Nuevos cambios del CFDI de nómina con Aspel NOI 9.0

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A. TipoRegimen
1. Si el valor de este atributo (Tiporegimen) es 02 (Sueldos) debe existir el campo TipoOtropago con clave 002 (Subsidio al empleo), siempre que, NO se haya registrado otro elemento OtroPago con el valor 007 (ISR ajustado por subsidio) o 008 (Subsidio entregado que no correspondía) en el atributo TipoOtropago

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2. Si en este atributo (TipoRegimen) existe una clave distinta a 02 (Sueldos), en el atributo TipoOtroPago NO deberá contener la clave 002(Subsidio al empleo),007(ISR ajustado por subsidio) o 008(Subsidio entregado que no correspondía).

 

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B. Otropago.Importe
1. Si el valor del atributo TipoOtroPago es 002 (Subsidio para el empleo), este atributo debe ser menor o igual que el valor del atributo SubsidioCausado.

 

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2. Si el valor del atributo TipoOtroPago es diferente a 002 (Subsidio al empleo), este atributo debe ser mayor que cero.

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C. OtroPago.SubsidioCausado
El valor registrado en este atributo Subsidio causado, deberá ser menor o igual a 407.02, cuando el valor registrado en el atributo NumDiasPagados es menor o igual a 31.

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Para evitar el Ajuste al subsidio causado que solicita la autoridad, te recomendamos que el pago de Subsidio al empleo se realice en la última nómina del mes, esto siempre que en tu empresa sea posible realizarlo.
Ejemplo, para pagar subsidio al empleo en la última nómina del mes en nominas quincenales:
1. Primera quincena desactiva parámetro Sin devolución

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▪ En caso de pagar el subsidio cada nómina se recomendación mantener apagado el parámetro Percepciones/Deducciones SAT de cálculo en el recibo de nómina, para evitar confusión.

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b) Configura percepciones y deducciones.

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Mejoras en el Re-instalable 4 de Aspel-NOI 9.0

noi nuevo

En este Re-instalable se incluyen mejoras al sistema, mismas que se detallan a continuación:
 Integración de las funciones @SINBCOS y @SUSTCAR para el formato del archivo dispersión de nómina de Banamex.
 Generación del archivo de dispersión con codificación ANSI para los bancos BBVA y Santander.

 Se integra filtro por estatus de trabajador en la generación del archivo de dispersión de nómina.

 Manejo de dos ciclos dentro de la función INILISTATRAB para el archivo de dispersión “Bank of America”.

Se incluye el archivo para la dispersión de nómina Banco AFIRME. ID relacionado 9382.
 Comparativa de la forma de pago cheque o tarjera de débito al generar el archivo de
dispersión de nómina de Banco of TOKYO.
 Mejoras en el proceso de envió de archivo del IDSE al IMSS.

 Se conserva el nombre completo del usuario al solicitar respuesta al IMSS para el archivo IDSE.
 Impresión del reporte de movimientos afiliatorios IDSE.
 Verificación de RFC en los datos generales del trabajador.
 Compatibilidad en instalaciones con máquinas virtuales.
 Al exportar la consulta de acumulados de nómina en formato Excel, se agrega la clave del trabajador.

Buscanos: www.cade.com.mx/noi9

 

Mejoras en el Re-instalable 03 de Aspel-NOI 9.0

Se describen las mejoras que se realizaron al Sistema Aspel-NOI 9.0 con el re-instalable No.3

En este Re-instalable se incluyen mejoras al sistema, mismas que se detallan a continuación:

 Implementación de ajuste al subsidio para el empleo conforme al apéndice 7 de la guía de llenado.  Registro de percepciones y deducciones con las siguientes consideraciones:

 

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 Configuración de percepciones Sistema sección y deducciones Parámetros del sistema.

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Nota: Aquellos usuarios con bases de datos nuevas ya que de forma automática la realiza el sistema.

 

 Las operaciones se generan de m anera interna verán reflejados en el archivo XML. NO requieren realizar esta configuración, por lo que los El proceso de ajuste solo se debe realizar en la última nómina movimientos de ajuste d se el mes el cual debe tener como tipo de cálculo  ajustado en parámetros de la nómina. Se debe habilitar el parámetro “Desglosar Percepciones / Deduccione s SAT de cálculo en el recibo de nómina” para que los cálculos correspondientes del apéndice 7 se reflejen en el recibo de nómina del trabajador, de lo contrario, sólo se reflejaran en el XML

 

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 Optimización en proceso de importación de “Movimientos a la nómina”. ID relacionado 9345.

