Preguntas Frecuentes de Vacaciones Dignas  en Aspel NOI 10.0

¿Cuándo entra en vigor la nueva Reforma de Vacaciones Dignas? 

Respuesta:

A partir del 1 de enero de 2023, los trabajadores disfrutarán de un periodo continuo de un mínimo de 12 días de vacaciones desde su primer año laboral en la empresa.

¿Cómo irán incrementando los días de vacaciones conforme a los años de antigüedad del trabajador? 

*Artículo 76 de la Ley Federal del Trabajo. 

¿Cómo se realiza la actualización de las tablas del Salario Diario Integrado (SDI)?

Respuesta:

Al generar el primer periodo de nómina del año 2023 el sistema muestra la tabla con los nombres de los colaboradores, las fechas respectivas en la que cumplen años laborales, así como la tabla de vacaciones con las que cuenta cada uno de los empleados.

¿Cuál es la condición para la actualización del periodo de vacaciones por trabajador?

Respuesta:

Si los trabajadores cumplen su aniversario en el primer periodo de nómina 2023, se aplicará el cambio en la tabla de SDI y se verá reflejado dentro del detalle del trabajador.

¿Dónde consulto el cambio de SDI del trabajador en Aspel NOI?

Respuesta:

En NOI, ese cambio se puede consultar en la ruta:

 Menú > Nómina > Trabajadores > Trabajadores > Expediente de trabajador >

Salario.

¿Qué proceso es necesario realizar para la integración de la reforma vacaciones dignas?

Respuesta:

Consulta el tutorial Integración de la reforma “Vacaciones dignas” en Aspel NOI 10.0

Si los colaboradores tienen menos de un año de antigüedad y el aniversario laboral se cumple después de la entrada en vigor de la reforma, ¿Cómo aplicaría?

Respuesta:

  1. partir del año de antigüedad se le otorga los nuevos días de vacaciones. El SDI considera días de prima vacacional de vacaciones dignas desde el 01 de enero de 2023.
  • Si los colaboradores tienen menos de un año de antigüedad y el aniversario laboral se cumple antes de la entrada en vigor de la reforma, ¿Cómo aplicaría?

Respuesta:

En enero del 2023 se seguirán disfrutando los días asignados en 2022, y a partir del aniversario del 2023, se asignarán los nuevos días de vacaciones. El SDI considera los días de prima vacacional de la ley vigente en 2022.

En su aniversario laboral en 2023, el SDI aplicará los días de prima vacacional de vacaciones dignas.

  • ¿Se podrá agregar la tabla de vacaciones manualmente si tengo la versión NOI 9.0?

Respuesta:

Las vacaciones dignas solamente aplicarán en la versión NOI 10.0.

  • ¿Qué sucede si la empresa da prestaciones superiores definidas por la ley?

Respuesta:

Es importante que primero revise las nuevas condiciones de vacaciones que aplicaran a sus trabajadores y que determine los cambios que procedan en las tablas de vacaciones y salario del sistema.

 

salario minimo aplicado a noi 10

Antecedente


Derivado del incremento en el Salario Mínimo General, así como de la actualización de las
Tablas del ISR para el año 2023, aquellos trabajadores que perciben un Salario Mínimo, al
aplicarles la mecánica del cálculo del ISR, por primera vez no se obtiene un excedente de
Subsidio al empleo para pagarles, sino por el contrario, resulta un ISR a cargo que retenerles.

