Nuevas reglas de cancelacion de cfdi

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Con fecha 18 de octubre de 2021, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en su página de Internet la cuarta versión anticipada de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021. En la misma, la autoridad da a conocer la modificación a la regla 2.7.1.39. Cancelación de CFDI sin aceptación del receptor.


Los cambios en esta regla implican:

 La disminución del monto a considerar para cancelar un documento
SIN aceptación del receptor, pasando de $5,000 a $1,000. Es decir,
documentos que tengan un importe total mayor a $ 1,000 ahora
requieren aceptación por parte del receptor.

 Modificación del plazo de tres a un día hábil para que sean
consideradas las facturas cancelables sin aceptación.

El SAT notificó que estos cambios ya fueron aplicados tanto en el Portal
SAT como en los servicios de cancelación que procesan los Proveedores
Autorizados de certificación, con fecha 18 de octubre de 2021.
Los sistemas Aspel NO requieren de ninguna modificación, ya que el
proceso de cancelación se realizan entre el Proveedor Autorizado de
Certificación (PAC) y SAT.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en su página de internet, el día 18
de Octubre de 2021 la cuarta versión anticipada de la Tercera Resolución de
Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, los contribuyentes podrán
cancelar un CFDI sin que se requiera la aceptación del receptor en los siguientes
supuestos:

En caso de que tu comprobante no pertenezca a los casos antes mencionados, será
considerado como un documento cancelable con aceptación.
Nota:
Los sistemas Aspel ya están operando con estas nuevas disposiciones fiscales, por lo que
no es necesario llevar a cabo algún proceso adicional.

Pago de regalías por software, ¿con retención?

Los pagos efectuados por la adquisición de software a residentes en el extranjero no serán objeto de retención del ISR, cuando correspondan a copias estandarizadas

(Foto: Getty Images)

En operaciones internacionales por el otorgamiento del uso o goce de software para equipos electrónicos o de cómputo, que un contribuyente nacional pague a un residente en el extranjero, se presentan dos vertientes: que el extranjero sea residente en un país con el que México tenga celebrado un convenio para evitar la doble imposición fiscal, o que resida en uno sin tal convenio.

En este último caso, cuando se realicen pagos por el uso o goce temporal de derechos de autor por programas o conjunto de programas para computadoras, o sean aprovechados estos conceptos por un residente en territorio nacional, serán objeto de la retención del 25 % por concepto de ISR, en términos de los artículos 1o., fracción III y 167, fracción II de la LSR, en relación con el 15-B del CFF.

Caso contrario a lo que sucede con los residentes extranjeros con los que nuestro país tiene celebrado un convenio para evitar la doble tributación, en donde debe privilegiarse las tasas convenidas por los Estados contratantes, en vez de aplicar la regulación fiscal prevista en la Ley doméstica del país donde se considere la fuente de riqueza, con fundamento en el precepto 133 de la Constitución, las leyes emanadas de ella y todos los tratados internacionales que estén de acuerdo con la misma.

En ese tenor, generalmente en el numeral 12 de los diferentes convenios se establecen tasas diferenciadas, en relación con la prevista en la LISR; por lo que en principio, estas debieran considerarse para la retención correspondiente.

Sin embargo, el Estado mexicano ha aceptado los comentarios emitidos por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), respecto al pago por derechos parciales de software para uso en el negocio del adquirente, cuando se trata de derechos para distribuir copias de software estandarizado, que no contienen ningún elemento distinto al que se enajena al público en general, porque se considera una aplicación estandarizada o estándar; la cual no queda comprendida dentro del régimen de regalías; y por ende, no debe efectuarse retención alguna.

No así, cuando el software tiene una aplicación especial o específica, con alguna adaptación especial o específica para el adquirente o el usuario, en cuyo caso, sí será objeto de la retención del ISR, bajo el régimen por el pago de regalías.

Ambos supuestos son reconocidos en estos términos por la autoridad fiscal, como se observa en la regla 2.1.37. de la  RMISC 2021.

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Mejoras en NOI Asistente versión WEB y Móvil 3.1.0

En este número de Enlace Aspel, se describen las mejoras que se realizaron a NOI  Asistente web 3.1.0, mismas que se detallan a continuación:

Lo nuevo en WEB

  • Módulo Anticipos

Con la integración del módulo de Anticipos se agrega una nueva sección en Mis servicios dentro de Mi cuenta Aspel llamada NOI Anticipo mediante la cual se podrá controlar y revisar los movimientos generados en los ID de NOI Asistente contratados en dicho escritorio.

