Preguntas frecuentes yescenarios decancelación conforme ala Reforma Fiscal 2022

1.-Si emití una factura o CFDI con la versión 3.3, al solicitar la cancelación ¿es necesario
indicar el motivo de cancelación o solo aplica para la versión 4.0?


RESPUESTA. -A partir del 1 de enero de 2022 será requerido señalar el motivo por el
cual se cancela el comprobante, esto aplica a todas las versiones de la factura o CFDI.
Fundamento legal: Artículo 29-A sexto párrafo del Código Fiscal de la Federación.
2.- ¿En qué casos se deberá seleccionar como motivo de cancelación la opción «01»
Comprobante emitido con errores con relación?


RESPUESTA. – Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en
la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato, por lo que se
debe reexpedir. En este caso, primero se sustituye la factura y cuando se solicita la
cancelación, se incorpora el folio de la factura que sustituye a la cancelada.


3.- ¿Qué debo hacer si uso el motivo de cancelación “01” Comprobantes emitidos con
errores con relación y el comprobante no se cancela o presenta error?


RESPUESTA. – Se podrá utilizar la clave 02 para realizar la cancelación de los CFDI
relacionados incluyendo el que sustituye al CFDI a cancelar, esto con la finalidad de
que no se genere un estatus de “No cancelable”.


En los casos en los que subsista la operación, se deberá emitir un nuevo comprobante
con la información correcta y la clave de tipo relación 04 sustitución de CFDI previos
relacionando el folio fiscal del comprobante que se sustituye (Ver ejemplo 2 del
escenario 1 “comprobante emitido con errores con relación”).


4.- ¿En qué casos se deberá seleccionar como motivo de cancelación la opción «02»
Comprobante emitido con errores sin relación?


RESPUESTA. -Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en
la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato y no se requiera
relacionar con otra factura generada.


5.- ¿En qué casos se deberá seleccionar como motivo de cancelación la opción «03»
No se llevó a cabo la operación?


RESPUESTA. -Este supuesto aplica cuando se facturó una operación que no se
concreta.


6.- ¿En qué casos se deberá seleccionar como motivo de cancelación la opción «04 «
Operación nominativa relacionada en la factura global?

RESPUESTA. -Este supuesto aplica cuando se incluye una venta en la factura global
de operaciones con el público en general y posterior a ello, el cliente solicita su factura
nominativa, lo que conlleva a cancelar la factura global y reexpedirla, así como
generar la factura nominativa al cliente.
7.-Emití una factura, pero mi cliente me pide cancelarla por errores en la descripción,
¿cómo debo realizar la cancelación de dicho comprobante?


RESPUESTA. – Al momento de realizar la solicitud de cancelación, sigue estos pasos:

  1. Deberás emitir el comprobante que contiene los datos correctos y registrar la
    clave “04” (Sustitución de los CFDI previos) relacionando el folio fiscal del
    comprobante que se sustituye.
  2. Podrás realizar la solicitud de cancelación ingresando a sat.gob.mx, en el
    servicio Cancela y recupera tus facturas, o bien, a través de los servicios de un
    PAC (Proveedor de Certificación Autorizado).
  3. Al registrar la solicitud de cancelación deberás seleccionar la opción «01»
    Comprobante emitido con errores con relación e incluir el folio fiscal del
    comprobante emitido en el paso 1.
  4. Al enviar tu solicitud de cancelación se validará si se requiere la aceptación del
    receptor para llevar a cabo la cancelación.
    Fundamento legal: Artículo 29-A sexto párrafo del Código Fiscal de la Federación
    7.- En caso de que se haya emitido una factura de una venta o de la prestación de un
    servicio el cual no se llevó a cabo, ¿qué motivo de cancelación se deberá señalar en
    la solicitud de cancelación correspondiente?
    RESPUESTA. – El emisor de la factura deberá registrar la clave «03» No se llevó a cabo
    la operación en el apartado Motivo de cancelación.
    Fundamento legal: Artículo 29-A sexto párrafo del Código Fiscal de la Federación
    8.- Emití una factura con error en el RFC de mi cliente, la cual aún no ha sido
    entregada al mismo, ¿para cancelarla tendré que relacionarla primero a la factura
    que la sustituye?
    RESPUESTA. – Se podrá realizar la solicitud de cancelación registrando en el
    apartado motivo de cancelación, la clave «02» Comprobante emitido con errores sin
    relación.
    Posteriormente se deberá emitir el comprobante fiscal con los datos correctos y
    registrar la clave “04” (Sustitución de las facturas o CFDI previos) relacionando el folio
    fiscal del comprobante que se sustituye.
    Fundamento legal: Artículo 29-A sexto párrafo del Código Fiscal de la Federación

9.- Mi cliente me solicita la factura de un producto que se encuentra relacionado en
la factura global emitida por las operaciones con el público en general del periodo
mensual, ¿qué debo hacer para emitir el comprobante solicitado?
RESPUESTA. – El emisor deberá solicitar la cancelación de la factura global y registrar
como motivo de cancelación la clave «04» Operación nominativa relacionada en la
factura global.
Posteriormente se deberá emitir el comprobante fiscal global sin considerar el
comprobante de operaciones con el público en general de la operación que se
factura de manera nominativa.
Por último, se deberá generar la factura nominativa solicitada por el cliente.
Escenario 1 “Comprobante emitido con errores con relación”
Ejemplo 1
El 18 de noviembre el contribuyente Daniel Arzate emitió la factura “A” con folio fiscal
6X3930536-D4B4-40E1-B917-C42F806C5C1D, al revisar la factura días después, se
percata que contiene un error en la clave de producto o servicio, por lo cual, debe
cancelarla.