Notas: – La tabla de subsidio para el empleo no tuvo cambio alguno. – El Salario Mínimo de la Zona Fronteriza también tuvo un incremento. Cabe la pena señalar que en esa área geográfica en particular, ya se había presentado esta situación de que ingresos equivalentes a un salario mínimo generaban un ISR a cargo de los trabajadores. Es importante considerar que el Artículo 96 de la LISR establece que: “No se efectuará retención a las personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente”; es decir, los trabajadores que perciben ingresos equivalentes a un salario mínimo, no se les debe retener ISR. Situación en el sistema Aspel NOI Para no retener ISR a los trabajadores con ingresos equivalentes a un salario mínimo, es necesario agregar una condición que haga la evaluación del monto total de percepciones del trabajador en la nómina, para determinar si es igual o menor a un salario mínimo del periodo, o si es mayor. Para ello, se sugiere actualizar la fórmula de la deducción D001 ISR, de la siguiente manera:

@SI[(BE+BF1)<=((SM*DP)+.01),0,ISPT]

Con esta actualización, en el caso de trabajadores que tengan un total de percepciones por un
monto igual o menor a un salario mínimo del periodo, el monto de la Deducción ISR será CERO y no
se presentará en el recibo de nómina del trabajador. No obstante, el atributo SubsidioCausado del
recibo electrónico (XML), reportará el valor del subsidio aplicado del periodo correspondiente al
ingreso del trabajador:


Salario Mínimo Genera

En el caso de que el monto total de percepciones sea mayor a un salario mínimo del periodo, el
monto de la Deducción ISR será mayor a CERO y aparecerá en el recibo del trabajador. Así mismo,
se registrará el subsidio aplicado del periodo en el atributo SubsidioCausado del recibo electrónico
(XML), tal como sucede cotidianamente.
¡Aviso Importante ¡
Si en algún momento la solución fue configurar al trabajador con Salario Mínimo General, para que
no se le calcule ISR y no se le aplique el subsidio, como se muestra en la siguiente imagen:

Salario Mínimo General

Se recomienda realizar la cancelación de los recibos electrónicostimbrados de dicha manera, debido
a que en el subsidio causado se tiene valor 0. Posteriormente, actualizar la fórmula de la deducción
D001 ISR como se mencionó anteriormente y volver a timbrar.
Configuración que causa este efecto:
Ruta: Detalle del trabajador > Fiscales > Detalle del Régimen > Gravable para: Desactivando el check
“ISR” y/o Subs. Empleo.

Salario minimo aumento 20% para el 2023

Conoce los pasos de cómo actualizar este campo en tu sistema NOI:

1. Herramientas.

2. Parámetros de la nómina.

3. Pestañas generales. 4. Actualizar el campo salario.

Dependiendo de la zona en que te encuentres puede variar su valor.

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REFORMA A DÍAS DE VACACIONES: IMPLICACIONES PARA FACTOR DE INTEGRACIÓN DEL SBC

A mediados de 2022, una iniciativa de reforma laboral comenzó a aumentar el número de días de vacaciones en México de seis a 12 en el primer año de trabajo. Es importante considerar el impacto de su aprobación en relación al factor de integración del Salario Base Contributivo (SBC).


¿Qué es un factor de integración?
El factor compuesto se utiliza para calcular el salario diario compuesto anual del trabajador, que a su vez se utiliza como base de cotización para calcular el pago de las cotizaciones obrero-patronales al IMSS y al INFONAVIT. Para calcular el factor integral, se deben considerar los siguientes factores:

Beneficios proporcionados por el empleador (aguinaldo, tiempo libre, pago de vacaciones, pago de horas extras, etc.).
El número de años que el trabajador ha estado en la empresa.

¿Cómo se calcula?
  • Proporción diaria de aguinaldo: días de aguinaldo / 365
  • Proporción diaria de prima vacacional: días de vacaciones * % prima vacacional / 365

Factor de integración salarial = 1 + proporción_diaria_aguinaldo + proporción_diaria_prima_vacacional

Es prioritario resaltar que se debe actualizar el factor de integración cuando exista alguna modificación en las prestaciones del empleado, tal como aumento en la prima vacacional o días de vacaciones.

Las vacaciones consisten en un periodo anual de descanso con goce de salario; por lo que, durante ese tiempo, los colaboradores reciben su retribución ordinaria, por ende, los salarios cubiertos durante el disfrute de esta prestación no integran al SBC.

