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Calcular el pago de PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) te ayuda a cumplir con la ley, repartir de forma justa las utilidades entre tus trabajadores y generar los movimientos contables necesarios para mantener un buen control administrativo y fiscal.

A continuación, te mostramos el proceso a seguir:

1. Crea una nómina especial para el reparto de utilidades.

• Dirígete al menú Archivo y da clic en Administrador de períodos .

2. Haz clic en Crear nuevos períodos  y elige una fecha adecuada para el pago de PTU (ejemplo, el 20 de mayo de año en curso).

3. Habilita la nómina como especial, ingresa al menú Nómina y das clic en el botón Parámetros de la nómina .

4. En la pestaña Generales, activa la casilla Nómina especial.

5. Válida las percepciones y deducciones, ingresa al menú Nómina y haz clic en el botón Percepciones y deducciones .

6. Selecciona la percepción Reparto de utilidades y selecciona en Modificar :

7. En datos generales, selecciona:

• • Aplicación: general.
  • Nómina: especial.

8. En bases fiscales, verifica lo siguiente:

• • Descripción: asegúrate de que esté la leyenda Base Grav. ISR.
  • Calendario: revisa que se encuentre la opción mensual.
  • Grav/Exento: asegúrate de que sea parcialmente gravable.
  • Fórmula condicional: ingresa la fórmula correspondiente.

9. Repite el proceso en la deducción ISR, asegurando las mismas condiciones.

• Selecciona la deducción ISR, haz clic en el ícono Modificar :

10. En datos generales, selecciona:

• • • Aplicación: general.
    • Nómina: especial.

11. Revisa la configuración del concepto de PTU:

• Ingresa a la ruta: menú Configuración y das clic en el botón Parámetros del sistema .

12. Dentro de la ventana, selecciona el ícono Parámetros del sistema  y en la pestaña Percepciones y deducciones, verifica que el apartado PTU esté configurado correctamente.

13. Genera proceso de cálculo de PTU.

• Ingresa a la ruta: menú Procesos de nómina y das clic en el botón Cálculo de PTU .

Nota: este proceso genera y registra los movimientos de reparto de utilidades en la nómina y emite la consulta de los movimientos aplicados a cada trabajador.

14. Configura los siguientes campos:

Último ejercicio.

• Conexión: indicar la conexión de la base de datos que será considerada para tomar los acumulados.
• Directorio de datos: de forma predeterminada toma la ruta de la base de datos definida en la conexión.
• Fecha: se debe indicar la fecha de la última nómina del ejercicio fiscal a considerar para el reparto de utilidades, siguiendo con el ejemplo la nómina del 31/12/24.

Personal que no participa en el reparto de utilidades.

• Clasificación: captura la clasificación de los trabajadores que están en los niveles directivos, administradores o gerentes generales.
• Núm. Días trabajados menor a: de acuerdo a La Ley Federal del Trabajo, los trabajadores que tengan menos de 60 días laborando en la empresa y que su contrato sea eventual, no se incluyen en el proceso de Reparto de Utilidades.
• Puestos: se puede excluir a más de un puesto presionando el ícono Ayuda  con el que se mostrará la ayuda de puestos.
• Trabajadores permanentes con menos de 60 días laborados: Al habilitar la casilla , en el proceso de Participación de utilidades, no se considerarán aquellos trabajadores permanentes con menos de 60 días laborados.
  Si la casilla se encuentra deshabilitada , en el proceso de Participación de utilidades, se considerarán aquellos trabajadores permanentes con menos de 60 días laborados.

Opciones adicionales.

• Periodo de nómina: indica los tres periodos de nómina anteriores que incluyen el pago de PTU para realizar el cálculo promedio del pago a los trabajadores.
• Días en el año: corresponde al número de días del ejercicio a considerar en el proceso (365 o 366 según corresponda).
• Percepción PTU: es la clave de la percepción bajo la cual quedará grabado el movimiento de Reparto de Utilidades; previamente definido en los Parámetros del Sistema / Percepciones y deducciones.
• Monto a repartir: ingresa el monto correspondiente a la utilidad a repartir entre los trabajadores.
• Tope ingresos/año: de los trabajadores sindicalizados se toma como referencia el de mayores ingresos y se aumenta esa cantidad en un 20%, el resultado es el tope que aquí se debe indicar. Este dato NO lo determina automáticamente el sistema.
• Descontar vacaciones disfrutadas: al habilitar la casilla , se descontarán las vacaciones que se hayan disfrutado en el año, del total de días trabajados para el reparto.
  Al deshabilitar la casilla , no descontará las vacaciones de los días trabajados.
• Detallado: muestra en el reporte el porcentaje que corresponde a cada trabajador del 100% de la utilidad.

Una vez configurados los parámetros de reparto de utilidades, se debe aceptar la ventana para que se ejecute el proceso.

15. Cálculos automáticos que realiza NOI, como ejemplo, se tienen los siguientes trabajadores y su correspondiente acumulado de ingresos:

Clave	Nombre completo	Clasificación	Ingresos
1	Esqueda Acosta Alicia	CONFI	80,520.00
2	Santos Ávila Héctor	SINDI	78,428.64
3	Aguilar Garcés Mario	SINDI	60,128.64

Datos	Trabajador 1Jornada completa	Trabajador 2Semana reducida	Trabajador 3Jornada y semana reducida
Días a la semana	7	7	7
No. Días por semana	7	6	5
Horas por día	8	8	6
Horas de trabajo	8	8	8
Faltas con afectación a PTU	0	0	0
Días de vacaciones disfrutadas	0	0	0
Días del año (en curso)	365	365	365

Determina el Reparto de Utilidades correspondiente al año, considerando lo siguiente:

• Monto a repartir: la suma total de utilidades a repartir es de $45,300.00, de los cuales el 50% será la base para la utilidad de días trabajados y el otro 50% como base para la utilidad de ingresos.
• Tope de ingresos: el trabajador sindicalizado con mayores ingresos es Santos Ávila Héctor, por lo que el tope de ingresos es:

78,428.64* 0.20 = 15685.728 + 78,428.64= 94114.37

Obtén el total de Días trabajados y de ingresos anuales.

Se obtiene el número de semanas en común para todos los trabajadores:

	No. Días al año	365.00
/	No. Días por semana	7.00
=	No. De semanas	52.14

Se obtiene el total de días laborados en el año:

		T1	T2	T3
	No. Semanas	52.14	52.14	52.14
*	Días por semana	7	6.00	5.00
–	Faltas con afectación a PTU	0.00	0.00	0.00
–	Días de vacaciones disfrutadas	0.00	0.00	0.00
=	Días laborados en el año	365.00	312.85	260.71

Se obtiene el total de días para PTU:

		T1	T2	T3
	Días laborados en el año	365	312.85	260.71
*	Horas que labora en el día	8	8	6
/	Horas de la jornada de trabajo	8	8	8
=	Días para PTU	365.00	312.85	195.53

Quedando de la siguiente manera:

Clave	Nombre completo	Días para PTU	Ingresos anuales
1	Esqueda Acosta Alicia	365.00	80,520.00
2	Santos Ávila Héctor	312.85	78,428.64
3	Aguilar Garcés Mario	195.53	60.128.64
	Total	873.38	219,077.28

Importante: los datos de esta tabla son los que se considerarán para los cálculos posteriores.

Se obtiene la utilidad por días trabajados.

	50% Utilidad para días trabajados	22,650
/	Total de días para PTU	853.38
=	Factor días	25.93

		T1	T2	T3
	Días para PTU	365.00	312.85	195.53
*	Factor de días	25.93	25.93	25.93
=	Utilidad por días	9,464.45	8,112.20	5,070.09

Se obtiene la utilidad por ingresos.

