Autor: cadesoluciones

Este impuesto de carácter local tiene la misma importancia y peso que uno federal, ya que su incumplimiento nos puede hacer acreedores a multas o sanciones.

La forma de contribuir al gasto público puede variar dependiendo de la naturaleza de las contribuciones, las cuales podemos conocer y analizar en el artículo 2 del Código Fiscal de la Federación (CFF), y son las siguientes:

• Impuestos: Son las contribuciones, establecidas en la Ley, que deben pagar las personas físicas y morales.

• Aportaciones de Seguridad Social: Son las contribuciones, establecidas en la Ley, a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la Ley en materia de Seguridad Social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de Seguridad Social proporcionados por el mismo Estado.

• Contribuciones de mejoras: Son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

• Derechos: Son las contribuciones, establecidas en Ley, por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público.

En la fracción I del CFF se consideran los siguientes impuestos: Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), la cual dicta la forma de contribuir al ISR, así como la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), la cual estipula el actuar y los momentos en que se causa el impuesto al consumo, pero ¿qué Ley establece el Impuesto sobre Nóminas?

El Impuesto sobre Nóminas es considerado como un impuesto local, por lo tanto la obligación de contribuir se establece en el Código Financiero de cada estado; por ejemplo, la obligación del pago de este impuesto en el Distrito Federal se encuentra en el Código Fiscal del Distrito Federal.

¿Quiénes pagan este impuesto?

Se encuentran obligadas a hacerlo las personas físicas y morales que, en el Distrito Federal, realicen erogaciones en dinero o en especie por concepto de remuneración al trabajo personal subordinado, independientemente de la designación que se les otorgue.

Se considerarán las siguientes como erogaciones destinadas a remunerar el trabajo personal subordinado:

• Sueldos y salarios
• Tiempo extraordinario de trabajo
• Premios, primas, bonos, estímulos e incentivos
• Compensaciones
• Gratificaciones y aguinaldo
• Participación patronal al fondo de ahorros
• Primas de antigüedad
• Comisiones
• Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos de vigilancia o administración de sociedades y asociaciones

Tasa

El Impuesto sobre Nóminas se determinará aplicando la tasa del 3% sobre el monto total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado.

Momento de causación

Se causará en el momento en que se realicen las erogaciones por el trabajo personal subordinado y se pagará, mediante declaración, en la forma oficial aprobada, la cual deberá presentarse a más tardar el día 17 del mes siguiente.

Conclusión

El Impuesto sobre Nóminas es causado por cada estado de la República Mexicana y está establecido en los ordenamientos que emita dicha entidad. La obligación de pagar este impuesto tiene la misma importancia que los federales, por lo que el incumplimiento puede originar revisiones por parte de la autoridad y sanciones como multas y recargos.

Estas son las obligaciones con las que todo contribuyente debe cumplir para la correcta emisión de comprobantes fiscales digitales.

Cuando realizamos erogaciones, necesitamos comprobar que éstas fueron reales, independientemente de si somos persona física o moral, esto nos permite deducir impuestos, pero sólo cuando cumplimos con los lineamientos establecidos en la leyes aplicables.

Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicemos, por los ingresos que percibamos o por las retenciones de contribuciones que efectuemos, debemos emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Asimismo, las personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal, reciban servicios o a las que les hubieran retenido contribuciones, deberán solicitar por Internet su respectivo comprobante fiscal digital.

Obligaciones para emitir los comprobantes fiscales

• Contar con Firma Electrónica Avanzada (FIEL) vigente.

• Tramitar ante el SAT el certificado de sello digital (CSD).

Los contribuyentes podrán optar por el uso de 1 o más certificados de sello digital, los cuales se utilizarán exclusivamente para la expedición de los comprobantes fiscales mediante documentos digitales.