En ocasiones, los empleadores no permiten que sus colaboradores tomen vacaciones, por lo que los «indemnizan» brindándoles una cantidad igual a la cantidad de días a los que tienen derecho, lo que, además de estar prohibido, también significa que la cantidad recibida ha sido La naturaleza de la renta especial, por lo que debe incluirse como variable en el bimestre que la cubre (artículo 79 LFT y artículo 30 fracción II LSS).

Por otro lado, dado que el bono vacacional se utiliza para que los colaboradores tengan ingresos durante las vacaciones para que puedan disfrutar de las vacaciones, debe pagarse cuando se toman las vacaciones (LFT Art. 80). Esta prestación se considera pagada, por lo que es un elemento fijo del factor de integración del SBC, como se conocía anteriormente, por lo que cuando se cubre, ya no se requiere la modificación de los salarios (Artículo 27 LSS, inc. 1, y artículo 30, fracción I).

El pago de la prima vacacional por esos días adicionales será un concepto que formará parte del salario, y bajo los términos de la Ley del Seguro Social, e integrará el salario base de cotización del trabajador, en consecuencia, en el pago de cuotas obrero patronales al IMSS, SAR e INFONAVIT. Al ser un pago derivado de la relación laboral también impactará en el pago de los impuestos locales sobre nómina.

Si el importe pagado se encuentra dentro de los parámetros de exención de 15 veces el valor de la UMA, sería un ingreso exento para el trabajador, pero no deducible en el Impuesto sobre la Renta en un 47%, para la empresa que lo paga.

Luego entonces, tendremos que esperar a ver qué implicaciones vendrán, si es que se realiza el cambio de esta iniciativa de Reforma Laboral en relación con el factor de integración del SBC tras aumentar los días de vacaciones en México.

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SE EXTIENDE EL PLAZO DE CONVIVENCIA ENTRE VERSIÓN 3.3 Y 4.0 DEL CFDI

Mediante la segunda versión anticipada de la Décima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 que se difundió el 25 de noviembre de 2022 en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), se establece una extensión de plazo para seguir utilizando el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en su versión actual 3.3.

Como sabemos, el uso de la nueva versión del CFDI 4.0 originalmente entraría en vigor a partir del 1 de enero de 2023; sin embargo, el plazo para el uso del CFDI versión 3.3 así como del Complemento de Retenciones e Información de pagos 1.0 se extiende hasta el 31 de marzo de 2023.

Hasta hace unos días, a través de la segunda versión anticipada de la Novena Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 también se había prorrogado hasta el 31 de marzo de 2023 el CFDI de nómina 3.3 con complemento de nómina versión 1.2
Adicionalmente, el período para la emisión del complemento Carta Porte aún con errores, se extiende del 31 de diciembre 2022 hasta el 31 de julio de 2023.

Se adjunta segunda versión anticipada de la 10ª. Resolución de Modificaciones a la RMF 2022.

Fuente: Portal SAT

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Prórroga para uso de CFDI 3.3 y CRIP 1.0

El 25 de noviembre de 2022, la Administración Tributaria del Estado publicó en su sitio web el Segundo Borrador del Décimo Borrador de Resolución sobre la Revisión de Resoluciones Misceláneas Tributarias para 2022, ampliando aún más el alcance de las finanzas y la tributación digital por Internet. Recibo (CFDI) Versión 3.3.

Plazo original


Como todos sabemos, la nueva versión de CFDI 4.0 está programada para entrar en vigor el 1 de enero de 2023. Lo mismo ocurre con el Suplemento de Nómina en el Certificado de Información de Retenciones y Pagos (CRIP) Versión 2.0 y 1.2 Revisión C.

Prorroga


Sin embargo, CFDI versión 3.3 y CRIP 1.0 se extienden hasta el 31 de marzo de 2023, es decir, se pueden utilizar por tres meses adicionales. Luego, a partir del 1 de abril de 2023, será obligatorio el uso de CFDI versión 4.0 y CRIP versión 2.0.