 Se conserva el valor del SDI capturado manualmente al generar nuevos periodos con el parámetro “Incrementar sueldos a mitad de nómina” activo. ID relacionado 9267.

 Mejoras en el “Reporte de nómina” con el filtro por “Registros patronales”. ID relacionado 9279.  Se optimiza el cierre de sesión. ID relacionado 9292.

 Optimización en proceso de Traducción. ID relacionados: 9290 y 9335  Mejoras en los mensajes de validación para las series en periodo de prueba o Demo-educativa. ID relacionado 9256.

 Optimización en la generación del archivo para la emisión de cheques con Interfaz Banco. ID relacionado 9262.

 Mantenimiento en impresión de finiquitos tras realizar traducción. ID relacionado 9319.

 Se incluyen formatos para recibos de nómina tamaño media carta y doble por página. ID relacionado 9308

 Compatibilidad de perfiles con sistemas anteriores (XE8). ID relacionado 9338 Considerar que si se instala un sistema con dicha versión después de instalar NOI 9.0 se debe ingresar a la carpeta de perfiles y editar el archivo de connections.ini , ubicar la línea MetaDataPackageLoader=TDBXDevartInterBaseMetaDataCommandFactory,DbxDevartInterBaseDriver250.bpl , agregar al inicio “;”, guardar cambios. Con este proceso ingresaran los demás sistemas.

 Importación de archivos con formato “NOI 4.5” es retirada de las funciones del sistema. ID relacionado 9333.

 Optimización en el formato “Banorte.XML” para el proceso de dispersión de nómina.

Siguenos: cade.com.mx

CORRECCIÓN DE CFDI DE NÓMINA CORRESPONDIENTE A SUELDOS 2019

Corrección de CFDI de nómina correspondiente a sueldos 2019

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A través de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2020 pubilicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el pasado 28 de diciembre de 2019, se incluyó como el ejercicio pasado, la Regla 2.7.5.7. misma que establece un periodo de tiempo para la corrección de los CFDI por nómina correspondientes al ejercicio 2019.

Al efecto la regla establece que los contribuyentes que durante el ejercicio fiscal 2019 hayan emitido CFDI de nómina que contengan errores u omisiones en su llenado o en su versión, podrán por única ocasión corregir éstos, siempre y cuando el nuevo comprobante que se elabore se emita a más tardar el 29 de febrero de 2020, a diferencia de la regla incluida el ejercicio anterior que era el 15 de abril de 2019, siempre y cuando se cancelen los comprobantes que sustituyen.

Conforme a la misma regla y derivado de esta facilidad, el CFDI de nómina que se expida se considerará emitido en el ejercicio fiscal 2019 siempre y cuando se incluya como “fecha de pago” el día correspondiente a 2019 en que se realizó el pago asociado al mismo comprobante.

Adicionalmente, al tomar el beneficio que se incluye en regla comentada, no se libera a los contribuyentes de efectuar el pago de la diferencia no cubierta junto con los accesorios correspondientes.

Finalmente, es importante recordar que nuestros sistemas de nómina, como Aspel NOI, cumplan con todos los requisitos técnicos y administrativos aplicables para la emisión de los CFDI de nómina, aunque eventualmente podamos tomar los beneficios de la regla 2.7.5.7 de la RMF comentada anteriormente.

Regla RMF 2019:
2.7.5.7. Emisión de CFDI por concepto nómina del ejercicio fiscal 2018

2.7.5.7. Para los efectos de los artículos 29 , segundo párrafo, fracción V y último párrafo del CFF, 27 , fracciones V, segundo párrafo y XVIII, primer párrafo, 98, fracción II y 99 , fracción III de la Ley del ISR, así como 39 del Reglamento del CFF, los contribuyentes que durante el ejercicio fiscal 2018 hayan emitido CFDI de nómina que contengan errores u omisiones en su llenado o en su versión, podrán por única ocasión corregir éstos, siempre y cuando el nuevo comprobante que se elabore se emita a más tardar el 15 de abril de 2019 y se cancelen los comprobantes que sustituyen.

El CFDI de nómina que se emita en atención a esta facilidad se considerará emitido en el ejercicio fiscal 2018 siempre y cuando refleje como «fecha de pago» el día correspondiente a 2018 en que se realizó el pago asociado al comprobante.

La aplicación del beneficio contenido en la presente regla no libera a los contribuyentes de realizar el pago de la diferencia no cubierta con la actualización y recargos que en su caso procedan.

