Antecedentes

De acuerdo al Art. 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF) los contribuyentes deben emitir factura electrónica (CFDI) por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que perciban,por el pago de sueldos y salarios o por las retenciones de impuestos que efectúen. Dentro de estas operaciones se encuentran aquellas en las que se recibe algún importe por concepto de anticipo
para una operación futura.
Fiscalmente, se entenderá por anticipo cuando se reciba un pago en donde:

 No se conoce o no se ha determinado el bien o el servicio que se va adquirir o el
precio del mismo.
 No se conoce o no se ha determinado el bien o el servicio que se va adquirir ni el
precio del mismo.

No se considera anticipo:

 La entrega de una cantidad por concepto de garantía o depósito, por ejemplo, el pago
que se realiza como garantía en la renta de un inmueble.
 En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo sobre el bien o servicio que
se va a adquirir y de su precio, estamos ante una venta en parcialidades y no ante un
anticipo.

Con base en la guía de llenado del Anexo 20, se tienen dos opciones para realizar la emisión y aplicación de CFDI por anticipos:

 Aplicación mediante un CFDI de Egreso (Nota de crédito).
 Aplicación mediante descuentos por partida.

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Uno de los más grandes retos para este 2018 es la entrada de la ya conocida factura 3.3. Un problema con el que muchos se han encontrado es poder identificar la clave del producto o servicio que dan, sobre todo en empresas que son muy especializadas.

El SAT dio a conocer hace bastante tiempo una aplicación que se puede usar para buscar nuestra clave de nuestro producto o servicio. En esta aplicación se pueden buscar todas las claves de los productos o servicios que permite la versión de CFDI 3.3

Como encontrar mi clave de producto o servicio

Usar esta herramienta es muy sencillo, aunque existen 2 formas de encontrar la clave de tu producto o servicio. La primera es a través de las diferentes divisiones que hay:

• Aquí seleccionas si es un producto o servicio.
• División. Ya que seleccionaste el tipo, podrás seleccionar la división. A partir de aquí deberás poner especial atención a qué te dedicas a vender.
• Este se desplegará según la división que hayas puesto.
• Finalmente, la clase es la que puedes colocar sin llegar al último código de la clave. Este es el que define a qué te dedicas.

Este método puede ser confuso para quienes no tienen bien claro qué es lo que venden, o por el hecho de que existen nombres de categorías que no tienen mucha relación, de primera vista.

La otra forma de buscar nuestra clave de producto o servicio es a través de la búsqueda que también se encuentra en el mismo sistema.

Aquí solo tenemos que buscar lo que vendemos, pero debemos ser objetivos, pues si lo que vendemos son muebles hechos de madera, no buscaremos “madera”, sino que buscaremos la palabra muebles. Entonces, veremos un gran número de opciones a elegir. Aquí es donde tú, o el dueño de la empresa deben tener bien claro qué es lo que venden. ¿Venden muebles para casas? ¿Muebles de camping? ¿Muebles de autopistas?

Justamente aquí es el punto en donde quería llegar, pues, aunque el catálogo de claves es muy extenso, se hace más chico desde el momento en que sabemos qué vendemos.

Sé objetivo en la búsqueda de tu clave de producto o servicio

A veces nos encerramos tanto en lo que decían las facturas anteriormente y perdemos de vista el verdadero objetivo de lo que vende la empresa. Un claro ejemplo son las promociones. Hay muchas empresas que se dedican a vender “Promociones”. Sí, está bien, pero ¿qué tipo de promociones? Hay algunas promociones que lo que hacían era contratar a gente para promocionar un producto o servicio, y adivina qué, eso es outsourcing. Si buscas esta palabra encontrarás la clave del servicio que buscabas, o quizás no.

Quizá lo que vendías eran promociones a través de catálogos, o quizá vendías materiales promocionales, pero si buscas “promociones” no vas a encontrar nada.

Un buen tip que puedes usar es revisar el acta constitutiva o el alta del SAT para guiarte de lo que debes buscar.