CFDI de nómina
Ya anteriormente el uso obligatorio del Complemento de Nómina en su versión 1.2 Revisión C se había extendido hasta esa misma fecha. Con esto, se homologa el plazo para todo tipo de comprobantes.

Carta de porte
En lo que respecta a la carta de porte digital, si bien su uso ha sido obligatorio desde el 1 de enero de 2022, se había otorgado un “período de gracia” en el cual no habría penalidad para los contribuyentes que la emitieran con errores, ahora, este período de gracia se extiende hasta el 31 de julio de 2023.

Anteproyecto
El anteproyecto puede ser consultado en el siguiente enlace: Portal de trámites y servicios – SAT

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RECOMENDACIONES PARA LEVANTAMIENTO DE INVENTARIOS HACIA EL CIERRE DEL AÑO

Recomendaciones para levantamiento de inventarios hacia el cierre del año

Realizar el levantamiento de inventarios es fundamental para verificar que las existencias y su valor sean reflejados de forma adecuada en la información financiera. Te brindamos algunas recomendaciones para realizarlo de manera efectiva.

La obligación de llevar un control de inventarios la encontramos en la Ley del Impuesto sobre la Renta —artículo 76 en la fracción XIV— que indica que debemos llevar un control de inventarios de mercancías, materias primas, productos en proceso y productos terminados, según se trate.

Aunque para efectos fiscales existe una obligación en la LISR, es importante destacar que los inventarios son una parte esencial de las empresas, ya que el inventario es su mayor activo y, en muchas ocasiones, el de mayor valor. Asimismo, su relación directa con el costo de ventas redunda en una mayor relevancia e importancia en virtud de su impacto en las utilidades contables de la empresa y del efecto fiscal correspondiente debido a su deducción.

Por ello, realizar el levantamiento de inventarios es fundamental para verificar que las existencias y su valor sean reflejados de forma adecuada en la información financiera. Normalmente los contribuyentes realizan un levantamiento de inventario anual a razón del cierre del ejercicio, por requerimiento de los auditores externos con la intención de validar, identificar desviaciones y determinar las existencias al cierre de cada año, etc.

Consideramos que algunos aspectos primordiales que debemos efectuar durante el levantamiento de inventario, son:

  1. Hacer un cronograma para su desarrollo, mismo que ayudará a la planificación y control del tiempo.
  2. Contar con un procedimiento de control interno que nos permita conocer qué insumos o materiales se manejan, si requieren condiciones especiales para su almacenaje y conservación.
  3. Designar a los responsables del inventario y asegurar su experiencia por si se trata de material de manejo y cuantificación especiales.
  4. Equipo de seguridad disponible para los involucrados en el levantamiento del inventario.
  5. Con anticipación, solicitar la limpieza y acomodo de todo el almacén para que desde el inicio se realice en orden.
  6. Contar con el último reporte de inventario previo al levantamiento, para que una vez realizado el conteo se valide si existen variaciones.
  7. Identificar y etiquetar todas las materias primas, producción en proceso y producto terminado, según se trate, para que el conteo sea más ágil y rápido.
  8. Identificar y separar el inventario obsoleto y no utilizado de los insumos que se están utilizando de forma periódica en el proceso productivo.
  9. Confirmar la valuación correcta del inventario.
  10. Validar las entradas y salidas de almacén físico se coincidentes con los movimientos registrados en contabilidad.
  11. Verificar los registros de los traspasos de materias primas a producción en proceso o producto terminado.
  12. Solicitar autorización para el registro del ajuste en caso de variaciones.
  13. Verificar el control interno para el manejo de inventarios, etc.

Recordemos que el tipo de inventario con que se cuente será un aspecto importante a considerar para su levantamiento; incluso debemos pensar en aspectos de seguridad física del personal para el manejo de los materiales.

Como señalamos, por la relación directa del levantamiento físico de los inventarios con la determinación del costo de ventas son importantes para realizar los ajustes correspondientes en los registros contables y verificar su determinación y costo de ventas para efectos fiscales.