Regla RMF 2020
2.7.5.7. Emisión de CFDI por concepto nómina del ejercicio fiscal 2019

2.7.5.7. Para los efectos de los artículos 29, segundo párrafo, fracción V y último párrafo del CFF, 27, fracciones V, segundo párrafo y XVIII, primer párrafo, 98, fracción II y 99, fracción III de la Ley del ISR, así como 39 del Reglamento del CFF, los contribuyentes que durante el ejercicio fiscal 2019 hayan emitido CFDI de nómina que contengan errores u omisiones en su llenado o en su versión, podrán por única ocasión corregir éstos, siempre y cuando el nuevo comprobante que se elabore se emita a más tardar el 29 de febrero de 2020 y se cancelen los comprobantes que sustituyen.

El CFDI de nómina que se emita en atención a esta facilidad se considerará emitido en el ejercicio fiscal 2019 siempre y cuando refleje como “fecha de pago” el día correspondiente a 2019 en que se realizó el pago asociado al comprobante.

La aplicación del beneficio contenido en la presente regla no libera a los contribuyentes de realizar el pago de la diferencia no cubierta con la actualización y recargos que en su caso procedan.

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Preguntas Frecuentes de Aspel NOI 9.0

noi nuevo
1. ¿Cuál es la versión del complemento de nómina actual?
Respuesta:
El complemento vigente es 1.2. del CFDI del recibo de nómina.
2. ¿Cuándo entro la obligatoriedad el uso de la versión 1.2 del complemento?
Respuesta:
A partir del 1° de Enero del 2017.
3. ¿Cuál es la razón por la que debo actualizar mi sistema Aspel NOI 8.0 a la nueva
versión?
Respuesta:
La versión 9.0 de Aspel NOI es la única que estará preparada para cumplir con la obligación fiscal de incorporar más información en los recibos de nómina electrónicos a partir del 1 ° de enero del 2020.

4. ¿Qué cambios contempla el llenado de los CFDI de nómina?
Respuesta:
a) Entre los cambios más relevantes que la autoridad dio a conocer es que se adicionan el
Apéndice 7 que indica la forma de registrar el CFDI con respecto al ajuste al subsidio para el empleo causado en periodos menores a un mes y en su Apéndice 8 indica como realizar el registro de la diferencia del ISR a cargo(retención) procedente del cálculo anual por sueldos y salario en la nómina.
Dichos cambios entran en vigor a partir del 1 de enero 2020.
Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina Apéndice 7 Pág.97 y Apéndice 8 Pág.107
b) Actualización al estándar del complemento de nómina (“Recibo de nómina versión 1.2
revisión B”), los cambios que presenta el estándar son en la sección de validaciones
adicionales del complemento, las cuales realizan los PACs al momento del timbrado.
Dichos cambios entran en vigor a partir del 1 de enero 2020.
Sección: Documentos técnicos del recibo de nómina versión 1.2 revisión B vigente a partir del 01 de enero
del 2020

5. Si durante el mes de enero del 2020 emití comprobantes con las especificaciones
técnica de la versión 1.2, revisión A. ¿tendré que cancelar y retimbrar con base en los “documentos técnicos de la revisión B”?

Respuesta:
No se deberá cancelar ni re expedir los comprobantes de nómina que en el mes de enero de 2020 estén utilizando para sus validaciones los documentos técnicos actuales (Revisión A), ya que estos son válidos hasta el 31 de enero del 2020. Cabe señalar que a partir del 1 de febrero de 2020, sólo deberán utilizar para sus validaciones los documentos técnicos del recibo de nómina versión 1.2 revisión B.
Preguntas frecuentes SAT
6. Para la emisión de CFDI de nómina versión 1.2, ¿qué método de pago se utiliza?
Respuesta:
Al generar CFDI de nómina estos se emiten por concepto de nómina bajo la versión 1.2 del complemento, se debe indicar la clave “PUE” (Pago en una sola exhibición).

7. ¿El proceso de traducción de Aspel NOI 8.0 a NOI 9.0 se realiza de manera cruzada?
Respuesta:
No, el proceso se realiza de manera lineal.

8. ¿Los formatos .FTO utilizados en Aspel NOI 8.0 funcionarán de forma correcta en Aspel NOI 9.0?
Respuesta:
Debido a la implementación de la nueva tecnología para el desarrollo de Aspel NOI 9.0 ya
no se contará con formatos .FTO, por lo que se recomienda actualizar dichos formatos a
QR2.

