Derivado del incremento en el Salario Mínimo General, así como de la actualización de las Tablas del ISR para el año 2023, aquellos trabajadores que perciben un Salario Mínimo, al aplicarles la mecánica del cálculo del ISR, por primera vez no se obtiene un excedente de Subsidio al empleo para pagarles, sino por el contrario, resulta un ISR a cargo que retenerles.
Notas: – La tabla de subsidio para el empleo no tuvo cambio alguno. – El Salario Mínimo de la Zona Fronteriza también tuvo un incremento. Cabe la pena señalar que en esa área geográfica en particular, ya se había presentado esta situación de que ingresos equivalentes a un salario mínimo generaban un ISR a cargo de los trabajadores. Es importante considerar que el Artículo 96 de la LISR establece que: “No se efectuará retención a las personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente”; es decir, los trabajadores que perciben ingresos equivalentes a un salario mínimo, no se les debe retener ISR. Situación en el sistema Aspel NOI Para no retener ISR a los trabajadores con ingresos equivalentes a un salario mínimo, es necesario agregar una condición que haga la evaluación del monto total de percepciones del trabajador en la nómina, para determinar si es igual o menor a un salario mínimo del periodo, o si es mayor. Para ello, se sugiere actualizar la fórmula de la deducción D001 ISR, de la siguiente manera:
@SI[(BE+BF1)<=((SM*DP)+.01),0,ISPT]
Con esta actualización, en el caso de trabajadores que tengan un total de percepciones por un monto igual o menor a un salario mínimo del periodo, el monto de la Deducción ISR será CERO y no se presentará en el recibo de nómina del trabajador. No obstante, el atributo SubsidioCausado del recibo electrónico (XML), reportará el valor del subsidio aplicado del periodo correspondiente al ingreso del trabajador:
Salario Mínimo Genera
En el caso de que el monto total de percepciones sea mayor a un salario mínimo del periodo, el monto de la Deducción ISR será mayor a CERO y aparecerá en el recibo del trabajador. Así mismo, se registrará el subsidio aplicado del periodo en el atributo SubsidioCausado del recibo electrónico (XML), tal como sucede cotidianamente. ¡Aviso Importante ¡ Si en algún momento la solución fue configurar al trabajador con Salario Mínimo General, para que no se le calcule ISR y no se le aplique el subsidio, como se muestra en la siguiente imagen:
Salario Mínimo General
Se recomienda realizar la cancelación de los recibos electrónicostimbrados de dicha manera, debido a que en el subsidio causado se tiene valor 0. Posteriormente, actualizar la fórmula de la deducción D001 ISR como se mencionó anteriormente y volver a timbrar. Configuración que causa este efecto: Ruta: Detalle del trabajador > Fiscales > Detalle del Régimen > Gravable para: Desactivando el check “ISR” y/o Subs. Empleo.
A mediados de 2022, una iniciativa de reforma laboral comenzó a aumentar el número de días de vacaciones en México de seis a 12 en el primer año de trabajo. Es importante considerar el impacto de su aprobación en relación al factor de integración del Salario Base Contributivo (SBC).
¿Qué es un factor de integración? El factor compuesto se utiliza para calcular el salario diario compuesto anual del trabajador, que a su vez se utiliza como base de cotización para calcular el pago de las cotizaciones obrero-patronales al IMSS y al INFONAVIT. Para calcular el factor integral, se deben considerar los siguientes factores:
Beneficios proporcionados por el empleador (aguinaldo, tiempo libre, pago de vacaciones, pago de horas extras, etc.). El número de años que el trabajador ha estado en la empresa.
¿Cómo se calcula?
Proporción diaria de aguinaldo: días de aguinaldo / 365
Proporción diaria de prima vacacional: días de vacaciones * % prima vacacional / 365
Factor de integración salarial = 1 + proporción_diaria_aguinaldo + proporción_diaria_prima_vacacional
Es prioritario resaltar que se debe actualizar el factor de integración cuando exista alguna modificación en las prestaciones del empleado, tal como aumento en la prima vacacional o días de vacaciones.