  • Dicho servicio solo estará disponible para personas morales.
  • Cuenta con las siguientes secciones:

Saldos: indica el saldo inicial del mes, total de depósitos, anticipos asignados, comisiones e IVA sobre comisiones.

Movimientos: los cuales se pueden filtrar por empresa, empleado, fecha y concepto. Estado de cuenta: el cual se puede descargar para su revisión

Información del servicio: información de facturación para las comisiones generadas, contrato del servicio y opción de cancelación del servicio.

Configuración de NOI asistente.

  • El trabajador debe contar con cuenta clave configurada.
  • Integración de política “Política de anticipos” que se encuentra en la sección de Anticipos, esta se emplea para cobrar la comisión que el administrador va a aplicar a cada Anticipo solicitado por el trabajador.

Configuración por oficinas, se cuenta con la opción de configurar que oficinas tendrán acceso a solicitar anticipos. 

  • Reporte de anticipos

Se cuenta con campo específico para visualizar la comisión de anticipos aplicada a los empleados.

  • Restaurar oficinas

Se tiene el botón “Restaurar” que permite replicar la configuración que se tenga en la oficina principal en alguna otra oficina de interés.

  • Correo de anticipos

Se envía correo electrónico a los empleados notificando el anticipo y se adjunta el comprobante correspondiente.

  • Aclaración de deposito

La función de “Aclaración de depósito” en el módulo “Anticipos” desde la opción “Más opciones” muestra los estados: “Solicitado”, “En atención” y “Verificado”.

  • Preferencias

El botón llamado “Preferencias”, permite la posibilidad de visualizar los empleados dados de baja. Solo empleados tipo administrador lo podrán habilitar el parámetro. Se encuentra en el menú del usuario entre las opciones “NIP de asistencias” y “Cerrar sesión”.

  • Comisiones de anticipos

Se refleja la comisión que se tenga configurada para los anticipos, esto en la ventana de confirmación de anticipo y en el detalle de anticipo.

CARTA PORTE: APLICA PARA TRANSPORTE EN CARRETERAS FEDERALES Y LOCALES

Conoce algunos detalles sobre cómo funciona la Carta Porte en trayectos por carreteras federales y locales, así como las autoridades competentes que pueden realizar la inspección de mercancías.

La regla 2.7.1.9. de la RMF 2021, publicada el 29 de diciembre de 2020 en el Diario Oficial de la Federación, originalmente aludía a la obligación de acompañar el complemento Carta Porte al CFDI de traslado, cuando al transportarlos por carretera éstas fueran federales, como se muestra continuación:

Resolución Miscelánea Fiscal para 2021. Publicada en el DOF el 29 de diciembre de 2020.

Regla 2.7.1.9. Para los efectos del artículo 29, penúltimo párrafo del CFF, los propietarios de mercancías nacionales que formen parte de sus activos, podrán acreditar el transporte de dichas mercancías cuando se trasladen por vía terrestre de carga que circule por carreteras federales o por vía ferroviaria, marítima, aérea o fluvial, únicamente mediante el archivo digital de un CFDI de tipo traslado expedido por ellos mismos o su representación impresa, al que deberán incorporar el complemento “Carta Porte”, que para tales efectos se publique en el Portal del SAT. En dicho CFDI deberán consignar como valor: cero; como clave en el RFC: la genérica a que se refiere la regla 2.7.1.26., para operaciones con el público en general y que en el campo descripción se especifique el objeto de la transportación de las mercancías.

En los supuestos en los que el traslado de las mercancías se realice a través de un intermediario, o bien, de un agente de transporte, y sea quien realice el transporte de las mercancías, será éste quien deberá expedir el CFDI a que se refiere el párrafo anterior y usar éste o su representación impresa para acreditar el transporte de las mercancías.

En los casos señalados, tratándose del transporte de mercancías de importación que correspondan a adquisiciones provenientes de ventas de primera mano, cuando éstas sean sujetas a enajenación; el CFDI que se expida por ésta adicionalmente deberá contener los requisitos a los que se refiere el artículo 29-A, fracción VIII del CFF, y acompañarse en archivo electrónico o representación impresa, junto con el CFDI antes referido.