		T1	T2	T3
	Ing. Anuales del trabajador	80,520.00	78,428.64	60,128.64
*	50% Utilidad para ingresos	22,650.00	22,650.00	22,650.00
/	Total de Ing. Anuales	219,077.28	219,077.28	219,077.28
=	Utilidad por ingresos	8,324.82	8,108.59	6,216.59

Se obtiene el total de PTU.

		T1	T2	T3
	Utilidad por días	9,464.45	8,112.20	5,070.09
+	Utilidad por ingresos	8,324.82	8,108.59	6,216.59
=	Total PTU	17,789.27	16,220.79	11,286.68

Realiza el promedio de PTU y establece el límite máximo tres meses del salario (90 días) del trabajador.

Importante: el monto de la participación de utilidades tendrá como límite máximo tres meses del salario del trabajador o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años; se aplicará el monto que resulte más favorable al trabajador.

El promedio del PTU (Prom. PTU) se obtendrá del valor contenido en la percepción para el reparto de utilidades de los 3 periodos seleccionados.

Si alguno de los periodos tiene valor cero, es decir que no se le aplicó monto para ese periodo, el promedio será de cero.

El límite máximo tres meses del salario (90 días Sal.) se obtendrá de multiplicar el salario del trabajador por 90.

Importante: el valor del campo PTU a pagar será el monto que considera NOI para realizar el movimiento a la nómina por el pago de utilidades.

De la consulta del reparto de utilidades se pueden llegan a tener tres casos diferentes:

Casos	Descripción	Ejemplo	Pago de PTU
1	El monto de PTU es menor al promedio de los tres años pagados de PTU y la suma de 90 días de salario.	Valor de PTU: 22,00.00Promedio de los 3 años pagados de PTU: 25,000.00Valor de 90 días de salario: 23,000.00Se pagan 22, 000 de PTU.	Se paga el valor de PTU
2	El monto de PTU es mayor al promedio de los tres años pagados de PTU y la suma de 90 días de salario.Y el primedio de los 3 años pagados de PTU es menor a la suma de los 90 días de salario.Nota: No se considera valor de PTU, se realiza la validación del monto del promedio de tres años de PTU y 90 días de salario.	Valor de PTU: 25,00.00Promedio de los 3 años pagados de PTU: 19,000.00Valor de 90 días de salario: 23,000.00Se pagan 23, 000 de PTU.	Se paga el valor de 90 días de salario.
3	El monto de PTU es mayor al promedio de los tres años pagados de PTU y la suma de 90 días de salarioY el promedio de los 3 años pagados de PTU es mayor a la suma de los 90 días de salario.Nota: No se considera valor de PTU, se realiza la validación del monto del promedio de los tres años de PTU y 90 días de salario.	Valor de PTU: 25,00.00Promedio de los 3 años pagados de PTU: 24,000.00Valor de 90 días de salario: 19,000.00Se pagan 24, 000 de PTU.	Se paga el valor del promedio de los 3 años pagados.

Una vez corroborados los datos con ayuda de la consulta se debe proceder a la generación de los movimientos a la nómina, dando clic en aplicar movimientos y aceptando el mensaje de confirmación.

Los movimientos generados por el Reparto de Utilidades se pueden corroborar al acceder a la consulta de recibos de cada trabajador.

Importante: es necesario que, al generar el siguiente periodo de nómina, se modifique la deducción D001 de ISR como nómina normal para que realice el cálculo del ISR, de lo contrario NO se mostrará en los recibos del trabajador.

Con NOI, realiza el cálculo y pago de la PTU de forma precisa, conforme a la ley y con beneficios justos para tus colaboradores. 

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un gravamen básico en la estructura de recaudación fiscal de México, y en prácticamente todo el mundo. Más de 170 países implementan el IVA o un impuesto similar sobre el valor añadido a bienes y servicios, debido a la eficiencia que tiene para recaudar fondos. 

El IVA en México es un impuesto federal e indirecto. ¿Qué significa? Al ser federal es recaudado, regulado, fiscalizado y distribuido por el Gobierno Federal para financiar gastos a nivel nacional, en términos de infraestructura, salud, educación, seguridad, entre otros. 

Por otro lado, es indirecto porque no aplica sobre los ingresos de los contribuyentes, sino que es un impuesto sobre el valor agregado en cada etapa de la cadena productiva hasta llegar al consumidor final, siendo trasladado a este. 

El Impuesto al Valor Agregado está regulado por la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), la cual establece disposiciones generales sobre su causación, acreditamiento, exenciones y obligaciones fiscales. Dentro de la misma, se incluyen y determinan las 3 tasas aplicables del IVA en el país, que veremos más a profundidad más adelante. 

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¿Para qué sirve el IVA?

El Impuesto al Valor Agregado es una de las principales fuentes de ingresos para el Estado ya que, al ser de carácter federal, se aplica de manera uniforme en todo el país. Su recaudación permite financiar programas sociales, de educación, salud, entre otros servicios públicos esenciales que benefician a la población mexicana. 

Su objetivo es aumentar la recaudación tributaria mediante la aplicación de un gravamen al valor agregado en las distintas fases de producción y comercialización, tanto para compras nacionales como internacionales. Esto significa que cada empresa o prestador de servicios que interviene en la cadena de valor debe recaudar el IVA y enterarlo al fisco, garantizando una contribución equitativa. 

Igualmente, el IVA permite una mejor distribución de la carga fiscal, ya que los consumidores finales son quienes absorben el costo del impuesto, mientras que las empresas pueden acreditar el IVA que pagan en la adquisición de bienes y servicios necesarios para su operación. 

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Tipos de IVA

Como mencionamos anteriormente, en México hay 3 tipos de IVA, dependiendo de la tasa aplicable, y una serie de bienes y servicios exentos de IVA. 

• Tasa general: porcentaje del 16% aplicado a la mayoría de los bienes y servicios. 
  
• Tasa de zonas fronterizas: tasa reducida del 8% aplicado para contribuyentes con domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento en la región fronteriza norte.  
  
• Tasa Cero: aplicada a productos y servicios esenciales enlistados en el artículo 2-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. La tasa Cero implica un porcentaje nulo, significando que no generan un costo adicional para el consumidor final. Algunos ejemplos son: 
  
  • Alimentos y productos básicos, como productos agrícolas y pecuarios no industrializados, así como alimentos para el consumo humano y animal, con excepciones. 
    
  • Medicinas de patente.
    
  • Agua no gaseosa y hielo. 
    
  • Insumos agrícolas y ganaderos. 
    
  • Libros, periódicos y revistas que editen los propios contribuyentes. 
    
  • Productos menstruales, como toallas sanitarias, tampones y copas menstruales. 

Adicionalmente, existen algunos bienes y servicios, como la educación o el alquiler de vivienda, que están exentos de IVA, por lo que no causan el impuesto. A diferencia de la Tasa Cero, los exentos no están sujetos a la obligación de informar o declarar. 

¿Qué es el IVA trasladado?

El IVA trasladado es el impuesto que las empresas deben agregar al precio de los productos y servicios que comercializan en México, de acuerdo con la normativa vigente. Este monto es recaudado por el negocio al momento de la venta y, posteriormente, debe ser enterado al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 

El IVA trasladado es fundamental en la contabilidad de cualquier empresa, ya que forma parte del flujo de efectivo y debe ser registrado correctamente para evitar inconsistencias fiscales. Cuando una empresa genera ingresos por la venta de productos o la prestación de servicios, el IVA trasladado se suma al precio final que debe pagar el consumidor.  

