Categoría: CADE

El error 75 se modifica para establecer que el campo de importe debe de ser mayor a cero cuando en el campo importe exento sea cero.

No.	Revisión E	Revisión D
75	El valor del atributo ImporteGravado debe ser mayor a cero cuando el atributo ImporteExento contenga el valor cero.	El valor del atributo Nomina.Percepciones.Percepcion.ImporteGravado, la suma de los importes de los atributos ImporteGravado e ImporteExento debe ser mayor que cero.

Respecto al error 101 se actualiza el importe del subsidio al empleo máximo de 475.00 a 628.00

No.	Revisión E	Revisión D
101	El valor del atributo Nomina.OtrosPagos.OtroPago.SubsidioAlEmpleo.SubsidioCausado deberá ser menor o igual a 628.00 cuando el valor registrado en el atributo NumDiasPagados es menor o igual a 31.	El valor del atributo Nomina.OtrosPagos.OtroPago.SubsidioAlEmpleo.SubsidioCausado deberá ser menor o igual a 475.00 cuando el valor registrado en el atributo NumDiasPagados es menor o igual a 31.

Respecto al error 108 se actualiza el factor del subsidio al empleo cuando el número de días se mayor a 31, de 15.63 a 20.66

No.	Revisión E	Revisión D
108	El valor del atributo Nomina.OtrosPagos.OtroPago.SubsidioAlEmpleo.SubsidioCausado no debe ser mayor al resultado de multiplicar el factor de 20.66 por el valor registrado en el atributo NumDiasPagados, siempre que este último sea mayor que 31.	El valor del atributo Nomina.OtrosPagos.OtroPago.SubsidioAlEmpleo.SubsidioCausado no debe ser mayor al resultado de multiplicar el factor de 15.63 por el valor registrado en el atributo NumDiasPagados, siempre que este último sea mayor que 31.

Se incorporan dos nuevos errores el 110 en concordancia con el 75 establecen que el campo importe gravado y exento no pueden contener el valor cero en la misma percepción.

Respecto al error 109 establece que la clave 038 otros ingresos por salarios solo puede ser una percepción gravada.

No.	Revisión E
109	Si la clave expresada en el atributo TipoPercepcion es  «038», se debe registrar el valor cero en el atributo ImporteExento.
110	El valor del atributo ImporteExento debe ser mayor a cero cuando el atributo ImporteGravado contenga el valor cero.

Nuevas claves en el complemento de nómina 1.2

Se adicionan dos nuevas claves de percepción y cuatro de deducción

El artículo 87 de la Ley Federal del trabajo estipula que el aguinaldo es un derecho que tienen los trabajadores, el cual debe de pagarse en forma anual y antes del día 20 de diciembre, con un equivalente a 15 días de salario mínimo, y en caso de que los trabajadores no cumplan el año de servicios, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hubiesen trabajado.

Para aplicar el pago del aguinaldo en Aspel NOI, debes realizar los siguientes pasos:

1. Creación y configuración de la nómina.

Crea un periodo de nómina

• Sigue la ruta: menú Archivo y das clic en el ícono Administrador de periodos .

• Vas a dar clic en el ícono Crear nuevos periodos  y elige la fecha en la que se va a aplicar el pago de aguinaldo.

Importante: la fecha de pago de aguinaldo no deberá coincidir con la fecha de pago de nómina normal.

Configura la nómina.

• Ingresa a la ruta: menú Nómina y das clic en el ícono Parámetros de la nómina .

• En la pestaña Generales vas a habilitar la casilla Nómina especial.

2. Configuración de percepciones y deducciones.

Configuración de la Percepción Aguinaldo.

• Ingresa a la ruta: menú Nómina y das clic en el ícono Percepciones y deducciones .

• Selecciona la percepción Aguinaldo, das clic en el ícono Modificar y en la pestaña Datos generales configuras los apartados:
  • Aplicación: indicas que va a ser General.
  • Nómina: seleccionas la opción Especial.

