de Certificación Autorizado).
Al registrar la solicitud de cancelación deberás seleccionar la opción «01» Comprobante emitido con errores con relación e incluir el folio fiscal del comprobante emitido en el paso 1.
Al enviar tu solicitud de cancelación se validará si se requiere la aceptación del receptor para llevar a cabo la cancelación. Fundamento legal: Artículo 29-A sexto párrafo del Código Fiscal de la Federación 7.- En caso de que se haya emitido una factura de una venta o de la prestación de un servicio el cual no se llevó a cabo, ¿qué motivo de cancelación se deberá señalar en la solicitud de cancelación correspondiente? RESPUESTA. – El emisor de la factura deberá registrar la clave «03» No se llevó a cabo la operación en el apartado Motivo de cancelación. Fundamento legal: Artículo 29-A sexto párrafo del Código Fiscal de la Federación 8.- Emití una factura con error en el RFC de mi cliente, la cual aún no ha sido entregada al mismo, ¿para cancelarla tendré que relacionarla primero a la factura que la sustituye? RESPUESTA. – Se podrá realizar la solicitud de cancelación registrando en el apartado motivo de cancelación, la clave «02» Comprobante emitido con errores sin relación. Posteriormente se deberá emitir el comprobante fiscal con los datos correctos y registrar la clave “04” (Sustitución de las facturas o CFDI previos) relacionando el folio fiscal del comprobante que se sustituye. Fundamento legal: Artículo 29-A sexto párrafo del Código Fiscal de la Federación
9.- Mi cliente me solicita la factura de un producto que se encuentra relacionado en la factura global emitida por las operaciones con el público en general del periodo mensual, ¿qué debo hacer para emitir el comprobante solicitado? RESPUESTA. – El emisor deberá solicitar la cancelación de la factura global y registrar como motivo de cancelación la clave «04» Operación nominativa relacionada en la factura global. Posteriormente se deberá emitir el comprobante fiscal global sin considerar el comprobante de operaciones con el público en general de la operación que se factura de manera nominativa. Por último, se deberá generar la factura nominativa solicitada por el cliente. Escenario 1 “Comprobante emitido con errores con relación” Ejemplo 1 El 18 de noviembre el contribuyente Daniel Arzate emitió la factura “A” con folio fiscal 6X3930536-D4B4-40E1-B917-C42F806C5C1D, al revisar la factura días después, se percata que contiene un error en la clave de producto o servicio, por lo cual, debe cancelarla.
Procedimiento de cancelación
Se deberá emitir una nueva factura*, que subsane el error cometido y sustituya al comprobante “A”, relacionándolo en el nodo “CfdiRelacionados” con la clave “04” Sustitución de CFDI previos. *Factura “B” con folio fiscal 3FC0666E-XB5D-4132-BB1F-41879A6FB5C2
Posteriormente se deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura “A” y es necesario indicar como motivo de cancelación la clave “01” Comprobantes emitidos con errores con relación, adicionalmente se registrará el folio fiscal de la factura que la sustituye (factura “B”)
Ejemplo 2 El contribuyente Daniel Arzate realizó el proceso de cancelación de la factura “A” con folio fiscal 6X3930536-D4B4-40E1-B917-C42F806C5C1D, y la sustituyó con la factura “B” con folio fiscal 3FC0666E-XB5D-4132-BB1F-41879A6FB5C2, al revisar el estatus de la cancelación esta continua vigente o marca error. Procedimiento de cancelación
Se deberán cancelar los CFDI que se encuentren relacionados al comprobante que se desea cancelar, incluyendo el CFDI que los sustituye (factura A y B), utilizando el motivo de cancelación 02 Comprobantes emitidos con errores sin relación.
Posteriormente, se realizará la solicitud de cancelación del CFDI referido, registrando la clave 02 Comprobantes emitidos con errores sin relación.
Una vez cancelados los comprobantes señalados en los pasos 1 y 2, emite un nuevo comprobante con la información correcta y la clave de tipo relación 04 sustitución de CFDI previos relacionando el folio fiscal del comprobante que se sustituye (factura A)
Escenario 2 “Comprobante emitido con errores sin relación” Ejemplo 1 Domingo Rodríguez realizó la prestación de un servicio profesional el día 18 de octubre de 2021 y emitió la factura “XY” con folio fiscal 9FE42A72-125X-11EC-9A25- 055FA357C89F registrando la información del receptor de forma incorrecta (se equivocó de cliente), por tal motivo requiere cancelarla. Procedimiento de cancelación.