Después, al realizar la declaración, la empresa debe restar el saldo del IVA acreditable (el impuesto pagado en sus gastos e insumos) del IVA trasladado. 

¿Qué es el IVA acreditable y cómo se utiliza?

El IVA acreditable es aquel que las empresas y personas físicas con actividad empresarial pueden restar del impuesto que deben pagar al SAT. Es el IVA que se paga en la adquisición de bienes y servicios necesarios para la operación de su negocio.  

Al presentar su declaración mensual, los contribuyentes restan el IVA acreditable del IVA trasladado para pagar la diferencia o, en su defecto, tener un saldo a favor que les sea devuelto. 

En relación, el artículo 6o de la LIVA establece que: 

Cuando en la declaración de pago resulte saldo a favor, el contribuyente únicamente podrá acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo o solicitar su devolución. Cuando se solicite la devolución deberá ser sobre el total del saldo a favor 

Los saldos cuya devolución se solicite no podrán acreditarse en declaraciones posteriores.

Por otro lado, el artículo 5o establece unos requisitos que se deben cumplir para que el IVA sea acreditable. Algunos de los requisitos son: 

• Corresponda a bienes y servicios indispensables para la realización de actividades. 
  
• Que el IVA haya sido trasladado expresamente al contribuyente. 
  
• Que el IVA trasladado haya sido efectivamente pagado en el mes de que se trate. 
  
• Entre otros. 

¿Cómo sacar el IVA?

Para calcular el IVA es necesario conocer la tasa aplicable, pero es un proceso muy sencillo. Considerando que solo tenemos el IVA general del 16% y el reducido de 8%, solo debes multiplicar el valor del bien o servicio por la tasa correspondiente y sumarlo al total. 

Por ejemplo, supongamos que un producto cuesta $1,500.00 sin IVA, pero está sujeto a la tasa general del 16%, entonces: 

1. Multiplicamos 0.16 x 1,500 = 240 
   
2. Sumamos 240 + 1,500 = 1,740

El precio total con IVA a pagar es de $1,740.00.

Importancia del IVA

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es fundamental en los sistemas fiscales de muchos países, incluido México. Su importancia radica en aspectos que impactan tanto a empresas como a consumidores, y contribuye significativamente al desarrollo del país. Especialmente porque grava tanto a personas físicas como a personas morales.

1. Es una de las principales fuentes de ingresos para el gobierno. Al ser un impuesto que grava el consumo de bienes y prestación de servicios, proporciona una base tributaria amplia y estable para el Estado. 
   
2. Incentiva a las empresas a formalizarse y emitir facturas para acreditar el IVA pagado en sus compras y reducir su carga fiscal. 
   
3. Actúa como un estabilizador económico para que el gobierno tenga una fuente de financiamiento más predecible para hacer frente a las fluctuaciones económicas. 

¿Por qué es importante entender el IVA?

Comprender el Impuesto al Valor Agregado es esencial para aprovechar los beneficios que implica.  

El IVA es fundamental en la contabilidad de cualquier empresa. Entender su cálculo, registro y acreditamiento permite llevar un control preciso de los ingresos y egresos, facilitando la elaboración de estados financieros, el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aprovechar los beneficios de un saldo a favor para solicitar la devolución del impuesto. 

Además, al conocer los tipos de IVA, la base imponible y las exenciones permite tomar decisiones estratégicas sobre precios, costos y productos para optimizar la rentabilidad de empresas y emprendimientos. 

Por otro lado, entender los aspectos legales del IVA es fundamental para evitar multas y sanciones por incumplimiento. Para  

De frente a los consumidores, comprender cómo se calcula el IVA incluido en el precio total, les permite hacer compras más informadas y comparar precios de forma más eficiente. 

En resumen, entender el IVA es crucial para un funcionamiento eficiente de la economía del país. 

¿Qué pasa si no pagas el IVA?

Si un contribuyente sujeto a presentar la declaración del IVA falla en hacerlo, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) impone una serie de sanciones por el incumplimiento.

Por un lado, y de acuerdo con los artículos 81 y 82 del Código Fiscal de la Federación (CFF), se establecen las siguientes multas por cada caso: 

• Por no presentar la declaración: $1,810.00 a $22,400.00. 
  
• Por presentar la declaración fuera del plazo: $1,810.00 a $44,790.00 

Ante la duda, los montos actualizados de las multas las puedes encontrar en el anexo 5 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente. 

Adicionalmente, el artículo 21 del CFF señala que, al no pagar las contribuciones en tiempo, se realizarán actualizaciones y recargos que sumarán al monto total.  

Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha o dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se actualizará desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe, además deberán pagarse recargos por concepto de indemnización al fisco federal por la falta de pago oportuno.

Evita problemas con la autoridad fiscal manteniendo el control de tus retenciones, cálculos y generación de reportes necesarios para el aplicativo mensual del IVA con una solución digital como Aspel COI.

Desde el sistema de contabilidad integral podrás configurar una serie de reportes automatizados en materia de IVA, como: 

• IVA acreditable. 
  
• IVA retenido en operaciones con terceros. 
  
• IVA devuelto. 
  
• IVA trasladado. 
  
• IVA retenido por ingresos cobrados. 
  
• Entre otros. 

Para un poco de contexto, la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025 y sus anexos 1, 5, 8, 15, 19 y 27 fueron publicados el 30 de diciembre de 2024 en el Diario Oficial de la Federación (DOF), iniciando y teniendo una vigencia del 1 de enero de 2025 al 31 de diciembre del mismo año. Estamos iniciando el año y es el momento ideal para conocer los cambios fiscales más relevantes para este nuevo año.

Toma en cuenta que, conforme pasen los meses, puede haber modificaciones. Si eres un empresario, recuerda buscar asesoría profesional para cualquier duda específica y ayuda personalizada a tu situación.

Considera este artículo como una guía a la cual volver para un panorama general de las disposiciones vigentes en la Resolución Miscelánea Fiscal.

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¿Qué es la Resolución Miscelánea Fiscal?

Si eres un contador, seguro sabes a la perfección la respuesta; si eres un emprendedor, tal vez sea un tema que todavía causa dudas, pero no te preocupes, en este artículo lo tendrás todo para dominar a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF).

Para hablar de la Resolución, debemos meter en la conversación al Código Fiscal de la Federación. En su artículo 33, establece que las autoridades deben publicar anualmente las resoluciones que establezcan las disposiciones de carácter general, es decir, la Resolución Miscelánea Fiscal.

Estamos hablando de un documento que no genera obligaciones ni cargas adicionales, su objetivo es aclarar y orientar a los contribuyentes sobre la aplicación de las disposiciones fiscales. Por otro lado, es la herramienta principal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para actualizar las disposiciones y consolidar los cambios hechos a las leyes fiscales durante el año.

La Resolución Miscelánea Fiscal reúne todas las disposiciones en materia de impuestos, aprovechamientos, contribuciones, entre otros, simplificando el acceso a la información. Además, agrupa y sistematiza las disposiciones administrativas para que los contribuyentes tengan una visión integral de las obligaciones y el procedimiento fiscal, facilitando la consulta y el cumplimiento.

Te recomendamos: «Tablas ISR 2025»

Importancia de la Resolución Miscelánea Fiscal para empresas y emprendimientos

Si te preguntas qué tiene que ver la Resolución Miscelánea Fiscal con tu negocio, déjame decirte que es la herramienta básica para asegurar una correcta gestión contable y fiscal, así como para garantizar el cumplimiento fiscal.