• Remitir al SAT, antes de su expedición, el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) a través de los mecanismos digitales que para tal efecto determine dicho órgano desconcentrado mediante reglas de carácter general, con el objeto de que éste proceda a:

a) Validar el cumplimiento de los requisitos de los comprobantes fiscales

b) Asignar el folio del comprobante fiscal digital

c) Incorporar el sello digital del SAT

• Una vez que al CFDI se le incorpore el sello digital del SAT, deberán entregar o poner a disposición de sus clientes, a través de los medios electrónicos que disponga el citado órgano desconcentrado mediante reglas de carácter general, el archivo electrónico del CFDI y, cuando les sea solicitada por el cliente, su representación impresa, la cual únicamente presume la existencia de dicho comprobante fiscal.

Es importante mencionar que en este punto se especifica cuál es el comprobante fiscal digital, ya que si bien, la representación impresa nos permite ver físicamente los atributos y los comprobantes fiscales, ésta no es considerada como el CFDI. El verdadero CFDI es el archivo electrónico con extensión XML.

• Cumplir con las especificaciones que en materia de informática determine el SAT mediante reglas de carácter general.

Para efectos del proceso de remisión del comprobante al SAT, debemos considerar que éste podrá autorizar a proveedores de certificación de CFDI para que efectúen la validación, asignación de folio e incorporación del sello digital.

Los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC’s) deberán cumplir con los requisitos que al efecto establezca el SAT mediante reglas de carácter general.

El SAT podrá revocar las autorizaciones emitidas a los proveedores de certificación de CFDI, cuando éstos incumplan con alguna de las obligaciones establecidas en la autorización respectiva o en las reglas de carácter general que les sean aplicables.

Conclusiones

Contar con un buen proveedor de emisión de CFDI, significa cumplir en tiempo y forma con las disposiciones fiscales, y dar la atención óptima a nuestros clientes.

El tema de los comprobantes no se debe dejar a la ligera, ya que es una parte importante para obtener el ingreso.

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Y es que la legislación fiscal mexicana establece que las empresas deben acreditar la vigencia y legalidad del software, lo cual puede ser verificado por el SAT mediante una auditoría. Las empresas que incurren en irregularidades, pueden ser sancionadas por la vía fiscal o administrativa.

Por ejemplo, ¿sabías que violar derechos de autor implica una pena de prisión de 6 meses a 6 años, así como una multa?, ¿que la reproducción, transporte, almacenamiento, venta o arrendamiento de copias de obras con fin de especulación comercial generan prisión de 3 a 10 años y multa?, ¿o que el uso de obras protegidas con fines de lucro, puede causar una pena de cárcel de 6 meses a 6 años y multa?

A lo anterior se suma la Regulación UCA, que sanciona a las empresas exportadoras mexicanas que no usan software legal, así como una serie de perjuicios entre los que destacan daños económicos, pérdida de horas hombre tratando de arreglar problemas de malware por uso de software ilegal, daños al equipo (el software ilegal puede instalar cookies, spyware, adware y malware), y una pésima reputación.

Para evitarte problemas y malos ratos usa software legal y acredita su procedencia y vigencia mediante M100, una certificación de software original realizada por un buró de consultores expertos que distingue a tu empresa como totalmente legal.

A partir del 2014 las personas morales trasladaron su Contabilidad a los medios electrónicos, mientras que las personas físicas lo harán en 2015.

Entre las reformas realizadas al Código Fiscal de la Federación (CFF), publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF), se encuentra la relacionada con el Artículo 28, la cual establece los lineamientos que deberán considerar los contribuyentes que estén obligados a llevar la Contabilidad.

El citado artículo, en específico, es el encargado de establecer la obligatoriedad de realizar la Contabilidad, así como también establece los requisitos de la misma.

Las personas que, de acuerdo con las disposiciones fiscales, estén obligadas a llevar la Contabilidad, deberán:

I.- Integrar la Contabilidad

II. Hacer registros de la Contabilidad

Los registros o asientos contables deberán cumplir los requisitos del Reglamento del CFF y las disposiciones de carácter general emitidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

III. Usar medios electrónicos

Se establece que los registros o asientos que integran la Contabilidad se llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el Reglamento del CFF y las disposiciones de carácter general emitidas por el SAT.