9. ¿Los formatos .FTO utilizados para la dispersión de nómina en Aspel NOI 8.0
funcionarán de forma correcta en Aspel-NOI 9.0?
Respuesta:
Debido a la implementación de la nueva tecnología para el desarrollo de Aspel NOI 9.0 se
realizó la actualización de dichos formatos hacia archivos XML, los cuales cumplen con el layout de operaciones bancarias.
Estos formatos sólo serán editables para efectos de cumplir con layouts de operaciones
bancarias para la dispersión de la nómina de los bancos registrados en el catálogo del
anexo 20.
En caso de no existir el XML de la dispersión de nómina de tu banco, te recomendamos
consultar a nuestros distribuidores certificados o bien a soporte técnico Aspel.
10. ¿Existe alguna consideración para la interfaz de Aspel NOI y Aspel COI con el uso del
nuevo complemento de nómina?
Respuesta:
No hasta el momento. Sin embargo, se recomienda mantener actualizados ambos
sistemas con el último re-instalable de la última versión.

11. ¿El timbrado masivo y cancelación masiva es posible contratarlos con proveedores
diferentes a Aspel?
Respuesta:
El servicio de timbrado masivo y cancelación masiva, es un servicio exclusivo de Aspel.

12. ¿Dónde es posible localizar el archivo que contiene el resultado del timbrado masivo, para validar si existe algún detalle con un recibo en particular?
Respuesta:
Se encuentra en la ubicación por omisión: C:\Program Files (x86)\Common Files\ Aspel\
Sistemas Aspel\ NOI9.0/ DatosXX/ Comprobantes/ LogsMasivo.

13. ¿Puedo realizar la descargar de mis XML del SAT directamente desde NOI 9.0 ?
Respuesta:
No, esto deberá realizarse directamente ingresando al portal de SAT y almacenando los
XML de los recibos de nómina en una carpeta independiente al sistema Aspel NOI 9.0

14. ¿Puedo agregar más plantillas al Administrador de contratos y otros documentos?
Respuesta:
Si, para ello te invitamos a consultar el documentoN050.Administrador de contratos y otros documentos en Aspel NOI 9.0

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30 ASPECTOS MÁS RELEVANTES DE LA REFORMA FISCAL 2020

El 8 de septiembre 2019 se entregó al H. Congreso de la Unión el Paquete Económico 2020, conformado por los Criterios Generales de Política Económica (CGPE), la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (ILIF), la Iniciativa que reforma diversas disposiciones fiscales (Miscelánea Fiscal) y el Presupuesto de Egresos de la Federación (PPEF).

reforma_fiscal_2020
Al respecto, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer, a través del Diario Oficial de la Federación, el 25 de noviembre y 9 de diciembre, el Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2020 y el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y del Código Fiscal de la Federación, respectivamente.
A continuación, resumimos algunos de los aspectos más relevantes de la Reforma Fiscal 2020:
Ley de Ingresos de la Federación

1. Se proyecta un nivel de ingresos de 6 billones 107 mil 732 millones de pesos.

2. Se mantienen las tasas de recargos respecto al 2019.

3. Se derogan los siguientes estímulos fiscales que estaban en la Ley de Ingresos:

  • Disminución de la PTU en pagos provisionales.
  • Deducción adicional del 5% del costo de ventas por los donativos otorgados a las donatarias autorizadas.
  • Estímulo por aportaciones para proyectos cinematográficos.
  • Estímulo para no expedir constancias.

4. Durante el ejercicio fiscal de 2020 la tasa de retención anual a que se refieren los artículos 54 y 135 de la Ley del ISR se incrementa de 1.04 a 1.45%.