Las vacaciones consisten en un periodo anual de descanso con goce de salario; por lo que, durante ese tiempo, los colaboradores reciben su retribución ordinaria, por ende, los salarios cubiertos durante el disfrute de esta prestación no integran al SBC.
En ocasiones, los empleadores no permiten que sus colaboradores tomen vacaciones, por lo que los «indemnizan» brindándoles una cantidad igual a la cantidad de días a los que tienen derecho, lo que, además de estar prohibido, también significa que la cantidad recibida ha sido La naturaleza de la renta especial, por lo que debe incluirse como variable en el bimestre que la cubre (artículo 79 LFT y artículo 30 fracción II LSS).
Por otro lado, dado que el bono vacacional se utiliza para que los colaboradores tengan ingresos durante las vacaciones para que puedan disfrutar de las vacaciones, debe pagarse cuando se toman las vacaciones (LFT Art. 80). Esta prestación se considera pagada, por lo que es un elemento fijo del factor de integración del SBC, como se conocía anteriormente, por lo que cuando se cubre, ya no se requiere la modificación de los salarios (Artículo 27 LSS, inc. 1, y artículo 30, fracción I).
El pago de la prima vacacional por esos días adicionales será un concepto que formará parte del salario, y bajo los términos de la Ley del Seguro Social, e integrará el salario base de cotización del trabajador, en consecuencia, en el pago de cuotas obrero patronales al IMSS, SAR e INFONAVIT. Al ser un pago derivado de la relación laboral también impactará en el pago de los impuestos locales sobre nómina.
Si el importe pagado se encuentra dentro de los parámetros de exención de 15 veces el valor de la UMA, sería un ingreso exento para el trabajador, pero no deducible en el Impuesto sobre la Renta en un 47%, para la empresa que lo paga.
Luego entonces, tendremos que esperar a ver qué implicaciones vendrán, si es que se realiza el cambio de esta iniciativa de Reforma Laboral en relación con el factor de integración del SBC tras aumentar los días de vacaciones en México.
Con el inicio de un nuevo año, y después de meses complicados, los emprendedores renovamos nuestra energía y nos sentimos más positivos con respecto al crecimiento del negocio para el año nuevo. Sin embargo, la perspectiva de una inflación que se prevé al alza, ante una posible recesión, por lo que también debemos ser objetivos y fortalecer las bases de la empresa para enfrentar tales retos.
Como siempre decimos en Mi Propio Jefe: la clave es tener siempre información real y objetiva para poder tomar las acciones necesarias a tiempo. Por ello, estas son las cinco tendencias de negocios para pequeñas y medianas empresas (pymes) que no puedes ignorar durante el 2023.
#1. Una economía contraída e inestable
Cuando los precios de las materias primas y los servicios suben, la primera reacción de los dueños de negocios es aumentar sus propios precios; lo cual puede significar tanto perder a clientes leales como también la posibilidad de atraer a nuevos consumidores. ¿Qué hacer ante esta situación? En primer lugar, revisar la estructura de costos para asegurarnos de que no hay fugas de dinero en diferentes áreas del negocio (hay que prestar especial atención a los gastos hormiga).
Luego, si no queda más opción que el incremento en los precios, hay que comunicar claramente a los clientes cuáles son las razones. Y, en lo posible, con anticipación para que puedan preparar sus propios presupuestos para las próximas adquisiciones.
Por último, ante la posibilidad de una recesión, es fundamental que hagas un análisis del negocio y asegures un flujo saludable de efectivo para poder cumplir con compromisos como la nómina o el pago de servicios. Haz una reserva de dinero en efectivo para emergencias. Y si todavía no cuentas con una tarjeta de crédito corporativa, es el momento de solicitar una, ya que es muy útil para financiar compras de equipo y software a meses sin intereses.
#2. La tecnología como el gran aliado de negocios de las pymes
La gran ventaja de la tecnología para las pymes es que automatiza tareas repetitivas del día a día (como la captura de datos de clientes), promueve la eficiencia y la productividad, además de permitir la obtención de datos importantes en minutos para la toma inteligente de decisiones. Y lo mejor, a un precio conveniente para presupuestos más acotados.
