Terminos y condiciones Norton

Terminos y Condiciones

13 de marzo 2025

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Beneficios para clientes SiigoAspel

Por ser cliente Siigo podrás accesar a descuentos especiales con un hasta 20% de descuento, esto basado en el precio de lista publicado por la pagina de Norton. Los productos y precios pueden ser sujetos a cambios por tema de tipo de cambio basados en la moneda dolar estadunidense. Tambien pueden cambiar de modelo por existencias o por fin de vida del modelo. CADE

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LIMITACIÓN DE RESPONSABILIDAD – Ni CADE, sus oficiales, directores, empleados o agentes autorizados, incurrirá en ninguna responsabilidad para el cliente o ninguna otra persona por daños directos, indirectos o consecuentes o daños (incluyendo pero no limitado a los beneficios perdidos o dañados o corrupción de información o datos) que surjan de o en conexión con el uso del servicio o cualquier retraso, falla o interrupción del servicio o en el uso o rendimiento del software.

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HE LEÍDO Y ESTOY DE ACUERDO CON LOS SIGUIENTES TÉRMINOS Y CONDICIONES PARA CONFIRMAR LA ORDEN. 

Limitación de Responsabilidad

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Cuestiones de competencia “incidentes jurisdiccionales”

A menos que se especifique lo contrario, los materiales, en cualquier sitio web de CADE se presentan únicamente con el propósito de promover el hardware, equipos informáticos, software, periféricos, redes, accesorios y otros productos y servicios disponibles en México. CADE no garantiza que los materiales en cualquier sitio web de CADE sean apropiados o estén disponibles para su uso en cualquier situación particular. Aquellos que decidan acceder a un sitio web de CADE lo hacen por su propia iniciativa y son responsables del cumplimiento de las leyes locales, cuando y en la medida que las leyes locales sean aplicables.

Terminación

Estos Términos de Uso son efectivos hasta que sea terminado por cualquiera de las partes. Su acceso a todos y cada uno de los sitios web de CADE  podrá prescindirse de inmediato y sin previo aviso de nosotros a nuestra única discreción, si usted no cumple con cualquier término de estas condiciones de uso. Tras la terminación, debe dejar de utilizar el sitio web de CADE y destruir todo el material obtenido de dicho sitio así como todas sus copias, si se hicieron bajo los términos de estas Condiciones de Uso o de otra manera. Usted puede terminar en cualquier momento, suspender el uso de todos los sitios web de CADE. Tras la terminación, usted deberá destruir todos los materiales obtenidos de cualquier y todos los sitios además de toda la documentación relacionada y todas las copias e instalaciones de la misma, si se hicieron bajo los términos de las presentes Términos y Condiciones de Uso o de otra manera.

 Aviso y procedimientos para realizar reclamaciones de infracción de derechos de autor

Las notificaciones de infracción de copyright demandada deben ser enviadas al Agente Designado del proveedor de servicios. Deberá presentarse una notificación a la siguiente agente designada:

CADE SOLUCIONES EN ERP
Atención: Departamento de Marketing y Comunicaciones
Volcan 150 4 piso Lomas de Chapultepec, CDMX CP 11000, México
+52 (55) 148 6400

Para ser eficaz, la notificación debe ser una comunicación escrita que incluya lo siguiente:

  • Una firma física o electrónica de la persona autorizada para actuar en nombre del titular de un derecho exclusivo que presuntamente se ha infringido;
  • Identificación de la obra con derechos de autor la cual se alega, han sido violados o varias obras en un solo sitio en línea están cubiertos por una sola notificación, y una lista representativa de tales obras en ese sitio;
  • La identificación del material que se demanda ha sido infringida o para ser objeto de la actividad infractora y que debe ser eliminado o cuyo acceso debe ser inhabilitado, e información razonable y suficiente para permitir al proveedor del servicio localizar el material;
  • Información razonable y suficiente para permitir al proveedor de servicios contactar al denunciante, como una dirección, un número de teléfono y en su caso, dirección de correo electrónico en la cual la parte demandante puede ser contactada;
  • Una declaración de que la parte demandante tiene una creencia de buena fe que el uso del material descrito en la reclamación no está autorizado por el propietario de los derechos de autor, su agente o la ley;
  • Una declaración de que la información en la notificación es exacta y bajo pena de perjurio, de que se autorice la parte reclamante para actuar en nombre del titular de un derecho exclusivo que presuntamente se ha infringido.