Ley del Impuesto sobre la Renta
5. Se actualiza el concepto de “establecimiento permanente” para señalar que se presumirá que una persona física o moral no es un agente independiente y, por ende, existe un establecimiento permanente, cuando dicha persona actúe exclusiva, o casi exclusivamente, por cuenta de residentes en el extranjero que sean sus partes relacionadas.
6. Se consideran como contribuyentes del ISR en México a las entidades extranjeras transparentes fiscales y las figuras jurídicas extranjeras.
7. Se considerarán no deducibles los intereses netos que excedan al 30% de la utilidad neta ajustada. Este criterio será aplicable a los contribuyentes cuyos intereses devengados durante el ejercicio que deriven de sus deudas excedan los $20,000,000.00 MXN.
8. Se incorpora a la LISR la norma referente al monto de la PTU pagada en el mismo ejercicio, debiendo ser disminuido por partes iguales en los pagos provisionales correspondientes en los meses de mayo a diciembre del ejercicio fiscal de que se trate, de manera acumulativa.
9. Se elimina la obligación, entre el contratante y el contratista, de intercambiar la información fiscal relativa a los servicios de subcontratación laboral en términos de la Ley Federal del Trabajo.
10. Se amplía el régimen del sector primario para incorporar a las personas morales de derecho agrario que obtengan, al menos, el 80% de sus ingresos totales por la industrialización y comercialización de productos derivados de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, constituidas únicamente por socios o asociados (personas físicas) que estén reconocidos como ejidatarios o comuneros, de acuerdo con la Ley Agraria.
11. Se adiciona un capítulo “De los ingresos por actividades empresariales y profesionales”, del Título IV de la Ley del ISR, la Sección III “De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares”.
El impuesto se pagará por medio de la retención que efectuarán las personas morales residentes en México, o en el extranjero, con o sin establecimiento permanente en el país, así como las entidades o figuras jurídicas extranjeras que proporcionen, de manera directa o indirecta, el uso de las citadas plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
12. Se elimina la obligación de proporcionar constancias de retenciones que llevan a cabo las personas morales a los contribuyentes que les presten servicios profesionales o les otorguen el uso o goce de bienes inmuebles de los CFDI.
13. En las sentencias del orden civil en las que se condene al arrendatario al pago de rentas vencidas, la autoridad judicial requerirá al acreedor para que compruebe haber expedido CFDI. 
14. Se otorga un estímulo fiscal consiste en poder deducir de los ingresos acumulables del contribuyente para los efectos del ISR por el ejercicio fiscal correspondiente, un monto equivalente al 25% del salario efectivamente pagado a las personas que contraten y las mismas tengan una discapacidad o sean adultos mayores.
Ley del Impuesto al Valor Agregado
15. Las personas morales o físicas con actividades empresariales, que reciban servicios a través de los cuales se pongan a disposición del contratante o de una parte relacionada de éste, personal que desempeñe sus funciones en las instalaciones del contratante o de una parte relacionada de éste, o incluso fuera de dichas instalaciones, estén o no bajo la dirección, supervisión, coordinación o dependencia del contratante, sin importar la denominación que se le dé a la obligación contractual, efectuarán la retención por el 6% del valor de la contraprestación efectivamente pagada.
16. Se incluye un nuevo capítulo denominado “De la prestación de servicios digitales por residentes en el extranjero sin establecimiento en México”.
El pago del impuesto se efectuará por medio de retención y podrá considerarse como definitivo cuando el contribuyente no rebase de $300,000.00 MXN de ingresos.
17. Se exenta del pago del IVA a la enajenación de bienes, la prestación de servicios y el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes que realicen que realicen las personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles para los efectos del ISR.
18. En los juicios de arrendamiento inmobiliario en los que se condene al arrendatario al pago de las rentas vencidas, la autoridad judicial requerirá al acreedor para que compruebe haber emitido los comprobantes fiscales correspondientes a dichos ingresos.
Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
19. La cuota de tabacos labrados se actualizará en función de la inflación.
20. La cuota aplicable a las bebidas saborizadas se actualice anualmente respecto a la inflación.
21. Se modifica la definición de bebidas energetizantes.
Código Fiscal de la Federación
22. Los actos jurídicos que carezcan de una razón de negocios, y que generen un beneficio fiscal directo o indirecto, tendrán los efectos fiscales que correspondan a los que se habrían realizado para la obtención del beneficio económico razonablemente esperado por el contribuyente.
23. Los certificados que emita el SAT quedarán sin efectos cuando se agote el procedimiento señalado en la norma y no se hayan subsanado las irregularidades detectadas o desvirtuado las causas que motivaron la restricción temporal del certificado.
24. En materia de inscripción en el RFC, se restructura el contemplado en la norma para que se identifique de manera sencilla a los sujetos obligados a inscribirse en el RFC, así como sus obligaciones y las facultades de la autoridad fiscal al respecto.
25. Las personas físicas y morales inscritas en el RFC tendrán asignado un buzón tributario, consistente en un sistema de comunicación electrónico ubicado en la página de Internet del SAT.
A quien cometa la infracción relacionada con la no habilitación del buzón tributario, el no registro o actualización de los medios de contacto se impondrá una multa de $3,080.00 MXN a $9,250.00 MXN.
26. Se amplía el alcance del instrumento de política tributaria denominado “lotería fiscal”, para que puedan participar en él todas las personas que estén inscritas en el RFC, y no sólo limitarlo a la expedición de CFDI.
27. A efecto de incentivar la colaboración de la sociedad en el combate a la simulación de operaciones se incorpora la figura de tercero colaborador fiscal.
28. Se establece como supuesto de infracción en materia del RFC para los fedatarios públicos, no atender los requerimientos realizados por la autoridad fiscal en el plazo concedido respecto de corroborar la autenticidad, la validación o envío de instrumentos notariales para efectos de la inscripción o actualización del RFC, con la consecuente sanción para los fedatarios públicos que no atiendan los mencionados requerimientos.
29. Se establece como supuesto de infracción, cuya responsabilidad recae sobre terceros, permitir o publicar a través de cualquier medio, anuncios para la adquisición de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados. La sanción aplicable a este supuesto será de $54,200.00 MXN a $85,200.00 MXN.
30. Se incorpora el título denominado “De la Revelación de Esquemas Reportables”, en el que se señala que los asesores fiscales se encuentran obligados a revelar los esquemas reportables generalizados y personalizados al SAT.
Se entiende por asesor fiscal cualquier persona física o moral que, en el curso ordinario de su actividad realice actividades de asesoría fiscal, y sea responsable o esté involucrada en el diseño, comercialización, organización, implementación o administración de la totalidad de un esquema reportable, o quien pone a disposición la totalidad de un esquema reportable para su implementación por parte de un tercero.