Es muy importante que al invertir en tecnología para tu negocio hagas compras inteligentes y estratégicas, pensadas para el mediano y largo plazo. Piensa entonces, ¿qué necesita hoy mi negocio para dar el salto? Si quieres empezar a vender en línea, contrata a un desarrollador de tiendas en línea o compra una suscripción a plataformas como Shopify o Tienda Nube.
Si el número de tus colaboradores ha crecido en los últimos años y el pago de salarios y vacaciones se ha convertido en un verdadero dolor de cabeza, lo que necesitas es un sistema de nómina que automatice los cálculos de cada prestación y te permita registrar ordenadamente la actividad de cada colaborador. O si enfrentas problemas con cobros a clientes, pagos a proveedores y manejo de inventario, tu mejor opción será un sistema integral de administración empresarial.
En definitiva, no compres por comprar: invierte en tecnología que tenga un impacto directo sobre la operación diaria del negocio, los resultados (por ejemplo, el ahorro en los costos) y también el clima laboral. Hay pocas cosas que valoren más los colaboradores que contar con las herramientas que necesitan para trabajar con más comodidad y eficiencia.
#3. La nueva relación con los colaboradores
Los colaboradores son la columna vertebral de cualquier negocio, no importa cuál sea su tamaño. En el caso de las pymes, que tienen que aprovechar al máximo los recursos disponibles, su talento y compromiso se vuelven aún más relevantes. La tendencia que no puedes ignorar es el estado de agotamiento y desmotivación que hay en muchos colaboradores tras la contingencia sanitaria y un año complicado en términos económicos. Son muchos los que están buscando otras opciones laborales que les permitan trabajar desde casa o directamente una nueva actividad, como tener un negocio propio.
Lo que tienes que hacer es, ante todo, hablar con tus colaboradores y entender qué les pasa. Porque perder al talento valioso es muy costoso, sobre todo en estos tiempos en los que falta calidad y compromiso. Puedes hacerlo de modo directo o a través de un especialista externo en Recursos Humanos para que puedan expresarse más libremente. Pídeles sugerencias, pregúntales abiertamente qué les molesta de su empresa y qué necesitan para comprometerse más con los resultados.
Recuerda que hoy más que antes los colaboradores quieren una relación ganar-ganar, en la que su empleo los ayude a alcanzar sus objetivos laborales y personales, como capacitarse y tener más tiempo para disfrutar en familia.
#4. La sustentabilidad ya es mucho más que una estrategia de marketing
De acuerdo a las encuestas de las consultoras más importantes del mundo, en los últimos años hubo un aumento significativo en el consumo de productos y servicios sustentables en todo el mundo. Eso explica el boom de mercados como el de los alimentos orgánicos, los empaques biodegradables o los sellos de comercio justo.
Para este año venidero es imperativo que analices cómo aplicar tu base de clientes con líneas de negocios sustentables o incluso relacionadas con el apoyo a sectores vulnerables, como madres solteras o niños sin acceso a la educación. Esta estrategia, que necesita ser bien comunicada, no solo puede ayudarte a darle más visibilidad a tu marca, sino que también puede tener un impacto real en tus resultados.
#5. El video como la herramienta más potente de comunicación
En los últimos meses, el video se ha convertido en la herramienta de comunicación con mayor alcance en redes, como Instagram. Si todavía no la has incorporado a tu estrategia de comunicación, llegó el momento de que lo hagas. La clave es definir qué canales usarás, de acuerdo a las preferencias de tu audiencia y sus hábitos de comunicación.
Es un hecho que las personas pasan más tiempo en YouTube que en la televisión abierta, y este fenómeno es aún más palpable entre las generaciones más jóvenes. Así que piérdele el miedo a este formato y no dejes pasar enero sin publicar el primer reel en Instagram o sin abrir un canal de tu marca en YouTube.
El formato de video es ideal para condensar mucha información en pocos minutos, para darle un rostro a tu negocio… ¡Y para contar historias! No te desalientes con los primeros resultados, verás cómo la calidad de tus videos mejora con el tiempo. En algún momento, considera la contratación de los servicios de un experto para que alcances resultados más rápido.
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