La documentación comprobatoria de tales registros o asientos deberá estar disponible en el domicilio fiscal del contribuyente.

IV. Enviar la Contabilidad al SAT

Los contribuyentes deberán ingresar de manera mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT, de conformidad con reglas de carácter general emitidas para tal efecto.

Cabe señalar que la obligación de llevar la Contabilidad en medios electrónicos se deberá cumplir a partir del 1 de julio de 2014 para las personas morales y a partir del 2015 para personas físicas.

Resguardo de la Contabilidad Electrónica

Para los efectos de la Contabilidad Electrónica, el contribuyente deberá conservar y almacenar, como parte integrante de su Contabilidad, toda la documentación relativa al diseño del sistema electrónico donde almacena y procesa sus datos contables y los diagramas del mismo, poniendo a disposición de las autoridades fiscales el equipo y sus operadores para que las auxilien cuando éstas ejerzan sus facultades de comprobación y, en su caso, deberá cumplir con las normas oficiales mexicanas correspondientes vinculadas con la generación y conservación de documentos electrónicos.

El contribuyente que se encuentre en suspensión de actividades deberá conservar su Contabilidad en el último domicilio que tenga manifestado en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y, si con posterioridad desocupa el domicilio consignado ante el referido registro, deberá presentar el aviso de cambio de domicilio fiscal.

Respaldos de la Contabilidad Electrónica

Los contribuyentes podrán optar por respaldar y conservar su información contable en discos ópticos o en cualquier otro medio electrónico que mediante reglas de carácter general autorice el SAT.

Conclusión

Saber las reglas de carácter general que establece el SAT referentes a los requisitos de la Contabilidad Electrónica es importante; sin embargo, debemos conocer el origen de las disipaciones, para de esa forma asegurarnos que lo establecido por la autoridad cumpla con el principio de legalidad de las contribuciones.

¿Te resulta sencilla la migración a la Contabilidad Electrónica? ¿Qué opinas de los cambios que ha sufrido la Contabilidad en los últimos años?

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Aspel-COI 7.0 es el sistema contable que ayuda a los contribuyentes a cumplir con las nuevas disposiciones fiscales.

Con el fin de integrar a las pequeñas y medianas empresas (Pymes) en los parámetros de la Contabilidad Electrónica de la Reforma Fiscal 2014, Aspel, empresa mexicana de software administrativo, presentó la versión 7.0 de su programa de Contabilidad Integral Aspel-COI

 Uno de los principales retos era ofrecer al mercado un sistema que estuviera preparado para enfrentar los cambios y ajustes de las misceláneas fiscales y que permitiera cumplir con la Contabilidad Electrónica de manera eficiente, oportuna y sin complicaciones”, explicó Gilberto Sánchez, Director General de Aspel

Estas son las novedades de Aspel-COI 7.0 para atender la Contabilidad Electrónica:

• Integración de los registros o asientos contables en medios electrónicos.
• Catálogo de cuentas con la estructura requerida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), incluido el código agrupador.
• Asociación del comprobante digital a los asientos contables, incluyendo CFDI’s.
• Generación del catálogo de cuentas, balanza de comprobación y pólizas en formato XML para su envío al SAT a través del Buzón Tributario, de acuerdo a sus requerimientos y en los tiempos establecidos.

De esta forma, Aspel-COI 7.0 se convierte en el mejor aliado de los contribuyentes en materia de Contabilidad, ya que además de automatizar el registro contable, cumple con los nuevos requerimientos de la autoridad fiscal, sin pagar más y con el mismo sistema”, señaló Sánchez.

El software también proporciona diversos reportes, documentos de trabajo y gráficas que permiten soportar y evaluar el estado financiero de las empresas; además, genera oportunamente las diferentes declaraciones fiscales e informativas, como las correspondientes al Impuesto sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y las Declaraciones Informativas de Operaciones con Terceros (DIOT), lo que simplifica las actividades y elimina el trabajo extra en las empresas.

Si requieres más información, visita http://www.contaelectronica.com

nomina-electronicaConoce los requisitos e información que debes tener a la mano para la correcta emisión de recibos de nómina electrónicos.