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Empresas deben prepararse para cumplir con nuevos cambios a la Nómina en 2020

NOMINA DIGITAL

  • A partir del 1° de enero de 2020, los recibos de nómina digitales deberán incluir información adicional para que sean válidos.

  • El correcto cumplimiento de esta disposición fiscal puede evitarle a los negocios la aplicación de multas y les permitirá deducir el gasto correspondiente a sueldos y salarios pagados. 

Ciudad de México, a 28 de noviembre de 2019.- El pasado mes de octubre, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) difundió una actualización a la guía para el llenado del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de nómina 3.3 y su complemento versión 1.2. Estas adecuaciones buscan generar información más precisa y analítica tanto para el contribuyente como para la autoridad, y entrarán en vigor a partir del 1° de enero de 2020.

Para las empresas, es indispensable que, además de cumplir con la obligación de emitir recibos de nómina digitales a sus trabajadores, lo hagan con todos los requisitos fiscales vigentes; de esta manera, éstos serán válidos y deducibles de impuestos, generando así ahorros importantes en tiempos de captura y recursos financieros. Por tal motivo, Aspel –firma desarrolladora de software administrativo para las Pymes– comparte los nuevos lineamientos que deberán aplicarse a los documentos que se expidan a los empleados:

  • Adecuaciones al campo “TipoRegimen”. Aquí se establece que si un trabajador se separa de su empleo y en un mismo periodo se le efectúa el pago por indemnización y su nómina ordinaria, se puede proceder de dos maneras distintas:

  1. Emitir dos CFDI por conceptos diferentes, uno por el pago de separación y otro por su sueldo.
  2. Generar un CFDI con dos complementos de nómina, para que en uno se especifique la nómina ordinaria y en el otro el pago de la indemnización del colaborador.
  • Registrar la información del “Ajuste al subsidio para el empleo”. Éste es causado cuando se hacen pagos por periodos menores a un mes, y se debe especificar la forma en que se registrará la información del ajuste, el cual tiene que realizarse en el último CFDI del mes.

  • Registro de la diferencia del ISR a cargo (retención), el cual se deriva del cálculo del impuesto anual por sueldos y salarios en el CFDI de nómina; como resultado, el patrón le deberá retener el ISR al trabajador y enterarlo a más tardar en el mes de febrero siguiente al año del calendario que se trate.

Además de que el incumplimiento de estos requisitos podría no permitir la deducibilidad de la nómina, generando costos adicionales para las compañías, la autoridad ha advertido que incurrir en inconsistencias en el nuevo llenado de los recibos puede derivar en multas que actualmente van de los $15 mil a los $87 mil pesos, e incluso desencadenar en una clausura temporal del negocio en caso de reincidencias.

Al respecto, Luis Velasco, Estratega Contable de Aspel, comenta: “Estas adecuaciones pretenden minimizar las inconsistencias en el registro de datos en los CFDI de nómina, así como facilitar la labor del contribuyente con sus deberes tributarios como el cálculo anual de ISR de sus colaboradores, pues estará generando información más clara, con lo que invertirá menos tiempo en resolver cualquier duda que surja”.