 Disposiciones y provisiones generales

Al visitar estos sitios, usted acepta que los Términos y condiciones de Uso se regirán e interpretarán de acuerdo con las leyes de la Ciudad de Mexico, sin dar efecto a cualquier principio de conflicto de leyes, y que cualquier acción legal o de equidad que surja de o en relación a estos Términos y condiciones de Uso y el Aviso de Privacidad se presentará sólo en los tribunales estatales o federales ubicados en la Ciudad de Mexico, México y por el presente acepta y se somete a la sede y la jurisdicción personal de dichos tribunales a los efectos de tales acción. Si cualquier disposición de estas Términos y Condiciones de Uso es ilegal, nula o inaplicable por cualquier razón, dicha disposición se considerará separable de estos Términos y condiciones de Uso y no afectará a la validez y aplicabilidad de las disposiciones restantes. Estos Términos y condiciones de Uso constituyen el acuerdo completo entre nosotros en relación con el tema aquí mencionado y no será modificado excepto por escrito, firmado por ambas partes. CADE o contratista de CADE empleado que desarrolló y mantiene estos sitios web se considerará un objeto tercero beneficiario de todos los derechos, pero no de obligaciones, siempre a CADE bajo estos términos, obligaciones, que por su contexto son no es exclusivo de CADE.

 Exactitud de Información y Descargo de responsabilidad de garantía

CADE ha hecho todo lo posible para mostrar el contenido de la tienda en línea con exactitud, pero las adiciones, supresiones y cambios pueden ocurrir sin previo aviso. El contenido de la tienda en línea se proporciona “tal cual”, ni CADE ni sus representantes ni subsidiarias hace ninguna representación o garantía con respecto a los contenidos. En caso de que el cliente desee realizar la devolución del producto adquirido, la misma aplicará de acuerdo a la Ley Federal de Protección al Consumidor vigente.

CADE, sus filiales y representantes niegan específicamente, a la mayor medida permitida por ley, cualquier y todas  las garantías, expresas o implícitas, relativas a la tienda en línea o su contenido, incluyendo pero no limitado a: las garantías implícitas de comerciabilidad, exhaustividad, actualidad, exactitud, la inexistencia de infracción o adecuación. 

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¿Qué es el IVA y cómo funciona en México?

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un gravamen básico en la estructura de recaudación fiscal de México, y en prácticamente todo el mundo. Más de 170 países implementan el IVA o un impuesto similar sobre el valor añadido a bienes y servicios, debido a la eficiencia que tiene para recaudar fondos. 

El IVA en México es un impuesto federal e indirecto. ¿Qué significa? Al ser federal es recaudado, regulado, fiscalizado y distribuido por el Gobierno Federal para financiar gastos a nivel nacional, en términos de infraestructura, salud, educación, seguridad, entre otros. 

Por otro lado, es indirecto porque no aplica sobre los ingresos de los contribuyentes, sino que es un impuesto sobre el valor agregado en cada etapa de la cadena productiva hasta llegar al consumidor final, siendo trasladado a este. 

El Impuesto al Valor Agregado está regulado por la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), la cual establece disposiciones generales sobre su causación, acreditamiento, exenciones y obligaciones fiscales. Dentro de la misma, se incluyen y determinan las 3 tasas aplicables del IVA en el país, que veremos más a profundidad más adelante. 

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¿Para qué sirve el IVA?