El levantamiento de inventarios es más sencillo empleando un software electrónico de administración, como los que Siigo | Aspel te ofrece.

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TRANSFERENCIAS BANCARIAS ENTRE CUENTAS PROPIAS: ¿INGRESOS FISCALES?

La mayoría de nosotros alguna vez ha realizado trasferencias entre dos o más cuentas bancarias propias, sin pensar que podríamos tener alguna consecuencia fiscal, pero ¿qué dice la autoridad fiscal acerca de estas operaciones?

Para la determinación de los impuestos solemos utilizar como base ingresos por actividades económicas que realizamos; entonces, para la autoridad fiscal cualquier monto que entra a nuestras cuentas bancarias puede ser confundido y considerado como un incremento de los ingresos.

Sin embargo, una transferencia es el envío de dinero entre dos cuentas, en este caso, cuentas que pertenecen al mismo titular, es decir, quien posee los derechos de la cuenta bancaria.

No estamos diciendo que esté prohibido tener varias cuentas; sino que nuestra responsabilidad recae en dos puntos:

  1. Que debemos poner en el concepto de que únicamente son traspasos entre cuentas. Y como éstas operaciones son inmediatas, reflejarán que el dinero transferido se acredita en el momento de hacer la operación.
  2. Creer que por tener una cuenta de ahorros o personal ésta no será fiscalizada.

Precisamente, para evitar que la autoridad fiscal caiga en el supuesto o presunción de que estos traspasos son incrementos de nuestros ingresos, primero debemos comprender que tenemos la responsabilidad de avisar que sólo son “traspasos entre cuentas”.

¿Cómo demostrar el traspaso entre cuentas?

Demostrándolo a través de la contabilidad: estados de cuenta bancarios de ambos bancos con un mismo titular. Según el artículo 59 fracción III del Código Fiscal de la Federación, el contribuyente está obligado a llevar un registro y una contabilidad entre los ingresos declarados y los recibidos.

Aunque en la actualidad esta es una práctica muy común debido a la facilidad que ofrece la banca móvil, es prudente evitarla, ya que la autoridad puede confundirla y considerar que las transferencias entre cuentas bancarias propias son un incremento de los ingresos.

Los movimientos entre cuentas bancarias del mismo titular no están prohibidos; no obstante, el Tribunal Federal de Justicia Administrativa aprobó en abril del 2021 que los contribuyentes tienen la responsabilidad de explicar a la autoridad fiscal si realizó transferencias entre sus cuentas bancarias propias y que no se trata de algún otro depósito que incrementa sus ingresos.

Desafortunadamente la información fue mal entendida y empezó a decirse falsedades. Para evitar que la autoridad fiscal pueda presumir las transferencias como ingresos no declarados se recomienda llevar a cabo las siguientes acciones:

  • Tener un orden y registro de los movimientos bancarios.
  • Indicar en el concepto de una transferencia, que se trata de un traspaso entre cuentas propias.
  • Conservar recibos o estados de cuentas bancarios para comprobar que son operaciones entre cuentas propias.
  • Limitar el número de transacciones de este tipo.

Ahora bien, no es recomendable hacer retiros de montos en efectivo para después volver a depositarlos. Ejemplo: Salir de viaje, ir al banco y, como supones que usarás efectivo, lo solicitas para al final devolverlo por no utilizarlo. Como lo ingresas sin una transferencia o de manera electrónica y en efectivo será más difícil poder rastrear el origen de ese monto. Porque, ¿cómo le demostrarías a la autoridad fiscal que no se trata de un ingreso fiscal?

Así que, toma nota e implementa estas recomendaciones en tus próximos movimientos bancarios para que evites confusiones fiscales que puedan generarte problemas innecesarios.

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Cómo hacer cancelación de facturas sin aceptación

De acuerdo con la Reforma Fiscal 2022, a partir del 1 de enero del 2022 entró en vigor una serie de cambios para la factura electrónica (CFDI) que fue actualizada a su versión 4.0, dentro de los que existe una modificación para la cancelación de facturas sin aceptación.