De acuerdo con un reciente sondeo realizado por Aspel, el 34% de los negocios que utilizan algún software para automatizar la nómina y generar recibos digitales, reconocen como principal beneficio el correcto cálculo de retenciones de impuestos y aportaciones al ISR e IMSS, entre otros.

“Aunque estos requerimientos entrarán en vigor el próximo año, es importante que se comience a trabajar en ellos y se hagan los ajustes necesarios para actualizar la nómina. La mejor opción es apoyarse en herramientas tecnológicas que, además de ayudar a las empresas a realizar el pago preciso y oportuno de sueldos y salarios a sus trabajadores, emiten recibos de nómina digitales con todos los requisitos fiscales y laborales vigentes”, concluye Velasco.

ÚLTIMAS MODIFICACIONES A LOS CATÁLOGOS DE CFDI DE NÓMINA 2020

Hacemos un último repaso a las modificaciones más recientes que han sufrido los catálogos de CFDI de Nómina. Con ellos podrás emitir correctamente los Recibos de Nómina Electrónicos, vigentes a partir del 1ro., de enero de 2020.

 

1

El pasado 5 de diciembre de 2019 se difundió a través del portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) una actualización a los catálogos del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de nómina, ver enlace:

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Las adecuaciones que se dan a conocer en esta actualización se vinculan principalmente con las modificaciones realizadas a la Guía de llenado del CFDI de nómina que la autoridad fiscal dio a conocer el pasado octubre.
Los cambios son los siguientes:
a) Tipo de deducción
Se realizó una actualización al catálogo: c_TipoDeduccion a la versión 4.0, para incluir la deducción, vigente a partir del 1 de enero de 2020:  107 – Ajuste al Subsidio Causado
7
b) Otro tipo de pago

 

El catálogo c_TipoOtroPago se actualizó de la versión 2.0 a la 3.0, para incluir los siguientes tipos de pago vigentes desde el 1 de enero de 2020:
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c) Tipo de incapacidad
El catálogo c_TipoIncapacidad pasó de la versión 1.0 a la versión 2.0 para incluir el nuevo tipo de incapacidad vigente a partir del 1 de enero de 2020:
5
d) Régimen de contratación
En el catálogo c_TipoRegimen se efectuó la siguiente precisión en el concepto de “02 Sueldos” para quedar como sigue:
Catálogo de tipos de régimen de contratación.
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Derivado de lo anterior, es necesario mantenerse al tanto de las actualizaciones y adecuaciones a nuestros sistemas de nómina como Aspel NOI para la emisión oportuna y correcta del CFDI correspondiente e iniciar el 2020 con todos los requisitos técnicos y administrativos para cumplir de manera puntual.

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Conoce los cambios en las guías de llenado

El 14 de octubre del 2019, se actualizaron las guías de llenado del Anexo 20 y complemento de nómina. Los cambios entran en vigor a partir del 1 de enero de 2020. No se modifica el estándar técnico; únicamente se brinda orientación sobre el llenado del CFDI.
modificaciones_atualizaciones_factura
“Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet”
  • En el Apéndice 5 Emisión de CFDI de Egresos, se realizó el cambio de referencia del nodo CfdiRelacionados en los puntos I, II y III.
  • Se precisó en el campo Descripción de la representación gráfica de las factura del Apéndice 10 Caso de Uso Emisión del CFDI por donativos otorgados en numerario o en especie y donativos globales en numerario o en especie.
  • En la guía de llenado del Comprobantes Fiscal Digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos, se precisa que en el CFDI no se deben registrar cantidades en negativo.
“Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento”
  • Actualización del fundamento legal debido a la reforma de la Ley Federal del Trabajo.
  • Adición de un párrafo al campo TipoRegimen, para aclarar que se deben emitir dos CFDI cuando se pague una nómina ordinaria y a su vez el pago de separación del trabajador, o bien se puede emitir un CFDI con dos complementos de nómina para que en uno se especifique el sueldo ordinario y en el otro el pago de la separación del trabajador.
  • Se precisa en el campo Año del Nodo CompensacionSaldosAFavor que para determinar al año en curso se deberá considerar el atributo “FechaPago”.
  • Actualización del Apéndice 1 Notas Generales para especificar que conceptos deben clasificarse con la clave “051” y se eliminó el fundamento legal referente a las exenciones establecidas en el artículo 93 de la LISR.
  • Modificación de la representación del CFDI del Apéndice 5 Procedimiento para el registro de Subsidio para el empleo causado, cuando no se entregó en efectivo.
  • Modificación a la descripción de la clave 047 en el Apéndice 6 Matriz de percepciones y deducciones para el pre llenado de la declaración anual de nómina.
  • Se adicionan dos apéndices  7 y 8 que describen el Procedimiento para el registro del ajuste del Subsidio para el empleo causado cuando se realizan pagos por períodos menores a un mes y el Procedimiento para el registro de la diferencia del ISR a cargo (retención) derivado del cálculo del impuesto anual por sueldos y salarios en el CFDI de nómina