El Impuesto al Valor Agregado es una de las principales fuentes de ingresos para el Estado ya que, al ser de carácter federal, se aplica de manera uniforme en todo el país. Su recaudación permite financiar programas sociales, de educación, salud, entre otros servicios públicos esenciales que benefician a la población mexicana. 

Su objetivo es aumentar la recaudación tributaria mediante la aplicación de un gravamen al valor agregado en las distintas fases de producción y comercialización, tanto para compras nacionales como internacionales. Esto significa que cada empresa o prestador de servicios que interviene en la cadena de valor debe recaudar el IVA y enterarlo al fisco, garantizando una contribución equitativa

Igualmente, el IVA permite una mejor distribución de la carga fiscal, ya que los consumidores finales son quienes absorben el costo del impuesto, mientras que las empresas pueden acreditar el IVA que pagan en la adquisición de bienes y servicios necesarios para su operación. 

características del Impuesto al Valor Agregado

¿Estás al tanto del nuevo valor de la UMA 2025?

Tipos de IVA

Como mencionamos anteriormente, en México hay 3 tipos de IVA, dependiendo de la tasa aplicable, y una serie de bienes y servicios exentos de IVA. 

  • Tasa general: porcentaje del 16% aplicado a la mayoría de los bienes y servicios. 
  • Tasa de zonas fronterizas: tasa reducida del 8% aplicado para contribuyentes con domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento en la región fronteriza norte.  
  • Tasa Cero: aplicada a productos y servicios esenciales enlistados en el artículo 2-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. La tasa Cero implica un porcentaje nulo, significando que no generan un costo adicional para el consumidor final. Algunos ejemplos son: 
    • Alimentos y productos básicos, como productos agrícolas y pecuarios no industrializados, así como alimentos para el consumo humano y animal, con excepciones. 
    • Medicinas de patente.
    • Agua no gaseosa y hielo. 
    • Insumos agrícolas y ganaderos. 
    • Libros, periódicos y revistas que editen los propios contribuyentes. 
    • Productos menstruales, como toallas sanitarias, tampones y copas menstruales. 

Adicionalmente, existen algunos bienes y servicios, como la educación o el alquiler de vivienda, que están exentos de IVA, por lo que no causan el impuesto. A diferencia de la Tasa Cero, los exentos no están sujetos a la obligación de informar o declarar. 

¿Qué es el IVA trasladado?

El IVA trasladado es el impuesto que las empresas deben agregar al precio de los productos y servicios que comercializan en México, de acuerdo con la normativa vigente. Este monto es recaudado por el negocio al momento de la venta y, posteriormente, debe ser enterado al Servicio de Administración Tributaria (SAT). 

El IVA trasladado es fundamental en la contabilidad de cualquier empresa, ya que forma parte del flujo de efectivo y debe ser registrado correctamente para evitar inconsistencias fiscales. Cuando una empresa genera ingresos por la venta de productos o la prestación de servicios, el IVA trasladado se suma al precio final que debe pagar el consumidor.  

Después, al realizar la declaración, la empresa debe restar el saldo del IVA acreditable (el impuesto pagado en sus gastos e insumos) del IVA trasladado

¿Qué es el IVA acreditable y cómo se utiliza?

El IVA acreditable es aquel que las empresas y personas físicas con actividad empresarial pueden restar del impuesto que deben pagar al SAT. Es el IVA que se paga en la adquisición de bienes y servicios necesarios para la operación de su negocio.  

Al presentar su declaración mensual, los contribuyentes restan el IVA acreditable del IVA trasladado para pagar la diferencia o, en su defecto, tener un saldo a favor que les sea devuelto. 

En relación, el artículo 6o de la LIVA establece que: 

Cuando en la declaración de pago resulte saldo a favor, el contribuyente únicamente podrá acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo o solicitar su devolución. Cuando se solicite la devolución deberá ser sobre el total del saldo a favor 

Los saldos cuya devolución se solicite no podrán acreditarse en declaraciones posteriores.

