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La REFORMA Fiscal 2026 ya está publicada: cambios en Ley de Ingresos, CFF y Ley del IEPS que afectan precios, fiscalización y planeación para 2026. Actuar antes del cierre de 2025 te permitirá reducir riesgos y optimizar cargas fiscales.

El Ejecutivo federal incluyó en el Paquete Económico 2026 la Ley de Ingresos de la Federación 2026, reformas al Código Fiscal de la Federación y modificaciones a la Ley del IEPS, documentos que contienen las bases legales para los cambios fiscales propuestos para el próximo ejercicio fiscal. La mayoría de las disposiciones están previstas para entrar en vigor el 1 de enero de 2026, por lo que el cierre de 2025 es el momento clave para ajustar estrategias fiscales y operativas.

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Cambios más relevantes de la REFORMA

• Aumentos en tasas del IEPS para productos como tabaco, bebidas saborizadas y apuestas, lo que puede trasladarse a precios al consumidor y afectar márgenes en sectores específicos.
• Nuevo gravamen a videojuegos con contenido violento o para adultos; es la primera vez que se incorpora un impuesto específico a este tipo de productos digitales, ampliando la base gravable del IEPS hacia el entretenimiento digital.
• Fortalecimiento de facultades del SAT para fiscalización, verificación de comprobantes y combate a operaciones inexistentes, lo que implica mayor probabilidad de auditorías y requerimientos documentales para contribuyentes.
• Nuevas obligaciones para plataformas digitales, incluyendo retenciones y mecanismos de intercambio de información con autoridades fiscales, afectando a marketplaces, apps y servicios en línea que operan en México. De los casos más sonados son las plataformas de “Crowdfunding”, dónde inversionistas apoyan proyectos independientes con cantidades reducidas de capital. Ahora, este tipo de aplicaciones están sujetas a retenciones de ISR e IVA.  
• Retención de ISR en inversiones incrementa a 0.90%, impactando a personas físicas quienes no se encuentran obligados a presentar declaración anual. No obstante, la naturaleza de la retención permite acreditar el ISR retenido por el banco en la declaración anual, siendo entonces una medida de control adicional del gobierno para la fiscalización.
• Propuesta de estímulo para repatriación de capitales: una tasa preferencial del 15% de ISR para capitales mexicanos en el extranjero que se reinviertan en el país, diseñada para incentivar inversión doméstica y liquidez local.

(Las fuentes oficiales y análisis técnicos del Paquete Económico y firmas consultoras confirman estos ejes de la iniciativa y su intención de entrada en vigor a inicios de 2026).

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Impacto práctico para empresas y personas físicas

Estos cambios pueden traducirse en mayor carga fiscal para ciertos productos, ajustes en precios al consumidor final, y mayor complejidad administrativa por las nuevas obligaciones de retención e intercambio de información. Las empresas que operan en comercio electrónico, entretenimiento digital o sectores gravados por IEPS deben revisar sus modelos de negocio y contratos comerciales para anticipar aumentos de costo y responsabilidades fiscales.

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Recomendaciones para el cierre de 2025

• Revisa y actualiza contratos con proveedores y clientes para prever cláusulas de ajuste por cambios en IEPS.
• Fortalece controles de facturación y documentación para reducir riesgos ante fiscalizaciones del SAT.
• Confirma responsabilidades de retención si operas en plataformas digitales; documenta quién retiene y cómo se reportan ingresos.
• Evalúa la repatriación de capitales si tienes recursos en el extranjero y analiza la aplicabilidad del estímulo del 15% de ISR.
• Consulta a tu asesor fiscal para interpretar matices técnicos y diseñar una estrategia de cierre de año alineada con la REFORMA.

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Conclusión

La REFORMA Fiscal 2026 introduce cambios significativos en IEPS, fiscalización y obligaciones digitales que pueden afectar precios, costos y planeación fiscal. Actuar ahora y preparar un cierre de 2025 ordenado te dará ventaja para enfrentar 2026 con menor riesgo y mayor previsibilidad.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció oficialmente que realizará una serie de auditorías a diversos contribuyentes a partir de 2026 como parte de una práctica de transparencia proactiva, tal y como señalaron desde la agencia de gobierno a través de un comunicado de prensa.

Se espera que, tras estos ejercicios fiscales, sean auditados un total de 66.8 millones de contribuyentes que realizan conductas específicas, según el padrón auditable correspondiente. Lo anterior dependerá de las conductas de riesgo identificadas por la autoridad fiscal y si son consideradas por el SAT.

Dentro de estos comportamientos se incluyen aquellos que celebran operaciones con factureras o nomineras y simulan o abusan de deducciones, entre otras más. La prioridad será elegida por la agencia de gobierno y comenzarán a partir del próximo año.

¿Qué contribuyentes serán auditados?

Los mecanismos de fiscalización, como una práctica de transparencia proactiva y con el fin de establecer «piso parejo» en el cobro de las contribuciones y brindar certidumbre jurídica a las y los contribuyentes serán aplicados a todos aquellos que se encuentren en los siguientes supuestos, informados por el SAT:

• Celebran operaciones con factureras o nomineras
• Presentan pérdidas fiscales recurrentes
• Simulan o abusan de deducciones
• Obtienen ingresos que no son declarados
• Abusan de estímulos fiscales
• Presentan inconsistencias entre lo que importan o compran y lo que venden
• Importan productos con precios por debajo del mercado, e incumplen con regulaciones o restricciones no arancelarias
• No pagan retenciones por sus empleados
• Realizan operaciones con paraísos fiscales
• Solicitan devoluciones improcedentes
• Pagan menos impuestos en tasa efectiva comparado con su sector

Este es el total de contribuyentes blancos de auditorías

El plan de fiscalización contemplado por la agencia gubernamental contempla a un total de:

• 12,000 pequeñas y medianas empresas (pymes), quienes representan un 0,02% del padrón fiscal, de acuerdo con información oficial del SAT
• 3,000 empresas que se dedican al comercio exterior; aquellas que realizan actividades de importación o exportación al país y que representan un 2.5% del padrón.
• 1,200 grandes contribuyentes, es decir, todos aquellas personas físicas o morales que perciben ingresos anuales muy altos, equivalentes a más de 1,125 millones de pesos. Esta agrupación representa al 6.3% de todo el padrón electoral.

«El SAT reitera su compromiso de seguir empleando mecanismos de auditoría rigurosos y en estricto apego a la ley para combatir la evasión y la elusión fiscal, con el fin de consolidar un sistema tributario justo y equitativo por el bienestar de México», redactaron las autoridades fiscales al final de su comunicado de prensa.

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