Gracias a que desmenuza a la información y da claridad en cuanto a la interpretación y aplicación de las leyes fiscales, se convierte en la guía perfecta para evitar cualquier problema con el SAT y mantenerse actualizado en cuanto a las modificaciones generales, procedimientos, multas, entre otros temas.

Combinar el conocimiento y correcto manejo de la RMF vigente con soluciones digitales contables, como Aspel COI, que simplifiquen la aplicación correcta de las disposiciones fiscales, tendrás lo necesario para cumplir en forma con las obligaciones fiscales, manteniendo una buena relación con la autoridad fiscal.

Además, la Resolución Miscelánea Fiscal te permite aprovechar beneficios fiscales y facilidades administrativas que puedes aplicar a tu negocio, como prórrogas, opciones de pago o estímulos fiscales específicos. Al conocer y aplicar correctamente las disposiciones puedes optimizar tu carga tributaria.

Impacto en la gestión fiscal y contable

Específicamente, en cuanto a gestión fiscal y contable, la RMF:

• Da guías para la emisión y recepción de facturas electrónicas.
  
• Establece los requisitos para los registros contables electrónicos.
  
• Influye en las estrategias de planificación fiscal.

Relevancia para el cumplimiento de obligaciones fiscales

La relevancia que tiene la Miscelánea Fiscal para el cumplimiento fiscal se rige en que:

• Define los procedimientos para las declaraciones y realizar el pago de impuestos.
  
• Establece las multas y penalizaciones específicas por incumplimiento.
  
• Regula los procesos para las revisiones fiscales por parte de las autoridades.

Introducción a la Resolución Miscelánea Fiscal 2025

Como mencionamos anteriormente, la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) se publica cada año, presentando puntos destacables con cada nueva versión vigente.

La Resolución Miscelánea Fiscal para 2025 y sus anexos incluyen, en términos generales, las mismas reglas que en la RMF 2024. Pero si tienen una serie de cambios que no deben pasar desapercibido, especialmente en cuanto a:

• Régimen Simplificado de Confianza para Personas Físicas.
  
• Registros y avisos fiscales.
  
• Lineamientos y reglas en materia de:
  
  • Deducibles.
    
  • Inversiones.
    
  • Fideicomisos.

Evolución histórica de la miscelánea fiscal

La Resolución Miscelánea Fiscal comenzó a publicarse en 1980, funcionando como una herramienta para que las autoridades fiscales pudieran emitir reglas y disposiciones administrativas que complementaran a las leyes fiscales. Desde entonces, se ha publicado anualmente para incorporar las actualizaciones y modificaciones en función de las políticas fiscales y las necesidades del SAT.

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¿Cuáles son los principales cambios en la Resolución Miscelánea Fiscal 2025?

• Registro Federal de Contribuyentes (RFC) para mexicanos en el extranjero

Se agregaron lineamientos para contemplar el registro de mexicanos en el extranjero sin obligaciones fiscales en México, por medio de la ficha 321/CFF: “Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas a través de oficina virtual”.

• Aviso de modificación o incorporación de socios o accionistas en la estructura orgánica de una persona moral

Se incluye una obligación que establece incluir el número de acciones, partes sociales, certificados de aportación o cualquier nombre con que se le reconozca a las participaciones en el capital social al aviso de modificación o incorporación de los socios o accionistas que conforman la estructura orgánica de una persona moral, para que el sistema realice un cálculo automatizado del porcentaje de participación.

• Eliminación de la ficha de trámite 127/ISR

Se elimina la ficha de trámite 127/ISR relativa al aviso del acta de asamblea protocolizada para informar sobre la suscripción (compromiso de adquirir acciones) y pago de capital (aportación del dinero o bienes correspondientes), una vez enajenadas las acciones a costo fiscal. Queda vigente la ficha 78/ISR de solicitud de autorización para enajenar acciones a costo fiscal, a la cual se le adiciona el aviso para presentar el acta de asamblea.

• Requisitos para la emisión de monederos electrónicos

Para solicitar la autorización de emitir monederos electrónicos para combustible y/o para vales de despensa, adicional al requisito de estar al corriente de las obligaciones fiscales, la persona moral, sus socios, accionistas, entre otros, no deben:

• Estar sujetos a una causa penal,
  
• Vinculados a un procedimiento penal, o
  
• Tener sentencia condenatoria firme por la comisión de algún delito.

• Requisitos y lineamientos para donatarias autorizadas

Se adiciona la sección “De las demás personas morales con fines no lucrativos” a la Resolución Miscelánea Fiscal 2025, sobre las personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles de Impuesto Sobre la Renta (ISR), donde se abordan temas referentes a:

• La autorización para recibir donativos.
  
• Efectos de la autorización.
  
• Publicación del listado de los autorizados para recibir donativos.
  
• Vigencia y renovación de la autorización.
  
• Definición de conceptos que integran el remanente distribuible para ciertas personas morales.
  
• Entre otros.

• Acumulación de ingresos especiales a personas físicas

Al respecto de la acumulación de ingresos provenientes de cuentas personales especiales para el ahorro, contratos de seguro para ahorro para el retiro o fondos de inversión, se incluyen disposiciones que establecen que las personas físicas que hayan efectuado la deducción de depósitos o pagos, de conformidad con las disposiciones fiscales vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013, efectuarán la acumulación del cobro en el ejercicio en que ocurra y hasta por el monto que hayan deducido.

• Lineamientos para certificados de participación ante el gran público inversionista

Se incorporan lineamientos para establecer que la colocación de certificados de participación no se considerará hecha ante el gran público inversionista cuando haya sido por medio de una inscripción simplificada, en términos de la Ley del Mercado de Valores.

• Programas de verificación en tiempo real para fideicomisos

Se implementan una nueva disposición donde los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura deberán participar en sistemas de verificación instantánea, siempre que presenten la información establecida en la ficha 167/ISR.

• Requisitos de reporte para marbetes de bebidas alcohólicas importadas y MULTI-IEPS

Se suprime el requisito del aviso sobre el método de destrucción de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas importadas, así como la regla de la RMF 2024 que obligaba a informar el número de folios de marbete o precintos obtenidos, usados y destruidos durante el trimestre inmediato anterior por medio del MULTI-IEPS.

Sin embargo, se establecen obligaciones de uso y reporte de los marbetes físicos y electrónicos dentro de otras reglas contenidas en la sección del Impuestos Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).

• Estímulos en términos de la Ley de Ingresos de la Federación

Se adicionan reglas para regular lo relativo a condonación de multas, recargos y gastos de ejecución del ejercicio fiscal 2023 o anteriores por hasta el 100%, siempre que no excedan los 35 millones de pesos. Se establece que el estímulo no aplica a personas morales no contribuyentes de ISR.

• Beneficios fiscales para contribuyentes específicos

Se eliminan las reglas relacionadas a los beneficios fiscales otorgados a los contribuyentes afectados por el Huracán Otis.

• Decreto para promover la Zona Libre de Chetumal

Se integra el capítulo “Decreto para promover la zona libre de Chetumal, estado de Quintana Roo”, compuesto de reglas relacionadas a:

• Expedición de CFDI por enajenación de mercancías.
  
• Incumplimiento de requisitos para aplicación de estímulos fiscales en la zona libre.
  
• Pérdida del derecho al estímulo en materia de ISR e IVA.

• Decreto para fomento de inversión en Progreso y Mérida

Se adiciona el capítulo “Decreto por el que se fomenta la inversión en los Polos Industriales del Bienestar Progreso I y Mérida I del Estado de Yucatán”, con regulaciones para los contribuyentes ubicados en dichos polos industriales.