Por otro lado, el artículo 5o establece unos requisitos que se deben cumplir para que el IVA sea acreditable. Algunos de los requisitos son: 

  • Corresponda a bienes y servicios indispensables para la realización de actividades. 
  • Que el IVA haya sido trasladado expresamente al contribuyente. 
  • Que el IVA trasladado haya sido efectivamente pagado en el mes de que se trate. 
  • Entre otros. 

¿Cómo sacar el IVA?

Para calcular el IVA es necesario conocer la tasa aplicable, pero es un proceso muy sencillo. Considerando que solo tenemos el IVA general del 16% y el reducido de 8%, solo debes multiplicar el valor del bien o servicio por la tasa correspondiente y sumarlo al total

Por ejemplo, supongamos que un producto cuesta $1,500.00 sin IVA, pero está sujeto a la tasa general del 16%, entonces: 

  1. Multiplicamos 0.16 x 1,500 = 240 
  2. Sumamos 240 + 1,500 = 1,740

El precio total con IVA a pagar es de $1,740.00.

Importancia del IVA

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es fundamental en los sistemas fiscales de muchos países, incluido México. Su importancia radica en aspectos que impactan tanto a empresas como a consumidores, y contribuye significativamente al desarrollo del país. Especialmente porque grava tanto a personas físicas como a personas morales.

importancia del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
  1. Es una de las principales fuentes de ingresos para el gobierno. Al ser un impuesto que grava el consumo de bienes y prestación de servicios, proporciona una base tributaria amplia y estable para el Estado. 
  2. Incentiva a las empresas a formalizarse y emitir facturas para acreditar el IVA pagado en sus compras y reducir su carga fiscal. 
  3. Actúa como un estabilizador económico para que el gobierno tenga una fuente de financiamiento más predecible para hacer frente a las fluctuaciones económicas. 

¿Por qué es importante entender el IVA?

Comprender el Impuesto al Valor Agregado es esencial para aprovechar los beneficios que implica.  

El IVA es fundamental en la contabilidad de cualquier empresa. Entender su cálculo, registro y acreditamiento permite llevar un control preciso de los ingresos y egresos, facilitando la elaboración de estados financieros, el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aprovechar los beneficios de un saldo a favor para solicitar la devolución del impuesto. 

Además, al conocer los tipos de IVA, la base imponible y las exenciones permite tomar decisiones estratégicas sobre precios, costos y productos para optimizar la rentabilidad de empresas y emprendimientos. 

Por otro lado, entender los aspectos legales del IVA es fundamental para evitar multas y sanciones por incumplimiento. Para  

De frente a los consumidores, comprender cómo se calcula el IVA incluido en el precio total, les permite hacer compras más informadas y comparar precios de forma más eficiente. 

En resumen, entender el IVA es crucial para un funcionamiento eficiente de la economía del país. 

¿Qué pasa si no pagas el IVA?

Si un contribuyente sujeto a presentar la declaración del IVA falla en hacerlo, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) impone una serie de sanciones por el incumplimiento.

Por un lado, y de acuerdo con los artículos 81 y 82 del Código Fiscal de la Federación (CFF), se establecen las siguientes multas por cada caso: 

  • Por no presentar la declaración: $1,810.00 a $22,400.00. 
  • Por presentar la declaración fuera del plazo: $1,810.00 a $44,790.00 

Ante la duda, los montos actualizados de las multas las puedes encontrar en el anexo 5 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente. 

Adicionalmente, el artículo 21 del CFF señala que, al no pagar las contribuciones en tiempo, se realizarán actualizaciones y recargos que sumarán al monto total.  

Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha o dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se actualizará desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe, además deberán pagarse recargos por concepto de indemnización al fisco federal por la falta de pago oportuno.