Con la entrada en vigor de la nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), así como las modificaciones al Código Fiscal de la Federación (CFF) y en especial a las disposiciones que regulan la emisión de comprobantes fiscales, se entra en una nueva era, en la que todos, incluso los trabajadores asalariados, se modernizan e incorporan a estos cambios que son trascendentales en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

La obligación de emitir Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI? por las percepciones recibidas por los trabajadores recae en el patrón, ya que la Ley del ISR, en su artículo 99, establece como obligación el emitir y entregar estos comprobantes que amparan los pagos hechos por el patrón en favor de sus empleados.

Adicional a esto, se deben considerar ciertos aspectos para un correcto manejo de los comprobantes fiscales que amparan el pago de sueldos.

A saber:

• Estos comprobantes deberán cumplir con el complemento de nómina que el SAT establece.
• Se deberán expedir y entregar comprobantes fiscales (archivo electrónico y representación impresa) a las personas que reciban pagos por salarios y en general, por la prestación de un servicio personal subordinado en la fecha en que se realice la erogación correspondiente.
• Los comprobantes fiscales que amparen el pago de salarios y en general, por la prestación de un servicio personal subordinado podrán utilizarse como constancia o recibo de pago para efectos de la legislación laboral.
• Los contribuyentes que se encuentren imposibilitados para entregar el archivo electrónico del Comprobante Fiscal Digital por Internet, podrán entregar una representación impresa del CFDI de las remuneraciones cubiertas a sus trabajadores. Dicha representación deberá contener al menos los siguientes datos:

-El folio fiscal

-El RFC del empleador

-El RFC de empleado

• Se considera que los contribuyentes que expidan CFDI por las remuneraciones que cubran a sus trabajadores, tendrán por cumplidos los requisitos de deducibilidad de dichos comprobantes para efectos fiscales, al momento que se realice el pago de dichas remuneraciones, con independencia de la fecha en que se haya emitido el CFDI o haya sido certificado por el proveedor del CFDI autorizado.
• La representación impresa únicamente presume la existencia de dicho comprobante fiscal, pero no es el comprobante fiscal en sí.

Conclusión

Es importante conocer estos puntos, ya que nos ayudarán a tener un correcto manejo de los comprobantes que amparan las erogaciones por sueldos, ya que la era de la fiscalización digital ha llegado y con todas las reformas y disposiciones que se han implementado, es primordial llevar un control idóneo, a fin de evitar futuras contingencias fiscales y hasta laborales.

¿Continúas teniendo complicaciones en la emisión de CFDI? ¿Cuál es tu opinión sobre esta era que está viviendo la contabilidad?

El SAT anunció una prórroga para el envío de los documentos de la Contabilidad Electrónica.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció que las personas morales deberán entregar en enero de 2015 sus balanzas de comprobación de julio a diciembre de 2014.

De acuerdo al anteproyecto de la Tercera Modificación a la RMISC 2014, que el SAT publicó en su página de Internet, el catálogo de cuentas se queda sin modificaciones y debe enviarse en octubre de 2014.

En el caso de que la autoridad solicite información contable sobre pólizas correspondientes a alguno de los meses de julio a diciembre de 2014 y la solicitud o trámite de devolución o compensación, la fecha de entrega será la misma que para las balanzas de comprobación.

El resto de las fechas de entrega quedaron sin cambios, por lo que a partir de 2015 las personas morales deberán enviar su balanza de comprobación a más tardar el día 25 del mes inmediato posterior, y las personas físicas a más tardar el día 27 del mes inmediato posterior.

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Asimismo se adiciona la regla I.2.8.9., la cual establece que:

• Forman parte de la Contabilidad los papeles de trabajo relativos al cálculo de la deducción de inversiones, relacionándola con la documentación comprobatoria que permita identificar la fecha de adquisición del bien, su descripción, el monto original de la inversión, el porcentaje e importe de su deducción anual.
• El registro de los asientos contables se podrá efectuar dentro del mes siguiente a la fecha en que se realicen las actividades respectivas.
• De no contar con la información que permita identificar el medio de pago, se podrá incorporar en los registros la expresión “NA”, en lugar de señalar la forma de pago, sin especificar si fue de contado, a crédito, a plazos o en parcialidades, y el medio de pago o de extinción de dicha obligación, según corresponda.