Modificaciones relacionadas a RESICO

• Se adicionan disposiciones que establecen el procedimiento a seguir para contribuyentes que dejen de tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
  
• Se suma una regla referente a los pagos mensuales del régimen para personas físicas, donde se establece la “Declaración ISR Simplificado de Confianza. Personas Físicas” será a más tardar los días 17 del mes, considerándose definitivo. Por lo tanto, quedan relevados de presentar la Declaración Anual por ingresos correspondientes al RESICO.
  
• Se elimina la regla sobre el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones para quienes tributen en RESICO.
  
• Se incorporan disposiciones con el proceso para la solicitud de devolución del saldo a favor de los contribuyentes que tributen bajo el RESICO.
  
• Se adiciona una regla para regular el saldo al cierre del ejercicio de inventarios de mercancías para los contribuyentes que dejen de tributar en RESICO.

Anexos relevantes en la RMF 2025

Anexos	Contenido
1	Contiene las formas oficiales para los trámites del SAT.
1-A	Contiene las fichas e instructivos para los trámites del SAT.
5	Señala las cantidades actualizadas del Código Fiscal de la Federación.
8	Señala las tarifas aplicables para el cálculo del ISR, retenciones y pagos provisionales.
14	Contiene el listado de Donatarias Autorizadas.
19	Contiene las cantidades actualizadas de la Ley Federal de Derechos.
20	Contiene las disposiciones técnicas del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en su versión vigente.

¿Cómo minimizar el impacto de la carga fiscal?

Ante los constantes cambios fiscales, es necesario implementar estrategias que permitan adaptarse y mantener controlada la carga fiscal. Encontrar el equilibrio entre el cumplimiento normativo y la eficiencia financiera implica identificar y aprovechar las oportunidades dentro de los ajustes fiscales.

Para una optimización efectiva se necesita una comunicación abierta con asesores fiscales externos y el equipo contable interno, facilitando la identificación de estrategias y evaluación de la viabilidad.

Algunos consejos puntuales para reducir el impacto de la carga fiscal incluyen:

• Revisar la estructura de deducciones fiscales y asegurar de que se estén aprovechando todas las oportunidades que permite la ley.
  
• Evaluar la posibilidad de reestructurar operaciones para mejorar la eficiencia fiscal.
  
• Implementar un sistema de planificación fiscal para anticipar y distribuir la carga fiscal a lo largo del año, evitando impactos significativos en periodos específicos.

Por otro lado, hay planes de acción que se pueden seguir para facilitar la adaptación constante, como:

• Sistema de monitoreo

Establece un monitoreo continuo para identificar y atender los cambios en la normativa relacionados a tus obligaciones fiscales.

• Revisión de procesos

Revisa los procesos internos y asegura que estén alienados a las disposiciones fiscales. Puede incluir la actualización del procedimiento contable, la modificación de herramientas tecnológicas y la adaptación de registros. Implementar sistemas que automaticen estos procesos es ideal para garantizar la precisión y el cumplimiento oportuno.

Complementar los consejos con las estrategias simplificará la identificación de oportunidades fiscales para disminuir la carga fiscal, siguiendo las disposiciones vigentes en la Resolución Miscelánea Fiscal o cualquier otro reglamento que dicte la autoridad fiscal.

Herramientas y recursos para mantenerse actualizado

Tanto empresarios como contadores deben aprovechar diversos recursos para mantenerse actualizados sobre los cambios fiscales.

El portal del SAT y el Diario Oficial de la Federación son las fuentes de información más importantes para tener acceso a las últimas modificaciones y a comunicados oficiales. Asociaciones profesionales como el Instituto Mexicano de Contadores Públicos también ofrecen boletines informativos, cursos y webinars para mantener a los interesados actualizados ante las disposiciones.

Por otro lado, las redes sociales de instituciones oficiales también son fuentes rápidas de actualizaciones y alertas sobre modificaciones relevantes.

Finalmente, invertir en un software especializado que simplifique el proceso de cumplimiento fiscal es esencial. Su objetivo es facilitar la adaptación a las actualizaciones, garantizando seguir los lineamientos requeridos por la autoridad y relevando la carga de hacer ajustes manuales para acomodar formatos y cálculos a las reglas vigentes.

Por ejemplo, con Aspel COI puedes mantener tus registros contables y realizar cálculos precisos de acuerdo con los montos vigentes al ejercicio fiscal, generar reportes con la información necesaria para llenar tus declaraciones y automatizar una serie de procesos para disminuir la carga operativa. ¿Te gustaría ver cómo puede ayudarte? ¡Prueba gratis Aspel COI por 30 días!

Año Fiscal en México: fechas, definición y consejos para el cierre

Para muchas empresas, el año fiscal puede significar oportunidades, así como dolores de cabeza, especialmente cuando se acerca el cierre de ejercicio.

Seas dueño de una pyme o dirijas una gran empresa, entender el calendario fiscal no solo es una obligación sino una herramienta estratégica para evitar contratiempos fiscales. Por eso, en este artículo veremos los detalles más importantes que debes conocer sobre cómo funciona el año fiscal en México, su relación con las obligaciones y algunos consejos para optimizar tu planificación financiera.

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¿Qué es un año fiscal?

También conocido como ejercicio fiscal, el año fiscal es el periodo de 12 meses en el cual las empresas y algunas personas físicas deben registrar sus operaciones para calcular y presentar sus obligaciones fiscales, como las declaraciones, pagos mensuales, entre otros.

Durante el ejercicio fiscal, se debe llevar el control detallado de ingresos, gastos, activos y pasivos para el cumplimiento contable y fiscal.

¿Cuándo empieza el año fiscal en México?

Fechas oficiales del inicio del año fiscal en México

En México, el periodo de año fiscal coincide con el año calendario. Algún tiempo atrás, el ejercicio fiscal iniciaba en la fecha que una empresa comenzaba sus actividades; por ejemplo, si mi negocio inició el 1 de marzo, mi año fiscal iba de esa fecha al 28 de febrero.

Sin embargo, la autoridad fiscal tenía un gran problema para recibir las declaraciones anuales, puesto que los ejercicios fiscales terminaban en diferentes fechas para cada empresa. Por lo que decidieron homologar la situación y se estableció el 1 de enero como el inicio del año fiscal, tal como se establece en el artículo 11 del Código de la Federación:

Cuando las leyes fiscales establezcan que las contribuciones se calcularán por ejercicios fiscales, éstos [sic] coincidirán con el año calendario. Cuando las personas morales inicien sus actividades con posterioridad al 1 de enero, en dicho año el ejercicio fiscal será irregular, debiendo iniciarse el día en que comiencen actividades y terminarse el 31 de diciembre del año de que se trate.

Ejemplos de su impacto en declaraciones fiscales

El ejercicio fiscal tiene un impacto directo en las declaraciones, ya que establece el periodo que los contribuyentes deben usar para registrar y reportar sus gastos, ingresos, deducciones y otras obligaciones tributarias ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Es el marco que regula cuándo deben cumplirse las responsabilidades fiscales.

El principal impacto se ve en que, todas las operaciones realizadas entre el inicio y final del ejercicio fiscal, deben considerarse para las declaraciones fiscales; por ello se debe mantener el registro contable actualizado durante todo el año.

¿Cuándo termina el año fiscal?

Fechas de cierre del año fiscal en México

Dado que el año fiscal coincide con el año calendario, su final es el 31 de diciembre. A partir de esta fecha, inicia el periodo de preparación para los reportes fiscales y declaraciones anuales, como veremos a continuación.

Proceso general que ocurre al finalizar este período

El cierre del año fiscal implica conciliar cuentas y realizar el cálculo de impuestos, además de preparar todos los documentos necesarios para enviar al SAT.