Evita problemas con la autoridad fiscal manteniendo el control de tus retenciones, cálculos y generación de reportes necesarios para el aplicativo mensual del IVA con una solución digital como Aspel COI.

Desde el sistema de contabilidad integral podrás configurar una serie de reportes automatizados en materia de IVA, como: 

  • IVA acreditable. 
  • IVA retenido en operaciones con terceros. 
  • IVA devuelto. 
  • IVA trasladado. 
  • IVA retenido por ingresos cobrados. 
  • Entre otros. 

Four ways HR professionals can lead the AI transformation

Generative #AI has the potential to boost productivity and fundamentally shift the way businesses scale—and HR teams have the opportunity to lead that change.

As a #Microsoftpartner, we offer the services to provide HR teams with the support they need to embrace the adoption of Microsoft 365 Copilot and implement lasting, transformational change. Check out these insights on how #HRmanagers can help their organizations embrace the AI revolution.

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Explorando la Resolución Miscelánea Fiscal 2025: cambios y recomendaciones para tu negocio

Para un poco de contexto, la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025 y sus anexos 1, 5, 8, 15, 19 y 27 fueron publicados el 30 de diciembre de 2024 en el Diario Oficial de la Federación (DOF), iniciando y teniendo una vigencia del 1 de enero de 2025 al 31 de diciembre del mismo año. Estamos iniciando el año y es el momento ideal para conocer los cambios fiscales más relevantes para este nuevo año.

Toma en cuenta que, conforme pasen los meses, puede haber modificaciones. Si eres un empresario, recuerda buscar asesoría profesional para cualquier duda específica y ayuda personalizada a tu situación.

Considera este artículo como una guía a la cual volver para un panorama general de las disposiciones vigentes en la Resolución Miscelánea Fiscal.

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¿Qué es la Resolución Miscelánea Fiscal?

Si eres un contador, seguro sabes a la perfección la respuesta; si eres un emprendedor, tal vez sea un tema que todavía causa dudas, pero no te preocupes, en este artículo lo tendrás todo para dominar a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF).

Para hablar de la Resolución, debemos meter en la conversación al Código Fiscal de la Federación. En su artículo 33, establece que las autoridades deben publicar anualmente las resoluciones que establezcan las disposiciones de carácter general, es decir, la Resolución Miscelánea Fiscal.

Estamos hablando de un documento que no genera obligaciones ni cargas adicionales, su objetivo es aclarar y orientar a los contribuyentes sobre la aplicación de las disposiciones fiscales. Por otro lado, es la herramienta principal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para actualizar las disposiciones y consolidar los cambios hechos a las leyes fiscales durante el año.

La Resolución Miscelánea Fiscal reúne todas las disposiciones en materia de impuestos, aprovechamientos, contribuciones, entre otros, simplificando el acceso a la información. Además, agrupa y sistematiza las disposiciones administrativas para que los contribuyentes tengan una visión integral de las obligaciones y el procedimiento fiscal, facilitando la consulta y el cumplimiento.

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Importancia de la Resolución Miscelánea Fiscal para empresas y emprendimientos

Si te preguntas qué tiene que ver la Resolución Miscelánea Fiscal con tu negocio, déjame decirte que es la herramienta básica para asegurar una correcta gestión contable y fiscal, así como para garantizar el cumplimiento fiscal.

Gracias a que desmenuza a la información y da claridad en cuanto a la interpretación y aplicación de las leyes fiscales, se convierte en la guía perfecta para evitar cualquier problema con el SAT y mantenerse actualizado en cuanto a las modificaciones generales, procedimientos, multas, entre otros temas.

Combinar el conocimiento y correcto manejo de la RMF vigente con soluciones digitales contables, como Aspel COI, que simplifiquen la aplicación correcta de las disposiciones fiscales, tendrás lo necesario para cumplir en forma con las obligaciones fiscales, manteniendo una buena relación con la autoridad fiscal.