Domingo deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura “XY”, registrando como motivo de cancelación la clave “02” Comprobantes emitidos con errores sin relación.
Posteriormente, deberá emitir una nueva factura o CFDI con los datos correctos del receptor del comprobante.
Escenario 3 “No se llevó a cabo la operación” Ejemplo 1 Jesús Antonio Trino se dedica a la elaboración de muebles de madera y emitió la factura “A1” con folio fiscal 87AA3C57-6F5C-422B-A33C-43YYY7228DCA, por un presupuesto solicitado, sin embargo, no se concretó la venta por falta de materias primas, por lo que necesita cancelar la factura emitida. Procedimiento de cancelación.
Jesús Antonio deberá solicitar la cancelación de la factura “A1” a través del servicio Cancela y recupera tus facturas, disponible en el Portal del SAT, o bien, a través de los servicios de un PAC (Proveedor de Certificación Autorizado) registrando como motivo de cancelación la clave “03” No se llevó a cabo la operación
Escenario 4 “Operación nominativa relacionada en la factura global” Ejemplo 1 La contribuyente María de los Remedios Aguilar se dedica a la venta de productos escolares y de papelería en general, por las operaciones realizadas con el público en general del mes de octubre de 2021 emitió el día 3 de noviembre la factura global “123” con folio fiscal C0XXXBF4-076C-1234-8E06-BC298D053996. El día 4 de noviembre se presenta uno de sus clientes que le realizó una compra de artículos escolares el 31 de octubre y solicita la factura nominativa de dicha compra. Procedimiento de cancelación.
María de los Remedios Aguilar deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura “123”, registrando como motivo de cancelación la clave “04” Operación nominativa relacionada en una factura global.
Posteriormente deberá generar el comprobante fiscal global sin considerar el importe de la operación por la cual se solicita la factura de manera nominativa.
Por último, emitirá la factura nominativa solicitada por su cliente.
¿Ya conoces los cambios que deben implementarse en la emisión de facturas? De acuerdo con la Reforma Fiscal, una de las principales modificaciones en los procesos tributarios es la evolución de la factura electrónica: a partir del 1 de enero del 2022 se derogó la versión 3.3 del CFDI, para dar paso a la factura 4.0.
Nuevo esquema de facturación 2022
A partir del 1 de enero de este año deben implementarse los cambios al CFDI; es decir, modernizarse a la versión de las facturas electrónicas a la versión 4.0 que incluye nuevos campos para:
Incluir de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor
Identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías
Informar si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos
Reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas
La versión 3.3 podrá seguir utilizándose hasta el 30 de junio del 2022, y a partir del 1 de julio la única versión a utilizar será la 4.0
CFDI que ampara retenciones e información de pagos
Se trata del comprobante fiscal que documenta la retención de impuestos efectuados y los pagos realizados a residentes nacionales y en el extranjero.
Los cambios para este tipo de documentos son los siguientes:
Se actualiza a la versión 2.0
Incluye de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor
Permite relacionar otros CFDI
Cambios al complemento del CFDI en 2022
Otro de los cambios en la facturación tiene que ver con el Complemento para la recepción de pagos que sufrió las siguientes modificaciones:
Se actualiza a la versión 2.0
Contiene nuevos campos para identificar si los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos
Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan
Nuevas reglas para la cancelación de facturas
Tanto las personas físicas como las personas morales tendrán que enfrentar los siguientes cambios para la cancelación de facturas:
Señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes
Cuando el motivo de la cancelación es la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado
La cancelación sólo podrá realizarse a más tardar en la fecha en la que deba presentarse la declaración del ejercicio
Otros de los Principales cambios fiscales 2022
Cambio de régimen RIF se sustituye por Resico
El antiguo Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) fue sustituido por el llamado Régimen Simplificado de Confianza (Resico), en el que ahora están inscritos los contribuyentes, ya sean personas físicas o morales que reciben ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos y 35 millones de pesos, respectivamente. En el caso de las personas físicas este nuevo régimen será opcional.