Los contribuyentes dedicados al servicio de transporte terrestre de carga que circulen por carreteras federales o por vía ferroviaria, marítima, aérea o fluvial, deberán expedir un CFDI de tipo ingresos que deberá contener los requisitos establecidos en el artículo 29-A del CFF, y ampare la prestación de este tipo de servicio al que deberán incorporar el complemento “Carta Porte”, que para tales efectos se publique en el Portal del SAT, mismo que únicamente servirá para acreditar el transporte de mercancías.

Lo dispuesto en el párrafo anterior, no releva al transportista de la obligación de acompañar las mercancías que se transporten con la documentación que acredite su legal tenencia, según se trate de mercancías de procedencia extranjera o nacional.
Tratándose de los sujetos a que se refiere la regla 2.6.1.2., adicionalmente deberán incorporar el complemento “Hidrocarburos y Petrolíferos”, referido en la regla 2.7.1.45.

En ningún caso se podrá amparar el transporte de las mercancías señaladas en la regla 2.6.1.1. sin que se acompañe la representación impresa o los archivos digitales de alguno de los CFDI y sus complementos señalados en la presente regla.

A partir de la última actualización a las versiones anticipadas para agosto de 2021 a la misma regla, se elimina la referencia que se hacía para indicar que la emisión y acompañamiento del complemento Carta Porte aplicaba cuando el transporte terrestre era efectuado por carreteras federales, por lo que ahora solo se acota la existente obligación cuando el transporte se hace por vía terrestre:

Séptima versión anticipada de la 2ª. Modificación a la RMF 2021
actualizada el 6 de agosto del 2021

Regla 2.7.1.9. Para los efectos del artículo 29, penúltimo párrafo del CFF, los propietarios de mercancías, podrán acreditar el transporte de las mismas cuando se trasladen en territorio nacional por vía terrestre, férrea, marítima, aérea o fluvial, únicamente mediante la representación, impresa o en formato digital, del CFDI de tipo traslado expedido por ellos mismos, al que deberán incorporar el complemento “Carta Porte”, que para tales efectos se publique en el Portal del SAT. En dicho CFDI deberán consignar como valor: cero; como clave en el RFC: la genérica a que se refiere la regla 2.7.1.26., para operaciones con el público en general y en el campo descripción se especificará el objeto del transporte de las mercancías.

En los supuestos en los que el traslado de las mercancías se realice a través de un intermediario o bien de un agente de transporte, será éste quien deberá expedir el CFDI a que se refiere el párrafo anterior y usar su representación, impresa o en formato digital para acreditar el transporte de las mercancías.

En los casos señalados en los párrafos mencionados, tratándose del transporte de mercancías de importación que correspondan a adquisiciones provenientes de ventas de primera mano cuando éstas sean sujetas a enajenación; adicionalmente, el CFDI que se expida por dicha enajenación deberá contener los requisitos a que se refiere el artículo 29-A, fracción VIII del CFF y acompañarse de su representación impresa o en archivo digital, junto con el CFDI antes referido.

Los contribuyentes dedicados al servicio de transporte de carga que circulen por vía terrestre, férrea, marítima, aérea o fluvial, deberán expedir un CFDI de tipo ingreso que deberá contener los requisitos establecidos en el artículo 29-A del CFF, el cual amparará la prestación de este tipo de servicio y con el mismo podrán acreditar el transporte de las mercancías con su representación impresa o en formato digital , al que deberán incorporar el complemento “Carta Porte” que, para tales efectos, se publique en el Portal del SAT, mismo que solo acreditará el transporte de mercancías.

El transportista podrá cumplir con la obligación de acompañar las mercancías que se transporten con la documentación que acredite su legal estancia y/o tenencia, según se trate de mercancías de procedencia extranjera o nacional, con el CFDI que incluye el complemento “Carta Porte”. Todos los contribuyentes que estén relacionados con el traslado de mercancías deberán expedir, en términos de lo previsto en la presente regla, el CFDI con complemento “Carta Porte”, de tipo traslado o de tipo ingreso, según participen en la operación. Tratándose de los sujetos a que se refiere la regla 2.6.1.2., adicionalmente deberán incorporar el complemento “Hidrocarburos y Petrolíferos” referido en la regla 2.7.1.45. En ningún caso se podrá amparar el transporte de las mercancías señaladas en la regla 2.6.1.1., sin que se acompañe la representación impresa o los archivos digitales de los CFDI y sus complementos señalados en la presente regla.