Además, la Resolución Miscelánea Fiscal te permite aprovechar beneficios fiscales y facilidades administrativas que puedes aplicar a tu negocio, como prórrogas, opciones de pago o estímulos fiscales específicos. Al conocer y aplicar correctamente las disposiciones puedes optimizar tu carga tributaria.

Impacto en la gestión fiscal y contable

Específicamente, en cuanto a gestión fiscal y contable, la RMF:

  • Da guías para la emisión y recepción de facturas electrónicas.
  • Establece los requisitos para los registros contables electrónicos.
  • Influye en las estrategias de planificación fiscal.

Relevancia para el cumplimiento de obligaciones fiscales

La relevancia que tiene la Miscelánea Fiscal para el cumplimiento fiscal se rige en que:

  • Define los procedimientos para las declaraciones y realizar el pago de impuestos.
  • Establece las multas y penalizaciones específicas por incumplimiento.
  • Regula los procesos para las revisiones fiscales por parte de las autoridades.

Introducción a la Resolución Miscelánea Fiscal 2025

Como mencionamos anteriormente, la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) se publica cada año, presentando puntos destacables con cada nueva versión vigente.

La Resolución Miscelánea Fiscal para 2025 y sus anexos incluyen, en términos generales, las mismas reglas que en la RMF 2024. Pero si tienen una serie de cambios que no deben pasar desapercibido, especialmente en cuanto a:

  • Régimen Simplificado de Confianza para Personas Físicas.
  • Registros y avisos fiscales.
  • Lineamientos y reglas en materia de:
    • Deducibles.
    • Inversiones.
    • Fideicomisos.

Evolución histórica de la miscelánea fiscal

La Resolución Miscelánea Fiscal comenzó a publicarse en 1980, funcionando como una herramienta para que las autoridades fiscales pudieran emitir reglas y disposiciones administrativas que complementaran a las leyes fiscales. Desde entonces, se ha publicado anualmente para incorporar las actualizaciones y modificaciones en función de las políticas fiscales y las necesidades del SAT.

evolución de la resolución miscelánea fiscal

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¿Cuáles son los principales cambios en la Resolución Miscelánea Fiscal 2025?

  • Registro Federal de Contribuyentes (RFC) para mexicanos en el extranjero

Se agregaron lineamientos para contemplar el registro de mexicanos en el extranjero sin obligaciones fiscales en México, por medio de la ficha 321/CFF: “Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas a través de oficina virtual”.

  • Aviso de modificación o incorporación de socios o accionistas en la estructura orgánica de una persona moral

Se incluye una obligación que establece incluir el número de acciones, partes sociales, certificados de aportación o cualquier nombre con que se le reconozca a las participaciones en el capital social al aviso de modificación o incorporación de los socios o accionistas que conforman la estructura orgánica de una persona moral, para que el sistema realice un cálculo automatizado del porcentaje de participación.

  • Eliminación de la ficha de trámite 127/ISR

Se elimina la ficha de trámite 127/ISR relativa al aviso del acta de asamblea protocolizada para informar sobre la suscripción (compromiso de adquirir acciones) y pago de capital (aportación del dinero o bienes correspondientes), una vez enajenadas las acciones a costo fiscal. Queda vigente la ficha 78/ISR de solicitud de autorización para enajenar acciones a costo fiscal, a la cual se le adiciona el aviso para presentar el acta de asamblea.