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Cálculo de aguinaldo en Aspel NOI 9.0

El artículo 87 de la Ley Federal del trabajo estipula que el aguinaldo es un derecho que tienen los trabajadores, el cual debe de pagarse en forma anual y antes del día 20 de diciembre, con un equivalente a 15 días de salario mínimo, y en caso de que los trabajadores no cumplan el año de servicios, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hubiesen trabajado.

 

aguinaldo

 

Para efectuar el pago del aguinaldo en Aspel NOI, debes realizar los siguientes pasos:

  1. Creación y configuración de la nómina

                a) Creación del periodo de nómina

 

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Figura 1. Creación del periodo de nómina para el pago de aguinaldo

 La fecha de pago de aguinaldo no deberá coincidir con la fecha de pago de nómina normal.

 

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Las variables de las fórmulas son:

 

SD = Salario Diario de los trabajadores, valor el cual se define en el expediente del trabajador.
UMA = Valor de la unidad de medida y actualización, establecidos por el INEGI y capturado en parámetros de la nómina.
DAG = Días de aguinaldo de los trabajadores, valor el cual es tomado de la Tabla de Salario de Diario Integrado número 4.
DA = Días por año, valor el cual se toma de los Parámetros de la Nómina.
DTA = Días trabajados en el año, valor el cual es tomado del acumulado anual de los trabajadores, en el cual se incluye los días trabajados en el año menos.

 

? La fórmula va a depender de lo que se desea pagar de aguinaldo, sí los días completos o que se consideren las faltas. El sistema efectuará el cálculo de aguinaldo correspondiente a cada trabajador, de acuerdo a los días trabajados en el año y su salario. En el recibo de trabajadores aparecerá el monto de Aguinaldo, así como su respectivo ISR.

 

  1. c) Revisión de los parámetros en la deducción ISR.

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Figura 6. Configuración de deducción ISR

A continuación se realizará la simulación del pago de aguinaldo tanto en una nómina quincenal, como en una semanal.

Pago de Aguinaldo en una Nómina Quincenal.

Se tiene un trabajador con los siguientes datos:

Clave Descripción Valor en la simulación
SD Salario Diario $578.52
DTA Días Trabajados 365 Días
DAG Días de Aguinaldo 15 Días

a) La variable DTA (Acumulados de días trabajados) se podrá consultar desde:

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 En este ejercicio se aplica el valor de 365 días, en caso de ser un año bisiesto se aplica el valor de 366 días.

Con la fórmula indicada en la configuración de la percepción se realiza el cálculo.

Descripción Valor
Fórmula SD * (DAG/DA) * DTA
Sustitución de Fórmula 578.52* (15/365) * 365
Total de Aguinaldo $8677.80
ISR $690.00.
Total a Pagar $7987.80

 

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En este caso como en el acumulado de días no es igual a los 365 días del año, sí se deja esta fórmula SD * (DAG/DA) * DTA, el aguinaldo no sería calculado correctamente, dando como resultado un monto diferente, por lo tanto en este caso es necesario modificar la percepción “Aguinaldo” colocando la siguiente fórmula: (SD * DAG/DA)*(DTA+7.02)

 

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                   Descripción                                       Valor

Fórmula                                             (SD*DAG/365)*(DTA+7.02)

Sustitución de Fórmula                   (454*15/365)*(357.98+7.02)

Total de Aguinaldo                            6810

ISR                                                       938

Total a Pagar                                       5872.00

 

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De esta manera será más fácil obtener la nómina del Aguinaldo y realizar el        pago correcto a los trabajadores.

Una vez timbrada la nómina especial de Aguinaldo, al crear tu siguiente periodo debes validar que la deducción ISR se encuentre configurada correctamente para ello ingresa a:

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