Cabe añadir que la autoridad fiscal difundió en su portal el 24 de agosto pasado una versión actualizada de las preguntas frecuentes en relación con la Carta Porte, aquí las puedes revisar a detalle

En esta última actualización a las preguntas frecuentes, la autoridad fiscal confirma, en su respuesta a la pregunta 15 de la Sección de Autotransporte, que la emisión y acompañamiento del complemento Carta Porte aplica también al traslado de mercancías o bienes tanto en carreteras locales como federales.

Esta confirmación anterior tiene trascendencia: ya que deberá emitirse para acompañar la Carta Porte cuando se trasladen mercancías en carreteras dentro del mismo estado o ciudad, siempre que no tengan jurisdicción federal, lo cual implicará que cualquier autoridad competente a nivel federal por las vías generales de comunicación pueda llevar a cabo acciones de inspección y vigilancia, tales como: la Guardia Nacional, Secretaría de Comunicaciones y Transportes, autoridades sanitarias y el SAT.

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Que es CARTA Porte

¿Qué es la Carta Porte?

Es un documento de carácter declarativo que registra un contrato de transporte, contiene información sobre los términos en que se produjo el acuerdo y atribuye derechos sobre la mercancía transportada.

En algunas ocasiones, cuando se amerita, este documento puede solicitarse por parte de la autoridad para constatar la legalidad de la mercancía.

El documento tiene prácticas válidas en el comercio, que varían en función del medio de transporte a que se refiera y el tipo de bienes trasladados.

¿Quiénes deben emitir el CFDI con complemento Carta Porte?

Si te dedicas al traslado de bienes o mercancías, emite un CFDI de tipo Ingreso con complemento Carta Porte y ampara el cobro por el servicio que estás prestando, así como el traslado en carreteras.

Por ejemplo, si te contratan para transportar un lote de zapatos desde Guanajuato a la CDMX en un camión de carga, deberás emitir una factura electrónica de Ingreso con complemento Carta Porte.

Si eres la o el propietario de los bienes o mercancías o actúas como intermediario o agente de transporte y necesitas trasladar mercancías, emite un CFDI de tipo Traslado con complemento Carta Porte y ampara el traslado por carreteras.

Por ejemplo, si transportas tu lote de zapatos con tu propio camión de carga de Guanajuato a la CDMX, deberás emitir una factura electrónica de Traslado con complemento Carta Porte.

Carta Porte CFDI de tipo Ingreso

Es un documento fiscal digital, que se emite por la prestación de servicios de autotransporte, tiene como objetivo manifestar la obtención del ingreso, al cual se le incorpora el complemento Carta Porte. Asimismo, en el CFDI se debe desglosar el traslado y en caso de que la o el receptor sea persona moral debe efectuar la retención del IVA.

¿Cómo se debe emitir el CFDI de tipo Ingreso con complemento Carta Porte?

Los pasos se deben realizar de la siguiente manera:

  • Si te dedicas a la prestación de servicios de traslado de bienes o mercancías, debes estar dado de alta en el RFC y contar con el permiso correspondiente, otorgado por la SCT.
  • La o el cliente te contratará para realizar el traslado de los bienes o mercancías.
  • Debes solicitar a la o el cliente que te proporcione la información relacionada al traslado de los bienes o mercancías.
  • Realiza la captura en el CFDI, de los servicios de transportación que prestarás y en el complemento Carta Porte, informa los bienes o mercancías a transportar, ubicaciones de origen, puntos intermedios y destinos, propietarias o propietarios, arrendatarias o arrendatarios y operadoras u operadores, así como los datos del autotransporte.
  • Realiza el traslado de bienes o mercancías, con el complemento Carta Porte acreditarás la legal tenencia mediante su representación impresa o el archivo digital correspondiente.
  • La autoridad responsable realiza verificación aleatoria en punto de control.
  • Entrega los bienes o mercancías en el destino acordado y finaliza el servicio.
  • CFDI de tipo Traslado.
  • Es un documento fiscal digital que se emite para amparar el traslado de mercancías en territorio nacional, al cual se le incorpora el complemento Carta Porte.