  • Requisitos para la emisión de monederos electrónicos

Para solicitar la autorización de emitir monederos electrónicos para combustible y/o para vales de despensa, adicional al requisito de estar al corriente de las obligaciones fiscales, la persona moral, sus socios, accionistas, entre otros, no deben:

  • Estar sujetos a una causa penal,
  • Vinculados a un procedimiento penal, o
  • Tener sentencia condenatoria firme por la comisión de algún delito.
  • Requisitos y lineamientos para donatarias autorizadas

Se adiciona la sección “De las demás personas morales con fines no lucrativos” a la Resolución Miscelánea Fiscal 2025, sobre las personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles de Impuesto Sobre la Renta (ISR), donde se abordan temas referentes a:

  • La autorización para recibir donativos.
  • Efectos de la autorización.
  • Publicación del listado de los autorizados para recibir donativos.
  • Vigencia y renovación de la autorización.
  • Definición de conceptos que integran el remanente distribuible para ciertas personas morales.
  • Entre otros.
  • Acumulación de ingresos especiales a personas físicas

Al respecto de la acumulación de ingresos provenientes de cuentas personales especiales para el ahorro, contratos de seguro para ahorro para el retiro o fondos de inversión, se incluyen disposiciones que establecen que las personas físicas que hayan efectuado la deducción de depósitos o pagos, de conformidad con las disposiciones fiscales vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013, efectuarán la acumulación del cobro en el ejercicio en que ocurra y hasta por el monto que hayan deducido.

  • Lineamientos para certificados de participación ante el gran público inversionista

Se incorporan lineamientos para establecer que la colocación de certificados de participación no se considerará hecha ante el gran público inversionista cuando haya sido por medio de una inscripción simplificada, en términos de la Ley del Mercado de Valores.

  • Programas de verificación en tiempo real para fideicomisos

Se implementan una nueva disposición donde los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura deberán participar en sistemas de verificación instantánea, siempre que presenten la información establecida en la ficha 167/ISR.

  • Requisitos de reporte para marbetes de bebidas alcohólicas importadas y MULTI-IEPS

Se suprime el requisito del aviso sobre el método de destrucción de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas importadas, así como la regla de la RMF 2024 que obligaba a informar el número de folios de marbete o precintos obtenidos, usados y destruidos durante el trimestre inmediato anterior por medio del MULTI-IEPS.

Sin embargo, se establecen obligaciones de uso y reporte de los marbetes físicos y electrónicos dentro de otras reglas contenidas en la sección del Impuestos Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).

  • Estímulos en términos de la Ley de Ingresos de la Federación

Se adicionan reglas para regular lo relativo a condonación de multas, recargos y gastos de ejecución del ejercicio fiscal 2023 o anteriores por hasta el 100%, siempre que no excedan los 35 millones de pesos. Se establece que el estímulo no aplica a personas morales no contribuyentes de ISR.

  • Beneficios fiscales para contribuyentes específicos

Se eliminan las reglas relacionadas a los beneficios fiscales otorgados a los contribuyentes afectados por el Huracán Otis.

  • Decreto para promover la Zona Libre de Chetumal

Se integra el capítulo “Decreto para promover la zona libre de Chetumal, estado de Quintana Roo”, compuesto de reglas relacionadas a:

  • Expedición de CFDI por enajenación de mercancías.
  • Incumplimiento de requisitos para aplicación de estímulos fiscales en la zona libre.
  • Pérdida del derecho al estímulo en materia de ISR e IVA.
  • Decreto para fomento de inversión en Progreso y Mérida

Se adiciona el capítulo “Decreto por el que se fomenta la inversión en los Polos Industriales del Bienestar Progreso I y Mérida I del Estado de Yucatán”, con regulaciones para los contribuyentes ubicados en dichos polos industriales.

Modificaciones relacionadas a RESICO

  • Se adicionan disposiciones que establecen el procedimiento a seguir para contribuyentes que dejen de tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
  • Se suma una regla referente a los pagos mensuales del régimen para personas físicas, donde se establece la “Declaración ISR Simplificado de Confianza. Personas Físicas” será a más tardar los días 17 del mes, considerándose definitivo. Por lo tanto, quedan relevados de presentar la Declaración Anual por ingresos correspondientes al RESICO.
  • Se elimina la regla sobre el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones para quienes tributen en RESICO.
  • Se incorporan disposiciones con el proceso para la solicitud de devolución del saldo a favor de los contribuyentes que tributen bajo el RESICO.
  • Se adiciona una regla para regular el saldo al cierre del ejercicio de inventarios de mercancías para los contribuyentes que dejen de tributar en RESICO.