Inscripción al RFC para jóvenes
A partir de los 18 años de edad cumplidos y aunque no tengan ninguna actividad económica. De acuerdo con la autoridad fiscal, su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) no les obligará al pago de impuestos, mientras no estén dados de alta por algún empleador o por otra actividad.
Nuevo complemento Carta Porte de CFDI
Un documento que apoya al Comprobante Fiscal (CFDI) y que respalda la mercancía que es movilizada al interior o en la frontera del territorio nacional. El documento informa la mercancía que es trasladada, los puntos de origen y destino, así como de propietarios, operadores y autotransporte, con el fin de evitar la circulación de productos robados.
Información del proveedor de gasolina
Uno de los requisitos adicionales que se debe agregar al CFDI que se utilizará para deducir gasolina es la información del permiso vigente del proveedor del combustible, lo cual aplica para todo tipo de vehículos terrestres, aéreos o marítimos.
Para cumplir en tiempo y forma con tus obligaciones fiscales, recuerda que tanto el Software, las Aplicaciones y los Servicios en la Nube de Aspel siempre están actualizados para facilitar el cumplimiento de todas las disposiciones oficiales y fiscales vigentes, incluyendo facturación, contabilidad y nómina.
En este Re-instalable se incluyen mejoras al sistema, mismas que se detallan a continuación:
✓ El comprobante de retenciones se genera con la versión 2.0, sin importar la versión del CFDI configurada en los parámetros del sistema.
✓ Descarga masiva de XML desde el portal del SAT, Relacionado al
En el reporte de emisión de documentos, pestaña ordenamiento ya no se mostrará el mensaje “Column does not belong to referenced table. Dynamic SQL Error AQL error code =-206 Column unknown CLIE.RAZON_SOCIAL At line 1 Column 867”.
✓ Se realiza la importación de los datos de un comprobante mediante la plantilla Excel.
✓ Validación de razones sociales de más de 120 caracteres. Relacionado al
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) invita a todas las personas dadas de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) a generar su Constancia de Situación Fiscal vía remota. Para ello ofrece las siguientes alternativas para obtenerla sin acudir directamente a las oficinas: Par mayor información da clic >>aquí <<
Conoce los papeles de trabajo para la determinación de la PTU y su distribución a los trabajadores y cómo intervienen en el importe no cobrado.
Como es de conocimiento general, en el mes de mayo las personas morales deben pagar la PTU a sus trabajadores, dicho pago deberá incluir: (1) el importe de las utilidades generadas en el ejercicio inmediato anterior; es decir, para el presente ejercicio de 2022 se pagarán las utilidades correspondientes al ejercicio fiscal de 2021; y en su caso (2) la PTU no cobrada de 2020.
¿Cómo se podrá documentar el importe de PTU no cobrada a través del CFDI de nómina?
Si bien existen papeles de trabajo de la determinación de la base para PTU y de su distribución a cada uno de los trabajadores en cada uno de los años, así como la documentación que soporta quienes de los trabajadores cobraron su PTU; CFDI de nomina correspondientes, auxiliares contables de bancos, pasivo de PTU, etc., existe un elemento más para su documentación, este es el CFDI de nómina.
De acuerdo con la regla 2.7.5.1. los contribuyentes —es decir los patrones en el caso que nos ocupa— podrán expedir el CFDI por las remuneraciones que cubran a sus trabajadores (a) antes de la realización de los pagos correspondientes o (b) posteriormente a la realización del pago, dentro del plazo señalado en función al número de sus trabajadores, según lo señala la regla en comento.
En nuestra opinión, la emisión del CFDI de PTU (remuneraciones) sería un elemento adicional para dejar evidencia de la PTU fue cobrada en ejercicios anteriores, siempre que se emita con anterioridad a la realización del pago como señala la regla antes descrita.
Lo anterior, será un elemento que nos ayude a demostrar que el Patrón cumplió con la obligación de poner a disposición la PTU a la que sus trabajadores tenían derecho, pero que no fue reclamada por los trabajadores beneficiarios en el periodo de pago.