Procedimiento de cancelación

  1. Se deberá emitir una nueva factura*, que subsane el error cometido y sustituya
    al comprobante “A”, relacionándolo en el nodo “CfdiRelacionados” con la clave
    “04” Sustitución de CFDI previos.
    *Factura “B” con folio fiscal 3FC0666E-XB5D-4132-BB1F-41879A6FB5C2
  2. Posteriormente se deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura
    “A” y es necesario indicar como motivo de cancelación la clave “01”
    Comprobantes emitidos con errores con relación, adicionalmente se registrará
    el folio fiscal de la factura que la sustituye (factura “B”)


Ejemplo 2
El contribuyente Daniel Arzate realizó el proceso de cancelación de la factura “A” con
folio fiscal 6X3930536-D4B4-40E1-B917-C42F806C5C1D, y la sustituyó con la factura
“B” con folio fiscal 3FC0666E-XB5D-4132-BB1F-41879A6FB5C2, al revisar el estatus de
la cancelación esta continua vigente o marca error.
Procedimiento de cancelación

  1. Se deberán cancelar los CFDI que se encuentren relacionados al comprobante
    que se desea cancelar, incluyendo el CFDI que los sustituye (factura A y B),
    utilizando el motivo de cancelación 02 Comprobantes emitidos con errores sin
    relación.
  2. Posteriormente, se realizará la solicitud de cancelación del CFDI referido,
    registrando la clave 02 Comprobantes emitidos con errores sin relación.
  3. Una vez cancelados los comprobantes señalados en los pasos 1 y 2, emite un
    nuevo comprobante con la información correcta y la clave de tipo relación 04
    sustitución de CFDI previos relacionando el folio fiscal del comprobante que
    se sustituye (factura A)

Escenario 2 “Comprobante emitido con errores sin relación”
Ejemplo 1
Domingo Rodríguez realizó la prestación de un servicio profesional el día 18 de
octubre de 2021 y emitió la factura “XY” con folio fiscal 9FE42A72-125X-11EC-9A25-
055FA357C89F registrando la información del receptor de forma incorrecta (se
equivocó de cliente), por tal motivo requiere cancelarla.
Procedimiento de cancelación.

  1. Domingo deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura “XY”,
    registrando como motivo de cancelación la clave “02” Comprobantes emitidos
    con errores sin relación.
  2. Posteriormente, deberá emitir una nueva factura o CFDI con los datos
    correctos del receptor del comprobante.

Escenario 3 “No se llevó a cabo la operación”
Ejemplo 1
Jesús Antonio Trino se dedica a la elaboración de muebles de madera y emitió la
factura “A1” con folio fiscal 87AA3C57-6F5C-422B-A33C-43YYY7228DCA, por un
presupuesto solicitado, sin embargo, no se concretó la venta por falta de materias
primas, por lo que necesita cancelar la factura emitida.
Procedimiento de cancelación.

  1. Jesús Antonio deberá solicitar la cancelación de la factura “A1” a través del
    servicio Cancela y recupera tus facturas, disponible en el Portal del SAT, o bien,
    a través de los servicios de un PAC (Proveedor de Certificación Autorizado)
    registrando como motivo de cancelación la clave “03” No se llevó a cabo la
    operación

Escenario 4 “Operación nominativa relacionada en la factura global”
Ejemplo 1
La contribuyente María de los Remedios Aguilar se dedica a la venta de productos
escolares y de papelería en general, por las operaciones realizadas con el público en
general del mes de octubre de 2021 emitió el día 3 de noviembre la factura global
“123” con folio fiscal C0XXXBF4-076C-1234-8E06-BC298D053996.
El día 4 de noviembre se presenta uno de sus clientes que le realizó una compra de
artículos escolares el 31 de octubre y solicita la factura nominativa de dicha compra.
Procedimiento de cancelación.

  1. María de los Remedios Aguilar deberá realizar la solicitud de la cancelación de
    la factura “123”, registrando como motivo de cancelación la clave “04”
    Operación nominativa relacionada en una factura global.
  2. Posteriormente deberá generar el comprobante fiscal global sin considerar el
    importe de la operación por la cual se solicita la factura de manera nominativa.
  3. Por último, emitirá la factura nominativa solicitada por su cliente.

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