Te compartimos algunos puntos que debes considerar para evitar contratiempos en la realización de pagos y emisión de facturas:

¿Cuáles son los cambios establecidos en la nueva versión de factura?

De manera general, los cambios implementados en la nueva versión de Comprobante Fiscal Digital (CFDI) y que son obligatorios a partir de mayo del 2022 son:

  • Incluye de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor
  • Incluye campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías
  • Identifica si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos
  • Incorpora nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas

Se actualizó el complemento para recepción de pagos:

  • Se actualizó la versión 2.0.
  • Se incluyen nuevos campos para identificar sí los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos.
  • Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.
  • Se actualizó el servicio de cancelación de facturas, de manera que: será necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes. Al seleccionar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.
  • Se actualizan los plazos para realizar la cancelación de facturas.

¿Cuál es la fecha límite para implementar los cambios?

Los cambios a la legislación fiscal establecieron un periodo de convivencia para ambas versiones de facturas electrónicas: 3.3 y 4.0. De manera que el periodo límite para utilizar optativamente la versión anterior es el 30 de junio del 2022; ya que a partir del 1 de julio la única versión del CFDI será la 4.0, así como la versión 2.0 de los documentos complementarios como el de recepción de pagos, conforme a la Reforma Fiscal.

¿Qué considerar sobre la cancelación de facturas?

Respecto a los cambios establecidos para la cancelación de facturas, estos deben considerarse desde el 1 de enero del 2022. De acuerdo con la nueva reglamentación, para la cancelación de un CFDI se debe considerar lo siguiente:

La cancelación de comprobantes del 2021 podrá efectuarse a más tardar en la fecha en que se deba presentar la declaración anual del ejercicio al que corresponda el CFDI que se requiera cancelar.

También podrán cancelarse comprobantes del ejercicio 2020 y anteriores cumpliendo con ciertos requisitos, como presentar declaraciones complementarias de los años que corresponda y que se tenga habilitado el buzón tributario del contribuyente, entre otros.

Los contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) no pueden cancelar una factura global fuera en un mes diferente al que se emitió.

De esta forma, el actual esquema de cancelación de un comprobante se clasifica en:

  • Cancelable sin aceptación
  • Cancelable con aceptación
  • No cancelable

¿Qué significa cancelable sin aceptación?

Las facturas o CFDI cancelables sin aceptación se refieren a aquellas que pueden ser canceladas por el contribuyente sin necesidad de autorización por parte del receptor. Esto, siempre que no estén relacionadas con otro comprobante vigente.

Sin embargo, es importante revisar cuáles son los casos en los que sí es posible realizar la cancelación:

  1. Si se realiza en el día hábil posterior a haberse emitido
  2. Cuando el CFDI no rebasa la cantidad total de $1,000.00 MXN (mil pesos) incluyendo impuestos
  3. Si se trata de un CFDI de tipo egreso, traslado y/o nómina
  4. En caso de ser un CFDI de tipo ingreso expedido a algún contribuyente RIF (Régimen de Incorporación Fiscal)
  5. Si fue emitido por la plataforma Mis Cuentas del SAT
  6. Al tratarse de un receptor extranjero
  7. Si fue emitido por la Federación por concepto de derechos, producto y aprovechamiento
  8. En el caso de facturas emitidas al público en general
  9. Si es un CFDI que ampara retenciones e información de pagos
  10. Cuando el CFDI fue generado por algún integrante del Sistema Financiero
  11. En caso de facturas a través del adquirente y sector primario

En caso de cumplir con lo anterior, los pasos a seguir son:

  • Verificar que el estado del CFDI sea cancelable sin aceptación
  • Procede a solicitar la cancelación
  • El sistema del SAT cancela el CFDI
  • El emisor recibe un acuse del SAT

Es importante que sepas que si la solicitud de cancelación es rechazada, será necesario esperar 24 horas para volver a intentarlo. Además, sólo están permitidos tres intentos de cancelación para este tipo de CFDI.