Algunas fechas importantes relacionadas con el cierre fiscal, que dictan a grandes rasgos los procesos, son:

• Enero y febrero: se organiza y revisa la contabilidad para asegurar que todos los movimientos de una empresa estén en orden.
  
• Marzo: se presenta la Declaración Anual de las personas morales.
  
• Abril: se presenta la Declaración Anual de las personas físicas.

Técnicamente, el periodo de cierre se da entre el 31 de diciembre y las fechas de presentación de la Declaración Anual.

Relación con las declaraciones anuales

El cierre del año fiscal está directamente relacionado con la Declaración Anual de impuestos que se presenta en el primer trimestre del año siguiente.

• Personas físicas: reportan ingresos, deducciones y retenciones realizadas por sus empleadores o clientes durante el año fiscal.
  
• Personas morales: reportan ingresos y gastos del periodo, así como el ISR calculado.

Cierre de año fiscal

El cierre deL año fiscal, o cierre fiscal, se compone de todas las actividades para la preparación de documentos a presentar, como los estados de resultados de una empresa al finalizar el ejercicio.

De forma generalizada, conlleva:

• Cierre contable: realizar ajustes y conciliación de cuentas frente a los registros bancarios.
  
• Elaboración de los estados financieros: generar el estado de resultados, balance general y flujo de efectivo.
  
• Determinación de impuestos: calcular el ISR anual, IVA y otras contribuciones.

Te invitamos a conocer más detalles sobre el cierre fiscal en nuestra guía.

Importancia de planificar alrededor del año fiscal

La planificación fiscal es clave para aprovechar los beneficios legales, minimizar riesgos y cumplir con las obligaciones en tiempo y forma. Organizándose alrededor del año fiscal, las personas físicas y morales pueden dar un correcto seguimiento a sus ingresos, deducciones y pagos provisionales, permitiéndoles mantener el orden de sus finanzas y evitar problemas con el SAT.

Una planificación adecuada también ayuda a identificar oportunidades para optimizar impuestos, asegurar la disponibilidad de recursos para el pago de contribuciones, como el de seguridad social o los pagos provisionales, y evitar sanciones por incumplimiento.

Ventajas de una planificación fiscal adecuada

• Optimización de recursos

Una buena planificación fiscal permite utilizar al máximo las deducciones fiscales, los estímulos y demás beneficios que reducen la carga tributaria.

• Cumplimiento oportuno

Teniendo claridad sobre los plazos y montos a pagar, se evitan multas y recargos por retrasos en las declaraciones o pagos.

• Mejor control financiero

Con un calendario fiscal estructurado, se simplifica la proyección de ingresos y egresos, ayudando a mantener un flujo de efectivo saludable.

• Toma de decisiones estratégicas

Conociendo las implicaciones fiscales, las empresas pueden tomar decisiones informadas sobre inversiones, contrataciones y gastos operativos.

¿Cómo optimizar impuestos y evitar errores?

Optimizar tu pago de impuestos requiere una combinación de estrategias financieras bien planificadas y un cumplimiento riguroso de los plazos de pago. La base es llevar un registro detallado y actualizado de las operaciones financieras para una mayor claridad de ingresos, egresos y obligaciones tributarias.

Utilizar herramientas contables especializadas, como Aspel COI, facilita la organización de información y permite la automatización de procesos para aumentar la precisión de cálculos.

Aprovechar al máximo las deducciones fiscales permitidas por la ley también es un punto clave. Las personas físicas pueden deducir gastos médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios y aportaciones voluntarias; mientras que, las personas morales pueden deducir costos operativos, inversiones en infraestructura y otros egresos relacionados con su actividad.

Para sacarle provecho a las deducciones, es importante que estén respaldadas por un comprobante fiscal CFDI y se ajuste a los requisitos del SAT. Teniendo todo en regla, las deducciones fiscales son una gran forma de reducir la carga fiscal.

Por otro lado, los pagos provisionales distribuyen la carga tributaria a lo largo del año fiscal, reduciendo la presión económica al final del periodo.

Con soluciones tecnológicas como Aspel COI podrás simplificar el seguimiento de movimientos, mantener la organización de tus comprobantes, automatizar las conciliaciones bancarias, entre muchas otras funciones diseñadas para mejorar el control de tu contabilidad.

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Relevancia de contar con asesoría profesional

Tener el apoyo de un asesor fiscal o contador público es fundamental para optimizar tus impuestos y asegurar el cumplimiento fiscal. Son profesionales que están al tanto de las leyes fiscales, identifican oportunidades de ahorro y aseguran que la información para tus declaraciones esté correcta y completa.

Su experiencia permite reducir riesgos legales y establecer estrategias financieras a largo plazo. Con la asesoría correcta podrás establecer una base sólida para el crecimiento sostenible de tu empresa.

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Desde hace un tiempo, activar tu Buzón Tributario es una obligación y un paso crucial para llevar a cabo diversos trámites. Recientemente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) reiteró la importancia de cumplir con la activación del buzón y estableció que, a partir del 1 de enero de 2025, comenzará a repartir multas a quienes fallen en el cumplimiento de esta obligación.

¡Pero no te espantes! Si no sabes cómo activar tu Buzón Tributario, en este artículo cubrimos cada aspecto que necesitas para evitar ser sancionado por el SAT.

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¿Qué es el Buzón Tributario del SAT? 

El Buzón es un sistema de comunicación electrónica ubicado en el sitio del SAT para facilitar el contacto entre la autoridad fiscal y otras instituciones con los contribuyentes.

Es uno de los medios para simplificar la notificación de actos administrativos, el envío de mensajes o avisos de forma segura y ágil.

En otras palabras, es tu línea directa con el SAT.

¿Para qué sirve el Buzón Tributario? 

El objetivo principal del Buzón Tributario es garantizar un flujo de información segura entre la autoridad fiscal y el contribuyente. Sus principales funciones son:

Comunicación electrónica con el SAT 

El SAT utiliza el Buzón para mandar información fiscal general, como avisos, beneficios, invitaciones a programas, facilidades, entre otros.

Recepción de notificaciones y mensajes de interés 

Al ser el canal oficial de la autoridad, también recibe notificaciones de resoluciones, actos administrativos y avisos/recordatorios para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Presentación de promociones y solicitudes del contribuyente

A través del Buzón Tributario, los contribuyentes pueden presentar promociones, solicitudes y avisos respecto a su situación fiscal. También es el medio para dar cumplimiento a los requerimientos de información solicitados por el SAT.

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Importancia de mantener activo el Buzón Tributario 

Al ser uno de los medios de comunicación del SAT y ser tu línea directa con la misma autoridad fiscal, es esencial tenerlo activo para enterarte de información importante relacionada a tu situación fiscal y tus obligaciones. Sin mencionar la necesidad de tenerlo para presentar aclaraciones o enviar documentos que la autoridad pueda solicitarte.

¿Cómo saber si el SAT me mandó algo a mi Buzón Tributario?

Cuando el SAT te envía una notificación, te llegará un correo electrónico y un mensaje de texto indicando que tienes un mensaje pendiente.

Ante las constantes estafas digitales, es normal sentir desconfianza con correos electrónicos que incluyan enlaces, sobre todo tratándose de temas tan importante como los fiscales. Pero, cuando recibas un mensaje oficial del SAT puedes identificar que:

• El correo llegará desde la cuenta de buzontributario@sat.gob.mx, con el asunto «Buzón Tributario«.
  
• También recibirás un mensaje de texto en tu teléfono por SMS con el remitente «SAT«.