Revisión de los parámetros en la percepción Aguinaldo.

Ingresa a la ruta: menú Nómina y das clic en el ícono Percepciones y deducciones .

• Selecciona la percepción Aguinaldo, das clic en el ícono Modificar y en la pestaña Datos generales configuras la fórmula de acuerdo al tipo de nómina.
  • Semanal: (SD * DAG/DA)*(DTA + Días faltantes para completar el año).
  • Quincenal: SD*(DAG/DA)*DTA.

• Ahora en la pestaña Bases fiscales y válida.
  • Descripción: asegúrate de que esté la leyenda Base Grav. ISR.
  • Calendario: revisa que se encuentre la opción mensual.
  • Grav/Exento: determina que sea parcialmente gravable.
  • Fórmula condicional: ingresa la fórmula @SI[P004>UMA*30, P004-UMA*30,0].

• Las variables de las fórmulas son:
  • SD: salario diario de los trabajadores, valor el cual se define en el expediente del trabajador.
  • UMA: valor de la unidad de medida y actualización, establecidos por el INEGI y capturado en parámetros de la nómina.
  • DAG: días de aguinaldo de los trabajadores, valor el cual es tomado de la Tabla de Salario de Diario Integrado número 4.
  • DA: días por año, valor el cual se toma de los Parámetros de la Nómina.
  • DTA: días trabajados en el año, valor el cual es tomado del acumulado anual de los trabajadores, en el cual se incluye los días trabajados en el año menos.

Importante: la fórmula va a depender de lo que se desea pagar de aguinaldo, sí los días completos o que se consideren las faltas. El sistema efectuará el cálculo de aguinaldo correspondiente a cada trabajador, de acuerdo a los días trabajados en el año y su salario. En el recibo de trabajadores aparecerá el monto de Aguinaldo, así como su respectivo ISR.

Revisión de los parámetros en la deducción ISR.

• Ingresa a la ruta: menú Nómina y das clic en el ícono Percepciones y deducciones .

• Selecciona la deducción ISR, das clic en el ícono Modificar y en la pestaña Datos generales configuras los apartados:
  • Aplicación: indicas que va a ser General.
  • Nómina: seleccionas la opción Especial.

¡Listo! Sigue estos pasos para calcular el aguinaldo.

Aprende cómo crear una póliza dinámica automáticamente a partir de comprobantes fiscales (CFDI), lo que te ayudará a ahorrar tiempo y reducir errores en la captura contable.

1. Preparar la plantilla de póliza dinámica, ve al menú Reportes, te diriges a Administrador de hojas de cálculo .

• Y abre la pestaña Póliza dinámica.

2. Asegúrate de que ya hayas asignado las cuentas contables de IVA y banco. Este paso solo se hace una vez. El sistema usará estas cuentas automáticamente.

Las plantillas funcionan con etiquetas como <FECHA>, <TOTAL>, etc. Puedes verlas al editar la plantilla en excel, en la pestaña Etiquetas.

3. Crea la póliza desde uno o más CFDI, ve al menú Cuentas y pólizas y haz clic en Pólizas .

• Haz clic en Agregar  para crear una nueva.

4. Tienes dos formas de generar la póliza:

• Usando el ícono Genera póliza dinámica CFDI , selecciona uno o varios CFDI desde tu computadora o desde el depósito de documentos.
• Elige una plantilla y define si deseas que la información esté por comprobante (una línea por CFDI) o concentrado (una línea con el total).
• Elige la cuenta de flujo que se asignará automáticamente.

• Selecciona los CFDI y arrástralos a la ventana de captura. Verás automáticamente la ventana para generar la póliza.
• Luego seleccionas la plantilla, nivel de detalle y haces clic en Aceptar.

El sistema crea automáticamente la póliza, incluye el UUID del CFDI (si así lo configuraste) y ya cumple los requisitos de contabilidad electrónica.