¿Cómo se debe emitir el CFDI de tipo Traslado con complemento Carta Porte?

Los pasos se deben realizar de la siguiente manera:

  • La o el propietario, intermediario o agente de transporte, requiere trasladar bienes o mercancías.
  • Emite un CFDI de tipo Traslado con complemento Carta Porte, informa los bienes o mercancías a transportar, ubicaciones de origen, puntos intermedios y destinos, propietarias o propietarios, arrendatarias o arrendatarios y operadoras u operadores, así como los datos del autotransporte.
  • Realiza el transporte de los bienes o mercancías por sus propios medios.
  • La autoridad responsable realiza verificación aleatoria en punto de control.
  • Llega al, o los destinos indicados y finaliza el traslado.

“Recuerda que, si la factura electrónica que emites a tus clientes por servicios de transportación no contiene el complemento Carta Porte, no la podrán usar para amparar deducciones.”

Esquema complemento Carta Porte:

Flujo de operación donde el emisor es el transportista que presta el servicio:

Complemento Carta Porte Digital – Comunicado de PRODECON

El pasado 1ro. de mayo de 2021, el SAT publicó, en su portal de Internet, la información correspondiente al Complemento Carta Porte, el cual tiene la finalidad de incorporar al Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), información relacionada con:

  • El traslado de bienes o mercancías.
  • Ubicaciones de origen y destinos.
  • Medio de transportación ya sea por vía terrestre (carretera federal), o vía férrea, aérea, marítima o fluvial.
  • El traslado de hidrocarburos o petrolíferos.

Las personas físicas y morales que requieran realizar el traslado de bienes o mercancías en territorio nacional vía terrestre por carreteras federales o vía férrea, marítima, aérea o fluvial, ya sea porque se dedican a prestar el servicio de traslado o requieran transportar sus bienes de un lugar a otro, deberán emitir el complemento Carta Porte, con el cual se acredita la posesión de las mercancías, además de información sobre su procedencia y destino.

Para leer al comunicado completo de clic aquí

Fundamento Legal

Código Fiscal de la Federación, artículos 29 y 29-A.
Artículo 1º.- A Ley del impuesto al Valor Agregado.
Artículo 3 fracción II Reglamento de la ley del impuesto al Valor Agregado.
Resolución Miscelánea Fiscal, regla 2.7.1.8, Trigésimo Sexto Transitorio.
Regla 2.7.1.9. de la SEGUNDA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, tercera versión anticipada.
Décimo Primero Transitorio de la PRIMERA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021.

Cambio de criterio en carta de porte para propietarios que contraten traslado

El 9 de julio de 2021 “Propietarios deberán expedir carta de porte aun contratando el transporte”, en la que se expone que la autoridad señaló, a través de sus preguntas frecuentes de mes de julio de 2021, que los propietarios de las mercancías deben emitir la carta de porte (en un comprobante fiscal de tipo traslado) “cuando estos se trasladen por medios propios o se haya contratado el servicio de transporte”.

En la nota de referencia Fiscalia critica que la autoridad está modificando el criterio establecido por la Regla Miscelánea 2.7.1.9. proyectada que señala que el propietario debe emitir al carta porte sólo cuando use medios propios, y a través de esta pregunta frecuente señala, contrario a la regla proyectada, que el propietario debe emitir la carta de porte también cuando contrate el servicio de transporte, generando gran confusión entre los contribuyentes, sobre todo porque de aplicarse así la medida, las implicaciones costos, sistemas y procesos de administración serán de un impacto considerable.

En días pasados la autoridad emite las “Preguntas frecuentes del Complemento Carta Porte, a agosto 2021” a través de las cuales efectúa una serie de modificaciones a sus criterios, entre los cuales destaca que se elimina la referencia a que el propietario debe emitir la carta de porte aun cuando contrate a un tercero el servicio de transporte, y se señala que solamente el propietario emitirá la carta de porte cuando traslade la mercancía por medios propios.

En un sentido similar, para el caso de intermediarios, se precisa que estos deben emitir la carta de porte cuando presten servicios de logística para el traslado de los bienes o las mercancías, o tengan mandato para actuar por cuenta del cliente, siempre que dicho traslado se realice con medios propios.

Este cambio de criterio es importante pues evitará tareas redundantes con las que se duplicaría o triplicaría la información de forma costosa e innecesaria.