Buscar la clave de producto o servicio es más de sentido común que otra cosa. No pierdas de vista a lo que realmente te dedicas, pues quien debe definir esta clave de servicio o producto debe ser una persona que conozca íntegramente el negocio, y ese alguien generalmente es el dueño de la empresa, o el contador.

Si tienes duda de qué clave debes usar, puedes dejarnos tu comentario y te recomendaremos la mejor opción.

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La autoridad fiscal dio a conocer las fechas en las que podrán presentarse actualizaciones a las guías de llenado de CFDI conforme al Anexo 20, ¡actualízate!

El lunes 8 de enero de 2018, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer a través de su portal de Internet, la última versión del calendario de actualizaciones a las Guías de llenado del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Dicho calendario muestra las diferentes fechas de las revisiones a dichas guías durante 2017 y 2018.

Asimismo, dichos calendarios de revisión de las Guías señalan que la próxima revisión a las mismas corresponderá al semestre de enero a junio de 2018 y establece que cualquier cambio se publicará el 6 de julio de 2018, por lo que el SAT no está previendo efectuar  actualizaciones durante el primer semestre de 2018 por lo que respecta a las Guías de llenado del CFDI.

A continuación presentamos el calendario de publicaciones al Anexo 20 para que estés atento a las modificaciones y realices las adecuaciones pertinentes a tus Sistemas Contables.

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¿Has escuchado mencionar el nombre CFDI de traslado o carta porte? ¿Sabes que es? A continuación te diremos lo básico que debes conocer sobre este tipo de documento.

El CFDI de traslado anteriormente conocido como carta porte es básicamente un documento en el cual se encuentran declaradas todas y cada una de las mercancías que son transportadas por la vía terrestre y es requerida por las empresas transportistas para amparar dicho traslado.

Los contribuyentes pertenecientes al sector de autotransporte terrestre de carga, deberán expedir el CFDI que ampare la prestación de este tipo de servicio, según los requisitos establecidos en el artículo 29-A del CFF, o bien, expedir un comprobante impreso con los requisitos marcados en la regla I.2.7.1.23. de la RMF, independientemente de los establecidos por la SCT. (Regla I.2.7.1.23.)

Cuando nos preguntamos que es un CFDI de traslado, también debemos preguntarnos sobre la importancia que posee, ya que solamente por medio de este tipo de documento es posible que se pueda tener un respaldo ante la autoridad sobre el tipo de mercancía o mercancías que son transportadas de un punto a otro por la vía terreste.

Para que el CFDI de traslado realmente se considere como tal, es decir que tenga un peso importante debe contener las siguientes características.

¿Qué es un CFDI de traslado y para qué sirve?

Para que las cartas porte sean consideradas como tal, la ley exige que deben contener cierto tipo de información en su elaboración, estos son algunos de los requisitos o exigencias legales para realizarla de la forma correcta:

Especificar el tipo de carta: es necesario que se especifique que es un CFDI de traslado para que no sea confundida con otras, como la carta de embarque por darte un ejemplo.

Datos del transportador: otro de los datos de importancia son el nombre y el domicilio que posee la persona que será la encargada o responsable de transportar la mercancía.

Datos del remitente: es importante también que dentro de la carta se especifiquen perfectamente el nombre y domicilio de la persona o de la entidad que recibe la mercancía en su lugar de destino.

El número de la orden: otro dato muy importante que no debe faltar se relaciona con el número de orden que debe tener la carta correspondiente con la mercancía.

Descripción de la mercancía: como su nombre lo indica es importante que haya una descripción detallada sobre el tipo de mercancía que es transportada sin que se ignore ningún tipo de detalle.

Gastos: dentro de lo que es un CFDI de traslado es importante que dentro de ella se identifiquen todos y cada uno de los gastos que se tienen con concepto de flete, transporte, combustibles, entre otras que consideremos son adecuadas.

Tipo de transporte: sabemos que es por vía terrestre, pero debe especificarse el tipo de auto, modelo entre otras especificaciones que se consideren son muy importantes.