En caso de seleccionar más de un CFDI, en la sección Detalle de la póliza puedes definir cómo se registrará la información:

• Por comprobante: se generan N partidas (una por cada XML seleccionado o arrastrado).
• Concentrado: se generan las partidas correspondientes al tipo de póliza y, en una sola partida, se concentra la información de todos los XML seleccionados o arrastrados.

El sistema crea la póliza de forma automática, cumpliendo con los requisitos de la contabilidad electrónica. Además, incluye el folio fiscal en la partida de la cuenta que hayas configurado previamente.

5. Desde la opción Consulta de pólizas, puedes revisar de manera sencilla la póliza que se generó a partir de un CFDI.

Importante: asegúrate de tener actualizado tu sistema con el último re-instalable, de lo contrario esta funcionalidad no estará disponible.

¡Muy bien! Ya cuentas con todo para elaborar o dar de alta una póliza dinámica. ¡Ahora te toca a ti!

La REFORMA Fiscal 2026 ya está publicada: cambios en Ley de Ingresos, CFF y Ley del IEPS que afectan precios, fiscalización y planeación para 2026. Actuar antes del cierre de 2025 te permitirá reducir riesgos y optimizar cargas fiscales.

El Ejecutivo federal incluyó en el Paquete Económico 2026 la Ley de Ingresos de la Federación 2026, reformas al Código Fiscal de la Federación y modificaciones a la Ley del IEPS, documentos que contienen las bases legales para los cambios fiscales propuestos para el próximo ejercicio fiscal. La mayoría de las disposiciones están previstas para entrar en vigor el 1 de enero de 2026, por lo que el cierre de 2025 es el momento clave para ajustar estrategias fiscales y operativas.

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Cambios más relevantes de la REFORMA

• Aumentos en tasas del IEPS para productos como tabaco, bebidas saborizadas y apuestas, lo que puede trasladarse a precios al consumidor y afectar márgenes en sectores específicos.
• Nuevo gravamen a videojuegos con contenido violento o para adultos; es la primera vez que se incorpora un impuesto específico a este tipo de productos digitales, ampliando la base gravable del IEPS hacia el entretenimiento digital.
• Fortalecimiento de facultades del SAT para fiscalización, verificación de comprobantes y combate a operaciones inexistentes, lo que implica mayor probabilidad de auditorías y requerimientos documentales para contribuyentes.
• Nuevas obligaciones para plataformas digitales, incluyendo retenciones y mecanismos de intercambio de información con autoridades fiscales, afectando a marketplaces, apps y servicios en línea que operan en México. De los casos más sonados son las plataformas de “Crowdfunding”, dónde inversionistas apoyan proyectos independientes con cantidades reducidas de capital. Ahora, este tipo de aplicaciones están sujetas a retenciones de ISR e IVA.  
• Retención de ISR en inversiones incrementa a 0.90%, impactando a personas físicas quienes no se encuentran obligados a presentar declaración anual. No obstante, la naturaleza de la retención permite acreditar el ISR retenido por el banco en la declaración anual, siendo entonces una medida de control adicional del gobierno para la fiscalización.
• Propuesta de estímulo para repatriación de capitales: una tasa preferencial del 15% de ISR para capitales mexicanos en el extranjero que se reinviertan en el país, diseñada para incentivar inversión doméstica y liquidez local.

(Las fuentes oficiales y análisis técnicos del Paquete Económico y firmas consultoras confirman estos ejes de la iniciativa y su intención de entrada en vigor a inicios de 2026).

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Impacto práctico para empresas y personas físicas

Estos cambios pueden traducirse en mayor carga fiscal para ciertos productos, ajustes en precios al consumidor final, y mayor complejidad administrativa por las nuevas obligaciones de retención e intercambio de información. Las empresas que operan en comercio electrónico, entretenimiento digital o sectores gravados por IEPS deben revisar sus modelos de negocio y contratos comerciales para anticipar aumentos de costo y responsabilidades fiscales.