No es adecuado que la autoridad haya definido y cambiado de criterio en tres ocasiones en un lapso de dos meses. Son actos que abonan a la incertidumbre y a la parálisis de la planeación, adopción e implementación de los cambios.

Mejoras en el Re-instalable 2 de Aspel COI 9.0

Mantenimiento en proceso de cancelación para movimientos con interfaz BANCO.

✓ Se incorporan montos de retenciones capturados como ingresos cobrados para
ser visualizados en los reportes como “Otras retenciones”.



✓ Optimización en captura de movimientos con interfaz BANCO al realizar la
búsqueda de RFC en operaciones con terceros.

Mantenimiento en proceso de cancelación para movimientos con interfaz BANCO.


✓ Optimización en captura de movimientos con interfaz BANCO al realizar la
búsqueda de RFC en operaciones con terceros.


✓ Se incorporan montos de retenciones capturados como ingresos cobrados para
ser visualizados en los reportes como “Otras retenciones”.

La contabilidad nunca se había hecho tan fácil: conoce COI

Foto: Especia

La contabilidad es el pilar que le da soporte a cualquier empresa. De no contar con procesos adecuados se ponen en riesgo las finanzas y hasta la existencia de tu negocio. Por lo tanto, es donde más atención debes poner.

Sabemos bien que la contabilidad no es tarea fácil y que se vale pedir ayuda de los expertos. Por eso te hablaremos deAspel COI, el sistema contable que automatiza las operaciones de una forma ágil y segura.

Funcionalidad que agiliza y perfecciona tus finanzas

Con sus múltiples funciones realiza la operación del área en su totalidad. Olvídate de trabajar el día entero cuadrando la información financiera y terminar con la sensación de que omitiste algún paso, COI lo hace todo.

Procedimientos de contabilidad electrónica

  • Comprobación de gastos.
  • Elaboración de pólizas dinámicas prediseñadas.
  • Obtención de comprobantes fiscales digitales CDFI 3.3 desde el SAT.
  • Catálogo de cuentas.
  • Generación de archivos en formatos XML y ZIP para enviar.

Reportes contables, financieros y fiscales

  • Balanza de comprobación.
  • Estado de resultados.
  • Diario y balance general.
  • Libro mayor.
  • Impuestos.
  • Depreciación fiscal de activos fijos en regla con LISR y otros.

Además,guíate con las tablas para el cálculo de ISR correspondientes a los periodos del año para realizar correctamente las capturas de este impuesto.

Presenta declaraciones correctas y en tiempo

Si usas Aspel COI tendrás la seguridad de estar cumpliendo adecuadamente con tus obligaciones fiscales con el SAT. Para ello, el software te proporciona las siguientes declaraciones ya listas para presentarse:

  • IVA e ISR (mensual)
  • Personas Físicas y Morales (anual)
  • DIOT, entre otras.

Optimiza la administración de tus registros y archivos

Organiza con Aspel COI los registros de información contable y financiera de forma impecable para que puedas disponer de ellos cuando lo desees y filtra la información por departamento, centro de costos o por proyecto de:

  • Estados de resultados.
  • Captura de pólizas.
  • Movimientos generales.

Crea automáticamente un archivo de documentos por empresa para ir agregando comprobantes de forma sistematizada.

Aspel COI también protege tu contabilidad

Identificación de EFOS

Lamentablemente es común que haya empresas que facturan operaciones inexistentes (EFOS) y aquellas fantasma que cometen fraudes financieros.

Aspel COI te permite validar la situación fiscal de compañías externas y de tus socios de negocio para prevenir que se vea afectada la salud contable de tu empresa.

Detecta comprobantes falsos

Usa la herramienta del sistema para validar en línea la autenticidad de los comprobantes fiscales que llegan a ti y evita procesarlos.

Puede ser que los elementos formales del SAT sean correctos, pero solo con la ayuda del programa verás si las operaciones que amparan realmente se realizaron o solo fueron colocadas para obtener saldos a favor o bajar el monto de impuestos

Aspel COI es la herramienta perfecta para la labor de contadores, administradores y fiscalistas. ¡Visita Aspel y compruébalo!