Recuerda que administrar la contabilidad de tu empresa o negocio mediante algún sistema o software integrado te permite tener un mejor control de tus finanzas y cumplir de manera oportuna con todas las disposiciones fiscales vigentes.

De acuerdo con la Reforma Fiscal 2022, a partir del 1 de enero del 2022 entró en vigor una serie de cambios para la factura electrónica (CFDI) que fue actualizada a su versión 4.0, dentro de los que existe una modificación para la cancelación de facturas sin aceptación.

Te compartimos algunos puntos que debes considerar para evitar contratiempos en la realización de pagos y emisión de facturas:

¿Cuáles son los cambios establecidos en la nueva versión de factura?

De manera general, los cambios implementados en la nueva versión de Comprobante Fiscal Digital (CFDI) y que son obligatorios a partir de mayo del 2022 son:

  • Incluye de manera obligatoria el nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor
  • Incluye campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías
  • Identifica si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos
  • Incorpora nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas

Se actualizó el complemento para recepción de pagos:

  • Se actualizó la versión 2.0.
  • Se incluyen nuevos campos para identificar sí los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos.
  • Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.
  • Se actualizó el servicio de cancelación de facturas, de manera que: será necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes. Al seleccionar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.
  • Se actualizan los plazos para realizar la cancelación de facturas.

¿Cuál es la fecha límite para implementar los cambios?

Los cambios a la legislación fiscal establecieron un periodo de convivencia para ambas versiones de facturas electrónicas: 3.3 y 4.0. De manera que el periodo límite para utilizar optativamente la versión anterior es el 30 de junio del 2022; ya que a partir del 1 de julio la única versión del CFDI será la 4.0, así como la versión 2.0 de los documentos complementarios como el de recepción de pagos, conforme a la Reforma Fiscal.

¿Qué considerar sobre la cancelación de facturas?

Respecto a los cambios establecidos para la cancelación de facturas, estos deben considerarse desde el 1 de enero del 2022. De acuerdo con la nueva reglamentación, para la cancelación de un CFDI se debe considerar lo siguiente:

La cancelación de comprobantes del 2021 podrá efectuarse a más tardar en la fecha en que se deba presentar la declaración anual del ejercicio al que corresponda el CFDI que se requiera cancelar.

También podrán cancelarse comprobantes del ejercicio 2020 y anteriores cumpliendo con ciertos requisitos, como presentar declaraciones complementarias de los años que corresponda y que se tenga habilitado el buzón tributario del contribuyente, entre otros.

Los contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) no pueden cancelar una factura global fuera en un mes diferente al que se emitió.

De esta forma, el actual esquema de cancelación de un comprobante se clasifica en:

  • Cancelable sin aceptación
  • Cancelable con aceptación
  • No cancelable

¿Qué significa cancelable sin aceptación?

Las facturas o CFDI cancelables sin aceptación se refieren a aquellas que pueden ser canceladas por el contribuyente sin necesidad de autorización por parte del receptor. Esto, siempre que no estén relacionadas con otro comprobante vigente.

Sin embargo, es importante revisar cuáles son los casos en los que sí es posible realizar la cancelación:

  1. Si se realiza en el día hábil posterior a haberse emitido
  2. Cuando el CFDI no rebasa la cantidad total de $1,000.00 MXN (mil pesos) incluyendo impuestos
  3. Si se trata de un CFDI de tipo egreso, traslado y/o nómina
  4. En caso de ser un CFDI de tipo ingreso expedido a algún contribuyente RIF (Régimen de Incorporación Fiscal)
  5. Si fue emitido por la plataforma Mis Cuentas del SAT
  6. Al tratarse de un receptor extranjero
  7. Si fue emitido por la Federación por concepto de derechos, producto y aprovechamiento
  8. En el caso de facturas emitidas al público en general
  9. Si es un CFDI que ampara retenciones e información de pagos
  10. Cuando el CFDI fue generado por algún integrante del Sistema Financiero
  11. En caso de facturas a través del adquirente y sector primario