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Recomendaciones para el cierre de 2025

• Revisa y actualiza contratos con proveedores y clientes para prever cláusulas de ajuste por cambios en IEPS.
• Fortalece controles de facturación y documentación para reducir riesgos ante fiscalizaciones del SAT.
• Confirma responsabilidades de retención si operas en plataformas digitales; documenta quién retiene y cómo se reportan ingresos.
• Evalúa la repatriación de capitales si tienes recursos en el extranjero y analiza la aplicabilidad del estímulo del 15% de ISR.
• Consulta a tu asesor fiscal para interpretar matices técnicos y diseñar una estrategia de cierre de año alineada con la REFORMA.

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Conclusión

La REFORMA Fiscal 2026 introduce cambios significativos en IEPS, fiscalización y obligaciones digitales que pueden afectar precios, costos y planeación fiscal. Actuar ahora y preparar un cierre de 2025 ordenado te dará ventaja para enfrentar 2026 con menor riesgo y mayor previsibilidad.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció oficialmente que realizará una serie de auditorías a diversos contribuyentes a partir de 2026 como parte de una práctica de transparencia proactiva, tal y como señalaron desde la agencia de gobierno a través de un comunicado de prensa.

Se espera que, tras estos ejercicios fiscales, sean auditados un total de 66.8 millones de contribuyentes que realizan conductas específicas, según el padrón auditable correspondiente. Lo anterior dependerá de las conductas de riesgo identificadas por la autoridad fiscal y si son consideradas por el SAT.

Dentro de estos comportamientos se incluyen aquellos que celebran operaciones con factureras o nomineras y simulan o abusan de deducciones, entre otras más. La prioridad será elegida por la agencia de gobierno y comenzarán a partir del próximo año.

¿Qué contribuyentes serán auditados?

Los mecanismos de fiscalización, como una práctica de transparencia proactiva y con el fin de establecer «piso parejo» en el cobro de las contribuciones y brindar certidumbre jurídica a las y los contribuyentes serán aplicados a todos aquellos que se encuentren en los siguientes supuestos, informados por el SAT:

• Celebran operaciones con factureras o nomineras
• Presentan pérdidas fiscales recurrentes
• Simulan o abusan de deducciones
• Obtienen ingresos que no son declarados
• Abusan de estímulos fiscales
• Presentan inconsistencias entre lo que importan o compran y lo que venden
• Importan productos con precios por debajo del mercado, e incumplen con regulaciones o restricciones no arancelarias
• No pagan retenciones por sus empleados
• Realizan operaciones con paraísos fiscales
• Solicitan devoluciones improcedentes
• Pagan menos impuestos en tasa efectiva comparado con su sector

Este es el total de contribuyentes blancos de auditorías

El plan de fiscalización contemplado por la agencia gubernamental contempla a un total de:

• 12,000 pequeñas y medianas empresas (pymes), quienes representan un 0,02% del padrón fiscal, de acuerdo con información oficial del SAT
• 3,000 empresas que se dedican al comercio exterior; aquellas que realizan actividades de importación o exportación al país y que representan un 2.5% del padrón.
• 1,200 grandes contribuyentes, es decir, todos aquellas personas físicas o morales que perciben ingresos anuales muy altos, equivalentes a más de 1,125 millones de pesos. Esta agrupación representa al 6.3% de todo el padrón electoral.

«El SAT reitera su compromiso de seguir empleando mecanismos de auditoría rigurosos y en estricto apego a la ley para combatir la evasión y la elusión fiscal, con el fin de consolidar un sistema tributario justo y equitativo por el bienestar de México», redactaron las autoridades fiscales al final de su comunicado de prensa.

mbatir la evasión y la elusión fiscal, con el fin de consolidar un sistema tributario justo y equitativo por el bienestar de México», redactaron las autoridades fiscales al final de su comunicado de prensa.