Anexos relevantes en la RMF 2025

AnexosContenido
1Contiene las formas oficiales para los trámites del SAT.
1-AContiene las fichas e instructivos para los trámites del SAT.
5Señala las cantidades actualizadas del Código Fiscal de la Federación.
8Señala las tarifas aplicables para el cálculo del ISR, retenciones y pagos provisionales.
14Contiene el listado de Donatarias Autorizadas.
19Contiene las cantidades actualizadas de la Ley Federal de Derechos.
20Contiene las disposiciones técnicas del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en su versión vigente.

¿Cómo minimizar el impacto de la carga fiscal?

Ante los constantes cambios fiscales, es necesario implementar estrategias que permitan adaptarse y mantener controlada la carga fiscal. Encontrar el equilibrio entre el cumplimiento normativo y la eficiencia financiera implica identificar y aprovechar las oportunidades dentro de los ajustes fiscales.

Para una optimización efectiva se necesita una comunicación abierta con asesores fiscales externos y el equipo contable interno, facilitando la identificación de estrategias y evaluación de la viabilidad.

Algunos consejos puntuales para reducir el impacto de la carga fiscal incluyen:

  • Revisar la estructura de deducciones fiscales y asegurar de que se estén aprovechando todas las oportunidades que permite la ley.
  • Evaluar la posibilidad de reestructurar operaciones para mejorar la eficiencia fiscal.
  • Implementar un sistema de planificación fiscal para anticipar y distribuir la carga fiscal a lo largo del año, evitando impactos significativos en periodos específicos.

Por otro lado, hay planes de acción que se pueden seguir para facilitar la adaptación constante, como:

  • Sistema de monitoreo

Establece un monitoreo continuo para identificar y atender los cambios en la normativa relacionados a tus obligaciones fiscales.

  • Revisión de procesos

Revisa los procesos internos y asegura que estén alienados a las disposiciones fiscales. Puede incluir la actualización del procedimiento contable, la modificación de herramientas tecnológicas y la adaptación de registros. Implementar sistemas que automaticen estos procesos es ideal para garantizar la precisión y el cumplimiento oportuno.

Complementar los consejos con las estrategias simplificará la identificación de oportunidades fiscales para disminuir la carga fiscal, siguiendo las disposiciones vigentes en la Resolución Miscelánea Fiscal o cualquier otro reglamento que dicte la autoridad fiscal.

Herramientas y recursos para mantenerse actualizado

Tanto empresarios como contadores deben aprovechar diversos recursos para mantenerse actualizados sobre los cambios fiscales.

El portal del SAT y el Diario Oficial de la Federación son las fuentes de información más importantes para tener acceso a las últimas modificaciones y a comunicados oficiales. Asociaciones profesionales como el Instituto Mexicano de Contadores Públicos también ofrecen boletines informativos, cursos y webinars para mantener a los interesados actualizados ante las disposiciones.

Por otro lado, las redes sociales de instituciones oficiales también son fuentes rápidas de actualizaciones y alertas sobre modificaciones relevantes.

Finalmente, invertir en un software especializado que simplifique el proceso de cumplimiento fiscal es esencial. Su objetivo es facilitar la adaptación a las actualizaciones, garantizando seguir los lineamientos requeridos por la autoridad y relevando la carga de hacer ajustes manuales para acomodar formatos y cálculos a las reglas vigentes.

Por ejemplo, con Aspel COI puedes mantener tus registros contables y realizar cálculos precisos de acuerdo con los montos vigentes al ejercicio fiscal, generar reportes con la información necesaria para llenar tus declaraciones y automatizar una serie de procesos para disminuir la carga operativa. ¿Te gustaría ver cómo puede ayudarte? ¡Prueba gratis Aspel COI por 30 días!