Para considerar que el asiento contable se hizo de manera oportuna, la diferencia entre la fecha de emisión del CFDI y la del registro no debe exceder de un mes.

Conoce la importancia que tienen estos conceptos para alcanzar el éxito en un negocio.

En términos administrativos, algunos conceptos que se utilizan mucho, tanto por su impacto dentro de la actividad diaria de la empresa, como por su aplicabilidad son: eficiencia, eficacia y productividad. Sergio Hernández y Rodríguez, catedrático de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México, los define así:

• Eficacia: Consiste en alcanzar las metas establecidas en la empresa.
• Eficiencia: Se refiere a lograr las metas con la menor cantidad de recursos. Obsérvese que el punto clave en esta definición es ahorro o reducción de recursos al mínimo.
• Productividad: Se trata de la relación producto-insumo en un período específico con el adecuado control de la calidad. Puede expresarse con la siguiente ecuación:

Producción = Productividad / Insumo

Hernández y Rodríguez en su libro “Introducción a la Administración”, establece que la productividad puede medirse en relación con la totalidad de insumos empleados, o bien, con la de alguno en particular; genéricamente, los insumos se dividen en materiales, máquinas y mano de obra.

Dentro del concepto productividad existen una serie de términos que hay que tomar en cuenta: tecnología, organización, recursos humanos, relaciones laborales, condiciones de trabajo y calidad.

Estos 3 conceptos, productividad, eficacia y eficiencia, pueden ir de la mano, pero siempre según los objetivos que persiga el negocio, ya que la productividad es la diferencia entre eficiencia y eficacia, lo que indica que, aun en una misma empresa, debemos considerar que existirán unidades con diferentes niveles de productividad.

Es claro que el sólo deseo de ser eficiente y de alta calidad, o de calidad mundial, no es suficiente para lograr esa meta, es necesario contar con una estructura adecuada y capaz de cumplir con los requerimientos, teniendo en cuenta estas 3 variables que se complementan y que forman la base para un negocio exitoso

La comprobación se puede realizar a través de Internet y sólo basta con ingresar el Identificador Universalmente Único (UIDD).

La tecnología puede influir positivamente en el desarrollo de herramientas útiles para la autoridad fiscal, tal como sucede con el Identificador Universalmente Único o Universally Unique ID (UIDD, por sus siglas en inglés).

El UUID está conformado por 32 dígitos hexadecimales en minúsculas, que se muestran en 5 grupos separados por guiones (8-4-4-4-12) para un total de 36 caracteres, su objetivo es crear un código único de información. Del archivo que se extraiga se tiene la garantía de que no está duplicado.

¿Cómo ocupa el SAT el UIID?

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ocupa el UUID como sustituto del Folio que antes se otorgaba a los contribuyentes.

Los encargados de asignar el UUID son los proveedores (PAC), los cuales asignan el Folio al momento de validar el documento.

¿Cómo verificamos que el Folio Fiscal fue certificado por el SAT?

Ingresamos a la página del SAT, apartado de información fiscal y el submenú Recibes facturas y ¿deseas verificarlas?

La aplicación nos solicitará los siguientes datos:

• Folio Fiscal
• RFC Emisor
• RFC Receptor

Una vez ingresados los datos, el sistema nos arrojará la siguiente pantalla:

La verificación de los comprobantes fiscales protege a los contribuyentes de comprobantes apócrifos.

El correcto manejo de estos comprobantes representa una carga mínima administrativa, en comparación a los de papel, y también proporciona la certeza jurídica de que el comprobante efectivamente fue emitido con base en las disposiciones fiscales.

¿Has validado alguna vez un Folio Fiscal? ¿Sabías que puedes realizar la verificación a través de Internet?