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Cómo manejar la nómina cuando caen los ingresos

Aún en épocas de altos ingresos, el manejo de la nómina puede complicar la operación de las pequeñas y medianas empresas (Pymes). En momentos de incertidumbre económica, e incluso de una caída en las ventas y la rentabilidad, el reto se vuelve más grande.

Lo importante es que, como dueño del negocio, no caigas en la angustia ni en la parálisis. Y que, en conjunto con tu equipo, analices la situación con objetividad, pienses en soluciones creativas y te adelantes a cualquier escenario. ¿Cómo? A través de algunas de estas estrategias.

1. Quita grasa a la operación

Tener que despedir empleados debería ser la última opción; no sólo por el costo que eso implica, sino porque el equipo es el activo más importante que tenemos para crecer. Así que el primer paso es hacer más “delgada” la operación al eliminar todos esos gastos innecesarios que puedan impedirte cumplir con el pago de la nómina u otras obligaciones que tienes con tus colaboradores.

Reúnete con el contador o administrador de la empresa y los directores de cada área para analizar cada línea del presupuesto mensual. La pregunta más importante que deberías hacerte es: ¿este producto o servicio tiene un impacto en la generación de prospectos y en el cierre de ventas? Si la respuesta es no, elimínalo.

En caso de que no puedas suprimir un gasto, busca opciones más económicas. Por ejemplo, si tienes contratado un servicio de telefonía e Internet, habla con tu proveedor y pregúntale si puede ofrecerte un plan más conveniente. Considera también la posibilidad de trabajar con freelancers para funciones como el manejo de las redes sociales, el diseño de material promocional o la mensajería.

2. Incorpora prácticas de trabajo flexible

El segundo paso para evitar tener que hacer recortes de personal es pensar en medidas de contingencia para reducir la presión sobre el pago de la nómina y otros beneficios. Por ejemplo, eliminar temporalmente los bonos por productividad, la bonificación de la telefonía celular o, en caso de que aplique, de la membresía del gimnasio o de una cámara empresarial. Esto, en general, sólo aplica para los altos ejecutivos.

También puedes proponer a algunos empleados reducir su horas o días de trabajo, y por lo tanto su pago mensual. Siempre con la idea de volver a la normalidad en determinado tiempo.

Otras opciones incluyen mantener la modalidad de trabajo remoto, pues permite a tus colaboradores ahorrar en gastos como la gasolina, el mantenimiento del automóvil o el transporte público. Y a tu empresa, reducir el monto de las facturas de la energía eléctrica, el proveedor del servicio de limpieza o el del mantenimiento de los equipos.

3. Elimina el estrés con la tecnología

La fluctuación en los ingresos y las nuevas prácticas de trabajo flexible pueden estresar al área de contabilidad y finanzas, que es la encargada del cálculo y el manejo de la nómina. Piensa solamente en las complicaciones que puede ocasionar el registro de la asistencia y productividad de los empleados que ahora están haciendo home office.

Apoya a tu equipo con la tecnología que necesita para realizar un cálculo exacto de las percepciones y deducciones de los trabajadores, de acuerdo con las disposiciones fiscales y laborales vigentes, pero también con los últimos acuerdos laborales realizados en la empresa. Para ello, invierte en un sistema de nómina eficiente que te permita controlar a tu personal a través de dispositivos móviles, mientras trabajan desde su casa o en ruta. Ten en cuenta que ahora hay proveedores que ofrecen el uso de este tipo de plataformas de administración por un pago mensual, y que la contratación incluye una prueba gratis por 30 días. ¡Busca opciones y referencias!

4. Lidera con empatía y capacidad de diálogo

Por último, no olvides que en tiempos de dificultad es vital mantener la motivación y el compromiso del equipo. Por lo que antes de comunicar o proponer cualquier medida que afecte las condiciones laborales, habla con honestidad acerca de la situación de la empresa, de los retos del mercado y cuál es el plan estratégico para los próximos meses. De lo contrario, tus colaboradores se sentirán amenazados o maltratados, y podrían buscar nuevas opciones de empleo. Eso es especialmente peligroso en el caso del mejor talento.

Otro consejo importante es que hagas que tus empleados se sientan protagonistas de los nuevos retos que la empresa tiene que enfrentar: cuéntales cuáles son las tácticas y herramientas que la compañía aplicará en los próximos meses para mejorar su propuesta de valor, para mantener a los clientes actuales y para generar nuevos prospectos. Así como el papel que puede jugar todo el equipo para alcanzar esos resultados. Cuando lleguen las buenas noticias, compártelas. Y, en lo posible, piensa en mecanismos de compensación y premios para los colaboradores más comprometidos y que hayan visto reducidos sus ingresos.