De cualquier manera, si te llega el correo y no estás completamente seguro de que sea real, te recomendamos entrar a tu Buzón Tributario directamente de tu navegador para confirmar la recepción del mensaje.

Sanciones por inactividad del Buzón Tributario 

Es crucial que todos los contribuyentes obligados a habilitar su Buzón Tributario lo hagan a la brevedad para evitar las multas establecidas en los artículos 86-C y 86-D del Código Fiscal de la Federación.

De acuerdo con la Resolución Miscelánea Fiscal, a partir del 1 de enero de 2025, quienes no hayan habilitado, registrado o actualizado su buzón estarán sujetos a las sanciones económicas que van de los 3,850 a los 11,540 pesos.

Recomendaciones para evitar penalizaciones 

Para evitar sanciones y asegurar un correcto uso de tu Buzón Tributario, toma en cuenta:

• Habilitar tu buzón: el consejo más básico que te podemos dar es el de cumplir con la obligación de activar tu buzón tributario.
  
• Mantener actualizados tus medios de contacto: si cambias de número o correo electrónico, haz la actualización en tu Buzón Tributario para no perderte las notificaciones.
  
• Revisa tu buzón periódicamente: aunque el SAT te avise que hay mensajes pendientes, es mejor estar precavido y entrar esporádicamente a confirmar que no haya ninguna notificación pendiente.
  
• Guarda las comunicaciones: archiva los mensajes y documentos que puedas recibir por medio del Buzón para cualquier aclaración futura o comprobación ante la autoridad.
  
• Si tienes dudas, pregúntale a un experto: si te llega un mensaje del SAT que no es muy claro o no entiendes bien qué te están pidiendo, consulta con tu contador para una asesoría.

¿Qué trámites se pueden llevar a cabo mediante el Buzón Tributario?

De acuerdo con el portal del SAT, con tu Buzón Tributario puedes:

• Enviar tu contabilidad electrónica.
  
• Consultar los acuses de envío de la contabilidad.
  
• Fiscalización electrónica.
  
• Conocer irregularidades derivadas de un acto de fiscalización electrónica.
  
• Solicitar devoluciones.
  
• Sustituir la cuenta CLABE registrada.
  
• Hacer seguimiento de trámites y requerimientos.
  
• Reimprimir el Acuse de Solicitud de Devolución o Aviso de Compensación.
  
• Presentar el Aviso de Compensación para tu empresa y el Formato Electrónico de Compensación.
  
• Entre otros.

¡Evita las multas relacionadas a tus declaraciones mensuales con nuestra guía! 

Contribuyentes que deben contar con su Buzón Tributario 

Todos los contribuyentes, sean persona física o moral, están obligados a habilitar su Buzón Tributario. Las únicas excepciones son:

• Personas físicas sin obligaciones fiscales, sin actividad económica y suspendidas.
  
• Personas morales con situación fiscal de Suspendidos ante el RFC.
  
• Personas físicas y morales con situación fiscal de Cancelados ante el RFC.
  
• Personas físicas bajo sueldos y salarios cuyos ingresos hayan sido menores a $400,000.00 en el ejercicio inmediato anterior.

Estas excepciones tienen opcional la habilitación del buzón, pero será necesario que lo activen en caso de:

• Hacer trámites que requieran la activación del buzón.
  
• Si emitiste CFDI de Ingreso dentro de los últimos 12 meses.
  
• Si recibiste un CFDI de Nómina dentro de los últimos 12 meses.

Requisitos y pasos para habilitar el Buzón Tributario 

• Requisitos: e.firma, correo electrónico y número de teléfono.

Personas físicas tienen la posibilidad de optar por la e.firma, la e.firma portable o su contraseña.

• Pasos:

1. Ingresar al portal del SAT y da clic en «Buzón Tributario», situado en la parte superior derecha.

2. Accede con tu e.firma o contraseña y dirígete a «Configuración».

3. Llena el formulario registrando tu correo y teléfono.

Y listo, tendrás 72 horas para confirmar los medios de contacto:

Activar y mantener actualizado tu Buzón Tributario es uno de los primeros pasos para cumplir tus obligaciones fiscales. Sin embargo, es solo el inicio; como empresa o emprendedor, también necesitas presentar declaraciones, emitir facturas y realizar otros trámites. En Siigo Aspel te ofrecemos herramientas diseñadas para simplificarlo, como Aspel FACTURE y Siigo Nube Facturación, soluciones enfocadas en facturación electrónica.

Genera tus CFDI conforme a las disposiciones vigentes, monitorea tus transacciones y evita recibir notificaciones sorpresa por incumplimientos en tu facturación. Con tu buzón activo y el respaldo de una herramienta integral tendrás todo lo necesario para cumplir con tus responsabilidades, al mismo tiempo que impulsas el crecimiento de tu negocio.

El Subsidio para el Empleo ahora se define como una cuota mensual fija, equivalente al 14.39% del valor de la UMA (Unidad de Medida y Actualización) mensual y a partir de febrero debe cambiarse a 13.8%; el límite para acceder al subsidio se incrementa a $10,171.00.

Antes de comenzar, realizas lo siguiente:

1. Actualiza tu sistema a Aspel NOI 11.0, a partir del último re-instalable.

a. Verifica que cuentes con la última versión.

Te diriges a la ruta:  Menú Ayuda, das clic en el ícono Aspel NOI .

b. De lo contrario, descarga el último re-instalable.

2. Configuración del subsidio 2025.

a. Esta configuración la observas desde la ruta:  Menú Nómina, das clic en el ícono de Parámetros de la nómina , pulsas en la pestaña Generales, sección Subsidio para el Empleo.

Consideraciones:

El campo Ingreso Límite debe ser de 10,171.00.

En el mes de enero:

• El monto en el campo %UMA mensual es: 14.39%.
• En Cuota mensual es: 474.94.

A partir de febrero:

• El monto en el campo %UMA mensual es: 13.8%.
• En Cuota mensual debe ajustarse el nuevo valor de la UMA que publique la autoridad.

Con la cercanía del fin de año, tenemos a la vuelta de la esquina el cierre del ejercicio fiscal 2024. Este proceso contable y administrativo que se lleva a cabo para cumplir con las obligaciones de impuestos y financieras.

¿Qué es el cierre fiscal?

El cierre fiscal de una empresa es un conjunto de actividades como el registro de operaciones, la conciliación de cuentas y el cálculo de impuestos. Estas acciones son esenciales para preparar los documentos que requiere el Servicio de Administración Tributaria (SAT), como el estado de resultados fiscal, y determinar los impuestos a pagar.

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¿Cuándo es el cierre fiscal en México?

El cierre del año fiscal 2024 normalmente coincide con el ejercicio fiscal, del 1 de enero al 31 de diciembre. Sin embargo, se debe considerar fechas clave como la presentación de la declaración anual.

• Las personas morales tienen hasta el 31 de marzo del siguiente año para hacer su cierre contable y presentar la declaración.
  
• Las personas físicas tienen hasta el 30 de abril para presentarla.

Muchas empresas suelen hacer su cierre fiscal y contable en diciembre, ya que es el último mes del ejercicio fiscal. También pueden optar por hacerlo unos meses antes a la presentación de su declaración, por ejemplo, si la van presentar en la última fecha del plazo (31 de marzo), pueden considerar hacer su cierre el mismo mes de marzo, teniendo en cuenta que los cálculos y las fechas que deben contemplar va del 1 de enero al 31 de diciembre del ejercicio pasado. 

Es decir, si una empresa presenta su declaración anual el 31 de marzo de 2025, contempla exclusivamente el ejercicio fiscal 2024.

¿Cómo afectan las reformas fiscales al cierre en 2023?

