El reparto de utilidades (PTU) es una obligación legal en México que implica compartir parte de las ganancias de la empresa con los colaboradores. Es un proceso que impacta directamente en la cultura organizacional y la percepción del liderazgo dentro de una organización.
Por eso, prepararse con anticipación no solo garantiza el cumplimiento, sino también la estabilidad operativa y las relaciones laborales saludables.
¿Por qué es importante anticiparse al reparto de utilidades?
El impacto financiero de la PTU en las pymes mexicanas
Para muchas pequeñas y medianas empresas, el reparto de utilidades puede representar un reto financiero importante. Aunque se calcula con base en la utilidad fiscal del año anterior, si no existe una previsión adecuada, puede complicar el flujo de efectivo durante los meses de mayo y junio, cuando se debe realizar el pago.
Para disminuir el impacto negativo, es importante tener bien identificadas las fechas de cuándo se hace la repartición de PTU:
- Personas morales: a más tardar el 30 de mayo.
- Personas físicas con actividad empresarial: tienen hasta el 29 de junio.
Ante las dudas, te invitamos a revisar nuestro artículo sobre el cálculo de PTU, donde vemos el paso a paso con un ejemplo práctico para que puedas prepararte para el reparto de utilidades.
Los errores más comunes al final del ejercicio fiscal
Algunas de las fallas más frecuentes en la planeación de la PTU que debes evitar incluyen:
- No separar un fondo específico para la repartición de utilidades.
- Calcular erróneamente las utilidades o no considerar deducciones válidas.
- No tener al día los registros de nómina ni los contratos laborales.
- Confusión sobre quiénes sí y quiénes no tienen derecho a recibir PTU.
Todos estos errores pueden derivar en sanciones del SAT o conflictos laborales que afecten la productividad. Para evitarlos, te recomendamos implementar herramientas con funciones para calcular la PTU, como un sistema de gestión de nómina que te permita llevar un claro registro de tu capital humano, automatice los cálculos y asegure la precisión, como Aspel NOI.
Con NOI podrás llevar un seguimiento preciso a tu nómina, ahorrándote tiempo de cálculos, asegurando el cumplimiento fiscal y manteniendo en orden tu gestión.
Planeación estratégica del PTU: qué puedes hacer desde hoy
Análisis financiero y estimación preliminar
La planeación del reparto de utilidades debe comenzar desde el cierre contable del ejercicio fiscal anterior. Por eso, realizar un análisis financiero desde el último trimestre del año es clave para tener una estimación preliminar de cuál será el monto destinado a repartir, o si tus utilidades fiscales llegarán al mínimo necesario para estar sujeto a la obligación de PTU (300 mil pesos).
Durante tu análisis, considera:
- Deducciones autorizadas reflejadas en la utilidad fiscal. Un correcto aprovechamiento de las deducciones puede impactar en el monto final a repartir.
- Proyecciones de cierre del ejercicio. Anticipa los ingresos acumulables y los gastos deducibles para tener una estimación más precisa de la PTU.
- Revisión de pasivos laborales. La estimación preliminar de la PTU permite prever la carga financiera y separar recursos con anticipación para evitar problemas de liquidez.
Conoce el impacto de la PTU pagada en el ejercicio, en los pagos provisionales de ISR
Revisión de contratos, prestaciones y registros laborales
Para una correcta preparación del reparto de utilidades es fundamental que los registros laborales estén actualizados y sean verificables. El primer paso es identificar a los colaboradores que tienen derecho a la PTU:
- Trabajadores con, al menos, 60 días laborados en el año fiscal a repartir.
- Colaboradores de planta y eventuales, siempre que estén correctamente registrados y con contrato vigente durante el ejercicio a repartir.
- Quedan excluidos: directores, administradores, socios y accionistas.
Además, es indispensable que:
- Los salarios estén correctamente registrados y respaldados por los CFDI de nómina.
- Se respete el tope legal del reparto individual, que establece un máximo de tres meses de salario del trabajador o el promedio recibido en los últimos años.
Una nómina mal gestionada puede derivar en inconformidades, cálculos incorrectos o en sanciones por parte de la autoridad.
¿Cómo, la cultura organizacional, puede reducir conflictos con la PTU?
Además del cumplimiento legal, la manera en que se comunica el reparto de utilidades puede reforzar o debilitar el clima organizacional. Las empresas que fomentan la transparencia y explican claramente cómo se calcula el PTU suelen tener menos conflictos internos.
Esto es especialmente importante en casos donde la empresa no genera la utilidad fiscal mínima para estar obligado a realizar el reparto. Si tu empresa queda exenta, debes comunicarlo claramente y respaldarlo con evidencia contable y fiscal.
Algunas recomendaciones clave:
- Explica a los colaboradores cómo se determina la PTU.
- Informa oportunamente en caso de que no haya reparto debido a pérdidas o utilidades menores al límite legal.
- Genera espacios para resolver dudas y evitar malentendidos que afecten el compromiso y la productividad.
Herramientas tecnológicas para facilitar el proceso
¿Qué debe tener tu sistema de nómina para ayudarte con la PTU?
Para gestionar adecuadamente el reparto de utilidades, un sistema de nómina debe ir más allá del cálculo básico de percepciones. Asegúrate de que tu herramienta para calcular la PTU te ofrezca funciones como:
- Cálculo automático de PTU por trabajador, basado en salario anual y días laborados.
- Generación de reportes detallados sobre los movimientos por cada trabajador.
- Integración con un sistema contable para una correcta gestión de los CFDI de nómina.
En Siigo Aspel diseñamos NOI con las funciones necesarias para simplificar tus procesos, cálculos y la administración de tu nómina. ¡Conoce a fondo todo lo que puede hacer por ti y cómo te ayudará en la preparación del reparto de utilidades!
CADE SOLUCIONES 