La importancia de este tipo de documento radica en que funciona como un contrato de transporte de las mercancías, con ella la persona que transporta tiene derecho a cobrar el importe del servicio, además que aquella persona que espera la mercancía tiene derecho en caso de que esta sea perdida o extraviada, o quizás dañada.

Básicamente esta es la información que necesitamos saber sobre los CFDI de traslado y de la importancia que poseen, si quieres conocer un sistema que te ayuda a la generación y cumplimiento de todos los requisitos para los CFDI de traslado, contáctanos y con gusto te ayudaremos.

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A partir del 1 de diciembre, Nómina y Recepción para Pagos, serán reconocidos como un Tipo de CFDI.

El uso de dos nuevos tipos de Comprobante y la implementación de un Catálogo para indicar esta información en un CDFI, sin duda facilitará al contribuyente el proceso de facturación.

Lo anterior es derivado de los esfuerzos del Servicio de Administración Tributaria por clasificar la información contenida en una factura electrónica y contar con más detalles de la operación por la que se emitió.

• Recepción de Pagos.

• Nómina

• Ingreso

• Egreso

• Traslado

• CFDI de retenciones e información de pagos.

En el presente documento, se describe la manera en que los sistemas Aspel trabajan con la cantidad de decimales (en precios y cantidades) y la forma en que estos se ubican en el CFDI. Esto con el fin de apoyar al usuario para que tenga la certeza de que sus comprobantes emitidos están alineados con lo que solicita la autoridad en el estándar y en la guía de llenado (da clic aquí para verla).

A continuación un ejemplo de cómo los sistemas Aspel operan con los decimales:

Se tiene una configuración de dos decimales en precios y montos, y se requiere generar un CFDI v3.3 por la venta del siguiente producto y cuyos montos son los que el usuario puede ver en el sistema:

Para este caso, en el nodo de Impuestos del CFDI se tiene lo siguiente:

Se puede notar que existe una diferencia en el campo “Importe” del nodo de Impuestos por partida, el cual se presenta con tres decimales (394.432) ; y el nodo de TotalImpuestosTrasladados que solo presenta dos (394.43).

En las especificaciones técnicas y en la guía de llenado se especifica para cada uno de los productos en el campo del Importe lo siguiente:

“El valor de este campo será calculado por el sistema que genera el comprobante y considerará los redondeos que tenga registrado éste campo en el estándar técnico del Anexo 20”

En otras palabras, el sistema en el cual se genere la factura realizará las operaciones necesarias para ingresar la cantidad correcta y de acuerdo con las nuevas validaciones para el CFDI v3.3 considerado todos los decimales resultantes de la operación.

Para el nodo “TotalImpuestostraslados” se especifica que:

“Es el total de los impuestos trasladados que se desprenden de los conceptos contenidos en el comprobante fiscal, el cual debe ser igual a la suma de los importes registrados en la sección Traslados, no se permiten valores negativos y es requerido cuando en los conceptos se registren impuestos trasladados. Este campo debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda“

De acuerdo con esta descipción, las cantidades en este nodo se registrarán siempre redondeando los importes a los decimales que maneja la moneda en la operación, por lo que cualquier cantidad que componga este nodo, será redondeada sin importar la cantidad de decimales que acumuló anteriormente. Es decir, si el importe del impuesto en las partidas es de 394.432, para el acumulado en el nodo TotalImpuestosTraslados y cada uno de los subnodos, el importe será 394.43, ya que se está redondeando a dos decimales.

A continuación se ilustra la forma en que opera el sistema con un producto de costo unitario 95.265. En la imagen se observa en la columna del precio unitario la cantidad 95.2650, mientras que en el subtotal se respetan los decimales indicados en el catálogo de monedas dejando un resultado de 95.27.

Considerando estas premisas, los usuarios pueden estar seguros de que los comprobantes generados con los sistemas Aspel cumplen con todas las especificaciones establecidas por la autoridad y por tal motivo, son válidos.

IMPORTANTE   

La autoridad ha indicado que estás reglas se van a aplicar en los TOTALES DEL DOCUMENTO y en los TOTALES DE IMPUESTOS, y que a nivel concepto o partida está permitido el uso de hasta 6 decimales.

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