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CFDI de traslado con complemento carta porte

Los contribuyentes no deben olvidar que desde el 1o. de junio de 2021 pueden acreditar la posesión de las mercancías transportadas en territorio nacional –ya sea por vía terrestre por carreteras federales, férrea, marítima, aérea o fluvial– con el CFDI sin incorporar el complemento “carta porte”, ya que este será obligatorio 120 días naturales al inicio de su vigencia (lo cual sería hasta octubre de este año), ello de conformidad con la regla 2.7.1.9.; y artículos transitorios Trigésimo Sexto, y Décimo Primero, RMISC 2021 y su primera Resolución de Modificaciones, respectivamente.

Esta regla, desde su publicación, exige que sea observada en el traslado de mercancías nacionales, por ende, considerábamos que no sería aplicable a los traslados de aquellas de procedencia extranjera (salvo las correspondientes a ventas de primera mano), tales como las importadas temporalmente por empresas con programa IMMEX cuyo traslado fuera por motivo de transferencias aduaneras, o incluso desde su salida de la aduana de entrada al país hasta el lugar de destino dentro de territorio nacional; pues bien, este punto de vista está por cambiar.

Así es, el 4 de junio de 2021 el SAT dio a conocer en su portal la “Tercera versión anticipada de la Segunda Resolución de Modificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021” (en términos de la regla 1.8.) que contempla precisamente la reforma a la citada regla 2.7.1.9., cuyos cambios serán para aclarar diversos aspectos, tales como que:

  • la obligación aplicará:
    • a mercancía (de los propietarios) trasladada en territorio nacional, lo cual implica que el alcance será tanto a la nacional, nacionalizada –importada definitivamente– o de procedencia extranjera (antes refería solo a mercancías nacionales que formaran parte de sus activos)
    • a traslados por vía terrestre, lo cual generalizará para carreteras federales como estatales (anteriormente indicaba por vía terrestre de carga que circule por carreteras federales), férrea, marítima, aérea o fluvial 
  • en su caso, los intermediarios o agentes de transporte expedirán el CFDI de traslado con complemento carta porte, y usarán su representación, impresa o en formato digital, para acreditar el transporte de las mismas (antes solo con la representación impresa)
  • tratándose del transporte de mercancías de ventas de primera mano, el CFDI por dicha enajenación deberá contener los requisitos del artículo 29-A, fracción VIII del CFF y acompañarse de su representación, impresa o en archivo digital (antes archivo electrónico), junto con el CFDI de traslado
  • los contribuyentes dedicados al servicio de transporte de carga podrán acreditar el transporte de las mercancías con el CFDI de ingreso que hayan expedido (representación, impresa o en formato digital) al que deberán incorporar el complemento carta porte
  • el transportista podrá cumplir con la obligación de acompañar las mercancías transportadas con la documentación que acredite su legal estancia o tenencia, según se trate de mercancías de procedencia extranjera o nacional, con el CFDI que incluya el complemento “carta porte”
  • todos los contribuyentes relacionados con el traslado de mercancías deberán expedir (en términos de lo previsto en dicha regla 2.7.1.9.) el CFDI con complemento “carta porte”, de tipo traslado o de tipo ingreso, de acuerdo con su participación en la operación

La modificación a esta regla, junto con las demás que incluye la segunda reforma a la RMISC 2021 se darán a conocer en el DOF.

Los contribuyentes (propietarios o prestadores de servicios de transporte) que trasladan mercancías por territorio nacional deben cumplir cabalmente con esta disposición, de no hacerlo podrían ser objeto de multas que van de $760.00 a $14,710.00, esto por no expedir o acompañar la documentación que ampare las mercancías en transporte por territorio nacional, ello en términos del CFF (arts. 83, fracc. XII y 84, fracc. XI).

Cabe aclarar que el 10 de junio de este año, el SAT difundió en su portal la “Cuarta versión anticipada de esa Segunda Resolución de Modificaciones” y no afectó a esta regla, por lo que se espera sea publicada en el DOF en los términos ya apuntados.

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