La REFORMA Fiscal 2026 ya está publicada: cambios en Ley de Ingresos, CFF y Ley del IEPS que afectan precios, fiscalización y planeación para 2026. Actuar antes del cierre de 2025 te permitirá reducir riesgos y optimizar cargas fiscales.
El Ejecutivo federal incluyó en el Paquete Económico 2026 la Ley de Ingresos de la Federación 2026, reformas al Código Fiscal de la Federación y modificaciones a la Ley del IEPS, documentos que contienen las bases legales para los cambios fiscales propuestos para el próximo ejercicio fiscal. La mayoría de las disposiciones están previstas para entrar en vigor el 1 de enero de 2026, por lo que el cierre de 2025 es el momento clave para ajustar estrategias fiscales y operativas.
Cambios más relevantes de la REFORMA
- Aumentos en tasas del IEPS para productos como tabaco, bebidas saborizadas y apuestas, lo que puede trasladarse a precios al consumidor y afectar márgenes en sectores específicos.
- Nuevo gravamen a videojuegos con contenido violento o para adultos; es la primera vez que se incorpora un impuesto específico a este tipo de productos digitales, ampliando la base gravable del IEPS hacia el entretenimiento digital.
- Fortalecimiento de facultades del SAT para fiscalización, verificación de comprobantes y combate a operaciones inexistentes, lo que implica mayor probabilidad de auditorías y requerimientos documentales para contribuyentes.
- Nuevas obligaciones para plataformas digitales, incluyendo retenciones y mecanismos de intercambio de información con autoridades fiscales, afectando a marketplaces, apps y servicios en línea que operan en México. De los casos más sonados son las plataformas de “Crowdfunding”, dónde inversionistas apoyan proyectos independientes con cantidades reducidas de capital. Ahora, este tipo de aplicaciones están sujetas a retenciones de ISR e IVA.
- Retención de ISR en inversiones incrementa a 0.90%, impactando a personas físicas quienes no se encuentran obligados a presentar declaración anual. No obstante, la naturaleza de la retención permite acreditar el ISR retenido por el banco en la declaración anual, siendo entonces una medida de control adicional del gobierno para la fiscalización.
- Propuesta de estímulo para repatriación de capitales: una tasa preferencial del 15% de ISR para capitales mexicanos en el extranjero que se reinviertan en el país, diseñada para incentivar inversión doméstica y liquidez local.
(Las fuentes oficiales y análisis técnicos del Paquete Económico y firmas consultoras confirman estos ejes de la iniciativa y su intención de entrada en vigor a inicios de 2026).
Impacto práctico para empresas y personas físicas
Estos cambios pueden traducirse en mayor carga fiscal para ciertos productos, ajustes en precios al consumidor final, y mayor complejidad administrativa por las nuevas obligaciones de retención e intercambio de información. Las empresas que operan en comercio electrónico, entretenimiento digital o sectores gravados por IEPS deben revisar sus modelos de negocio y contratos comerciales para anticipar aumentos de costo y responsabilidades fiscales.
Recomendaciones para el cierre de 2025
- Revisa y actualiza contratos con proveedores y clientes para prever cláusulas de ajuste por cambios en IEPS.
- Fortalece controles de facturación y documentación para reducir riesgos ante fiscalizaciones del SAT.
- Confirma responsabilidades de retención si operas en plataformas digitales; documenta quién retiene y cómo se reportan ingresos.
- Evalúa la repatriación de capitales si tienes recursos en el extranjero y analiza la aplicabilidad del estímulo del 15% de ISR.
- Consulta a tu asesor fiscal para interpretar matices técnicos y diseñar una estrategia de cierre de año alineada con la REFORMA.
Conclusión
La REFORMA Fiscal 2026 introduce cambios significativos en IEPS, fiscalización y obligaciones digitales que pueden afectar precios, costos y planeación fiscal. Actuar ahora y preparar un cierre de 2025 ordenado te dará ventaja para enfrentar 2026 con menor riesgo y mayor previsibilidad.
CADE SOLUCIONES 