Cabe señalar que el importe de PTU documentado en los CFDI de PTU no cobrados deberá coincidir con la demás documentación que comentamos antes; incluso con el importe manifestado en la declaración anual como PTU no cobrada.
Lo anterior, servirá para que ante algún cuestionamiento o duda algún tercero —o incluso de la administración de la empresa— se pueda mostrar la evidencia del importe de PTU no cobrada en un ejercicio y adicionada a la PTU del año siguiente para su distribución a los trabajadores, como lo señala el artículo 122 de la LFT.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) da a conocer el Primer Anteproyecto de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022.
¿Cuál es la fecha de inicio de la obligatoriedad?
Esta modificación, aunque no ha sido publicada en el Diario Oficial de la Federación, es aplicable desde el 18 de febrero de 2022.
A través de este anteproyecto se extiende el período en que se puede utilizar el Comprobante Fiscal Digital por Internet, en su versión 3.3, hasta el 30 de junio de 2022, dando así dos meses más para el inicio de la obligatoriedad del CFDI en su versión 4.0.
¿También se actualizarán los complementos restantes como nómina, comercio exterior y carta porte con la nueva versión del CFDI 4.0?
De momento no, solo en la versión del CFDI 4.0 estará actualizado el complemento de pagos 2.0. El resto de los complementos solo aplicarán con la versión del CFDI 3.3.
¿Habrá algún mecanismo para que los contribuyentes receptores puedan validar su régimen fiscal?
El receptor podrá verificar todos los datos necesarios para la generación de su factura en su constancia de inscripción al RFC.
¿El complemento Por Cuenta Terceros ya no aplicará en la versión del CFDI 4.0?
No, se sustituye por el nuevo segmento de información “A cuenta terceros” en donde solo se solicita la información como el RFC, Razón social, Régimen fiscal y Domicilio fiscal (Código Postal).
En mi facturación electrónica, ¿podré ingresar más de un Tipo de relación en los CFDIs relacionados?
Si, en la nueva versión del CFDI 4.0 podrás ingresar más de un tipo de relación con sus UUID relacionados.
Para las facturas del sector primario, el número de operación del adquiriente ¿a quién se lo proporcionarán? A nosotros como clientes que generan la factura, a nuestros productores o a ustedes como PAC.
Hasta el momento se entiende que SAT nos proporcionará en la consulta positiva el número de operación del adquiriente a nosotros como PAC y es la que debe venir en el CFDI.
¿Se deberá validar el nombre de emisor y receptor incluyendo los signos como las comas, puntos y/o caracteres especiales como el &, o habrá un margen de coincidencia?
Respecto al nombre del emisor debe corresponder con el nombre del titular del certificado de sello digital del emisor y debe de ingresarse conforme venga registrado en el mismo. Para el nombre del receptor debe encontrarse en la lista de RFC inscritos no cancelados en el SAT y debe estar asociado a la clave de RFC registrado en el atributo RFC del Nodo Receptor, el cual aparecerá conforme se encuentre en la constancia del RFC.
¿El complemento de pagos 2.0 podrá timbrarse dentro de la versión CFDI 3.3 durante esta convivencia?
No, el complemento de pago en su versión 2.0 solo es compatible con la versión 4.0 del CFDI.
¿Cuál es la finalidad del nuevo apartado “Objeto de impuesto”?
Este nuevo campo Identificará si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos (IVA, IEPS).
Si mi impuesto es exento en mis materiales ¿debo de declararlo en mi factura o lo dejo vacío?
Si, en el Objeto de impuesto debe venir declarado que, si aplica y entonces en el Impuesto debe venir como IVA o IEPS, la Base del impuesto, el Tipo Factor como Exento y no debes llenar la información del porcentaje ni el importe.
Para más información consulta La guía para la validación de autenticidad del RFC. Para ello realiza los siguientes pasos: 1- ¿Cómo validar los RFC en los sistemas Aspel? 2.- ¿Cómo validar los RFC en el SAT? 3.-Valida RFC por contribuyente 4.-Validación masiva de RFC
En la pestaña de dirección se deberá colocar el País, al colocar el CP da clic en el botón de ayuda selecciona la colonia correspondiente y en automático se agregarán los datos como población, municipio y estado
CADE SOLUCIONES 