En 2024, no hubo un cambio significativo que pueda afectar tu proceso de cierre fiscal, pero debes tener en cuenta que las actualizaciones de complementos, formatos y tarifas repercuten directamente.

Facturas

La implementación de la factura electrónica en su versión 4.0 no es novedad. Sin embargo, como hemos mencionado en otros artículos, los CFDI 4.0 han traído múltiples cambios y adiciones.

Por ejemplo, las facturas que se emitan para recepción de pagos, deben estar acompañadas de su complemento correspondiente, en donde se especifique si el pago es para pago de impuestos e importes totales.

Estos complementos también deben ser considerados dentro del cierre fiscal de las empresas, para contar con toda la información contable especifica.

Cuota patronal

El 1 de enero entró en vigor una reforma a la Ley del Seguro Social y a la Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) que incrementa ambas cuotas.

Es decir, los porcentajes para aportaciones patronales se modificaron y serán basadas en función del salario base de cotización (SBC) del colaborador.

Estos cambios y los montos que se deben pagar, hay que considerarlos dentro de la contabilidad de la empresa, para asegurar que estás cumpliendo con las obligaciones fiscales y que tus libros cuadren a la perfección.

Situación fiscal

Todas las empresas y organizaciones que forman parte de una empresa con obligatoriedad a dictaminarse, deben presentar su situación fiscal.

La Información sobre Situación Fiscal, o ISSIF, se presenta en conjunto con la declaración anual, teniendo hasta el 31 de marzo. Además, debe contener la misma información que el dictamen fiscal.

Los contribuyentes (persona física) con actividad empresarial menor a 13 millones de pesos, o actividad profesional menor a 3 millones de pesos, están exentos de presentar la situación fiscal.

¿Cómo realizar un cierre fiscal exitoso?

El cierre fiscal 2024 es una de las obligaciones que todas las empresas deben cumplir y es importante asegurarse de hacerlo correctamente para evitar problemas con el SAT.

Para realizar un cierre fiscal exitoso debes seguir una serie de pasos básicos.

1. Registro de operaciones

Asegúrate que todas las transacciones que se llevaron a cabo durante el ejercicio fiscal están debidamente registradas en los libros contables.

Recopila toda la información de los estados de cuenta, facturas, nóminas, etc.

2. Conciliación de cuentas

Verifica que los saldos de las cuentas contables coincidan con los registros bancarios. No olvides considerar las cuentas por cobrar y por pagar.

3. Ajustes

Realiza los ajustes necesarios para contar con los montos fiscales precisos de ingresos, gastos, activos y pasivos, tomando en cuenta la depreciación de activos, inflación y el cálculo de impuestos diferidos.

4. Resultado financiero

Prepara los estados financieros, como balance general y el estado de resultados fiscal para conocer la situación económica y financiera de la empresa. Permite conocer la utilidad o pérdida de las empresas, de acuerdo a la diferencia entre gastos totales e ingresos.

5. Cálculo de impuestos

Lleva a cabo el cálculo de los impuestos a pagar, según el resultado financiero. En este punto debes aplicar las tasas impositivas, considerando las deducciones y los beneficios fiscales correspondientes.

Al final, conocerás el monto del ISR anual y podrás estimar el coeficiente para los pagos provisionales.

6. Declaraciones fiscales

Una vez listo el cálculo de impuestos, es momento de preparar las declaraciones anuales de ISR.

Asegúrate de que tus declaraciones cuenten con la información acertada y precisa para presentar al SAT. Recordemos que las empresas tienen hasta el 31 de marzo para su presentación.

7. Archiva

Una vez terminado el proceso del cierre fiscal y ya hayas realizado la presentación de tu declaración anual, es importante que archives y guardes toda la documentación, en caso de una consulta fiscal o auditoría por parte de las autoridades.

Toma en cuenta que, por ley, debes guardar los documentos durante seis años, a partir de la fecha que se generó o que se presentaron.

Preguntas frecuentes

Diferencia entre cierre contable y cierre fiscal

Dentro de las actividades contables de fin de año, no podemos hablar del cierre contable sin el cierre fiscal y viceversa. Sin embargo, vale la pena hacer la distinción, puesto que ambos procesos tienen objetivos diferentes.

Por un lado, el cierre contable busca reflejar la situación financiera de una empresa de forma precisa. Conlleva realizar ajustes, como la depreciación de activos y otros para cumplir los principios contables. Mientras que el cierre fiscal prepara la información necesaria para las declaraciones anuales de impuestos.

La información contable precisa es fundamental para el cálculo de impuestos, sin embargo, son procesos independientes que pueden sobreponerse y llevarse a cabo simultáneamente.

	Cierre Contable	Cierre Fiscal
Objetivo	Generar información financiera para decisiones internas	Determinar la base gravable para el cálculo de impuestos
Enfoque	Evaluar los resultados operativos, financieros y patrimoniales	Cumplimiento de obligaciones fiscales
Contenido	Estados financieros como balance general, estado de resultados y flujo de efectivo	Conciliación contable-fiscal, determinación de impuestos, entre otros

¿Cómo se calcula el ISR?

De acuerdo con el artículo 9 de la Ley del ISR, las personas morales deben aplicar la tasa del 30% al resultado fiscal.

¿Qué documentos necesito para el cierre fiscal?

Algunos de los documentos clave son:

• Estados financieros (balance general, estado de resultados, etc).
  
• Comprobantes fiscales (CFDI).
  
• Registros contables.
  
• Documentación de respaldo de las operaciones financieras.

¿Puedo corregir errores fiscales?

Sí, si cometiste un error en tu cierre fiscal y necesitas hacer una corrección, se pueden presentar declaraciones complementarias o seguir los protocolos específicos que establece el SAT.

En ese caso, te sugerimos buscar asesoramiento de un contador para conocer mejor los pasos a seguir.

Estrategias para optimizar cierre fiscal

A pesar de saber a la perfección el proceso para hacer el cierre fiscal, siempre queda un margen de error que debemos cerrar. La contabilidad y la precisión son dos conceptos que siempre van de la mano.

Para evitar errores y cumplir adecuadamente con todas las obligaciones fiscales, te compartimos 3 estrategias para optimizar el cierre de tu empresa.

Registro detallado y actualizado

Durante el cierre del ejercicio fiscal es fundamental tener la contabilidad de la empresa totalmente actualizada y en orden. Llevar un registro detallado de todas las transacciones financieras a lo largo del año fiscal facilitará el proceso de los cierres, tanto el contable como el fiscal.

Teniendo este registro actualizado, no será una revisión abrumadora de reconciliación entre cuentas y cantidades de datos desactualizados a corregir. Además, darle un mantenimiento constante a los registros, mejorará la precisión de tus informes fiscales, evitando errores.

Planificación estratégica

Planifica con anticipación y lleva a cabo análisis estratégicos que te permitan identificar oportunidades. Por ejemplo, la evaluación de las deducciones fiscales, incentivos o la misma estructuración de las transacciones comerciales.

No esperes hasta el último momento para planificar fiscalmente a tu empresa, esto te ayudará a minimizar la carga fiscal y evitar sorpresas.

Automatización y tecnología

Aprovecha herramientas tecnológicas de contabilidad y administración para automatizar todos los procesos que sean posibles. Los softwares te facilitarán la generación de informes, disminuyen los errores en los cálculos de impuestos o deducciones, y facilitan la preparación de las declaraciones.

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Aspel COI se volverá en tu aliado favorito para llevar a cabo los cierres de tus ejercicios. Cumple con todas las normas vigentes que el SAT pide, genera tu cierre contable y fiscal en minutos, y evita errores de cálculo.

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