En caso de cumplir con lo anterior, los pasos a seguir son:

  • Verificar que el estado del CFDI sea cancelable sin aceptación
  • Procede a solicitar la cancelación
  • El sistema del SAT cancela el CFDI
  • El emisor recibe un acuse del SAT

Es importante que sepas que si la solicitud de cancelación es rechazada, será necesario esperar 24 horas para volver a intentarlo. Además, sólo están permitidos tres intentos de cancelación para este tipo de CFDI.

Recuerda que administrar la contabilidad de tu empresa o negocio mediante algún sistema o software integrado te permite tener un mejor control de tus finanzas y cumplir de manera oportuna con todas las disposiciones fiscales vigentes.

¿QUÉ BENEFICIOS TRAE LA RÁPIDA IMPLEMENTACIÓN DEL CFDI 4.0?

¿Es buena idea comenzar a facturar en la versión 4.0 del CFDI? Sin duda es un paso que debes dar lo más pronto posible. Te decimos la razón.

Como sabemos, la versión 4.0 del CFDI entraría originalmente en vigor en 2022; no obstante, este periodo se extendió hasta el 1 de enero del 2023, por lo que durante el resto del año habrá un plazo de convivencia con la versión anterior 3.3 y, consecuentemente, los contribuyentes podrán emitir sus comprobantes en cualquiera de las dos versiones. Según cifras oficiales, hasta el primer semestre del 2022 aún eran pocas las empresas que ya utilizaban la nueva versión.

A pesar de la demora, es importante que los contribuyentes conozcan y se familiaricen lo antes posible con la nueva versión de facturación, para que tengan la oportunidad de anticiparse a cualquier duda o dificultad al momento de ingresar nueva información, y facilitar su trámite de timbrado; para que puedan actuar con rapidez para evitar contratiempos o emergencias económicas. Vale la pena recordar los siguientes cambios importantes en la versión 4.0 para familiarizarse con ella más rápido, como:

Ahora incluye el domicilio financiero de la persona que emite y recibe el comprobante, así como el sistema financiero del receptor. El CFDI de nómina ahora debe incluir la residencia fiscal del trabajador (o beneficiario) cuando las empresas emitan comprobantes y paguen salarios especiales. Es importante que las empresas recopilen esta información de sus colaboradores. Los datos del remitente y del destinatario deben incluirse en el suplemento de pago. Los impuestos correspondientes, como el IVA, ahora deben desglosarse al emitir complementos de pago. Si bien estos ajustes y actualizaciones ya existen en los sistemas, software y aplicaciones de gestión y facturación que utiliza la empresa, es necesario familiarizarse con las diferentes áreas que requieren nuevos datos e información.

Una vez más, es importante recordar que la emisión incorrecta de un comprobante fiscal puede tener múltiples efectos en la persona que lo emitió y en la que lo recibió. Los emisores pueden estar sujetos a sanciones y multas si las autoridades fiscales descubren errores, omisiones o inconsistencias. A su vez, la autoridad fiscal tiene derecho a solicitar la suspensión o cancelación de los certificados digitales para la emisión de comprobantes fiscales, o incluso cerrar el negocio hasta por 15 días. Por otro lado, el destinatario del recibo puede sufrir efectos adversos tales como gastos no deducibles, adquisiciones e inversiones para efectos fiscales.

En conclusión, los contribuyentes tienen la oportunidad de comenzar a implementar la nueva versión de facturas digitales lo antes posible dado el 2023 obligatorio, por lo que las empresas que aún no han comenzado a utilizar el CFDI 4.0 deben implementar este nuevo proceso lo antes posible y acostumbrarse a aplicar. todos los procedimientos de controles internos para obtener toda la información que necesita para obtener sus sellos correctamente y evitar comenzar el próximo año.

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